施工企业资金管理浅议

唐芹

[提要] 资金管理是财务管理的重要组成部分，资金管理水平的高低不仅能衡量一个企业的财务管理水平，还能够反映企业的发展前景。本文对施工企业资金管理方面存在的问题进行具体分析，并提出提高施工企业资金管理效率的具体对策。

关键词：施工企业；资金管理；对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2016年1月28日

资金是企业生存和发展的前提条件，资金管理水平的高低是一个企业能否取得长远发展的关键。建筑施工企业往往具有业务涉及地域分散、经营周期长、所需资金规模大等特点，使得资金管理成为其财务管理中的重中之重，因而提高资金管理水平对施工企业具有重要的意义。首先，资金管理作为财务管理的重要组成部分，加强资金管理能够促进企业财务管理能力的提高，进而从整体上提高企业的管理能力；其次，有效的资金管理能够保证资金的高效运转，降低企业的财务风险，为企业树立良好的信誉；最后，充足的资金能够为企业发展提供财力支持，使企业拥有较大的竞争力，从而能够不断地扩大企业的市场规模。因此，施工企业需要不断地提高资金管理水平，促进企业的持续健康发展。

一、施工企业资金管理存在的问题

（一）施工企业流动资金不足。一些施工企业为了获得更多的项目，没有及时对业主的经济实力以及自身实际的经济状况进行分析，直接盲目的承接一些项目，使得一些项目在签订合同后，业主不能够及时交付款项，故意的拖延工期，拖欠工程款，加重了企业的财务负担。一些施工单位在前期没有对施工项目进行充分的调查和了解，没有事先预测投资项目可能存在的突发性风险，过高的估计自己对项目的控制力，滥用流动资金，在后期出现资金链断裂的情况。在施工企业投标时往往要向相关单位缴纳一定的保证金，如果没有中标，这些保证金也不能及时收回，使得施工企业资金沉淀，降低可用资金数量；如果中标仍要缴纳一部分履约保证金，这部分资金收回的期限较长，在一定程度上降低了施工企业资金周转速度。一些施工企业在承接新项目时，并没用足够的资金，部分地方政府考虑到自身利益在未完成审批流程的情况下就引入施工单位进行建设，施工企业往往要进行大量的垫资，极易造成施工单位流动资金不足。应收账款难以及时收回也是造成施工企业流动资金短缺的重要原因。项目完工后，出于各种原因，变更索赔和质保金的回收工作进行的非常缓慢，使得施工单位大量的资金垫资在已经完工的项目上，给自身的资金流动带来了巨大的压力。

（二）施工企业资金分散、利用率低。施工企业具有分布广、机构多等特点，施工企业在项目中标后实行项目经理对中标工程进行管理，不同的地区在银行建立多个不同的账户进行资金管理极易使得多个地区工程在资金需求上产生冲突，给施工企业整体资金的周转造成不利影响。由于施工企业地域分散的特点，资金往往分散在各项目中，各项目资金受到施工项目本身以及施工进度的影响，有些项目资金过剩，有的项目资金短缺，由于资金的调配职能在内部进行，不能与其他单位之间进行调度，使得资金不能够得到合理的配置，资金利用效率较低。一些施工企业没有制定具体的资金使用计划，没有具体的资金管理制度，即使有资金管理制度的也仅仅是应付检查，并没有将其落实到实处，资金使用与计划脱节，使得资金管理分散。

（三）资金的预算管理缺乏科学性。科学合理的资金预算能够有效地控制施工企业在各个环节的资金成本。然而，由于施工企业现场变化的不确定性，再加上许多预算人员的经验不足，使得施工企业在实际工作中难以采用有效的管控措施来实现预算目标。在预算的编制过程中，缺乏对项目可能存在状况的分析，使得预算远远脱离实际，给施工企业资金运营带来了不利的影响。在预算执行时，施工企业由于赶工期、抢进度等原因往往出现多支队伍同时施工，财务部门对各项费用的划分、归集难度加大，也极易造成预算金额与实际发生数额差距较大的现象，不能将具体的预算落实到实际的施工过程中，使得预算仅仅是一种形式没有发挥其控制的监督职能。

二、提高施工企业资金管理效率的对策

（一）对项目资金进行全过程管理。第一，对投标项目进行可行性分析，确保项目选择的科学性。在项目投标时不仅要考虑到项目的经济效益与社会效益，还要结合自身实际情况考虑到项目的建设条件是否可行、能否达到项目的技术要求等，确保投资决策的科学合理，降低企业因盲目承揽项目而造成的损失。在投标过程中还要及时了解资金流动状况，对应收账款、资金筹集、会计核算等要进行动态的监控，及时发现并解决问题。对于项目发生净利润高于现金流量时要提高警惕，及时分析原因。从源头控制资金存在的风险才能更好地防止资金的流失；第二，在施工过程中也要加强对资金的管理。在签合同时要认真的阅读合同条款，以防陷入合同陷阱。对于没有经过审查的合同、低于成本价合同、没有得到批示的合同、不公平的合同以及没有按照投标程序的合同要坚决的抵制，要按照法律法规的规定依法进行合同的签订。同时要对施工过程中的资金支出进行控制。在进行物资采购时，不断提高材料采购报销环节的审批力度，对于无计划或者超计划的采购行为要进行严肃处理。对于采购材料的价格要按照总公司公布的标准进行，对于招标进行的采购需要提供评标结果的相关报告。项目部在进行设备租赁前要对租赁设备进行市场调查，将结果报项目经理审批后，还要经公司领导审批才可以进行租赁。财务人员要严格按照标准审核各类单据的合法性与有效性，对于出现不符合标准的单据要坚决退回；第三，施工企业要及时做好工程款项的结算工作。对于完工的项目要及时进行完工验收，尽快完成工程竣工结算，收回资金。对于施工过程中出现的合同之外的原因造成的工程事故以及其他造成工程延误的时间，要收集资料进行客观的审查，符合条件的要及时进行索赔，降低资金的损失；第四，加强对应收账款的管理。在与客户进行合作时，要对客户的信用进行评估，选择信用度高的客户。要对应收账款进行跟踪，及时掌控客户经营状况，客户经营状况一旦出现问题要及时结清款项。在实际经营中要根据施工进度提醒客户及时付款，当发生欠款时要进行催收。

（二）实行资金的集中管理与控制。实现资金收支两条线管理，总公司可以通过网上银行直接将各分公司的回笼资金从其账户中划入总公司的账户；各公司的资金支出在经过总公司财务等相关部门批准后可直接从总公司账户划入各分公司账户，实现及时支付，从而达到资金的统一调度。资金的集中管理能够最大限度的整合企业资金，实现资金在整个企业的合理调度与使用，提高了资金的使用率，一定程度上降低了资本成本，降低了财务风险。

（三）完善预算管理制度。施工企业资金管理要从简单的经营性资金收支预算发展成全面的资金预算管理，不断完善预算管理过程中的各个环节，将资本预算、业务预算与资金预算相结合，建立完善的资金预算管理体系。在预算的执行过程中，施工企业必须以此为依据，不能随意更改预算金额，对于发生的特殊情况需要对预算进行修改时要严格按照既定的审批程序进行，只有在得到相关部门及领导的批复后方可修改预算金额。财务部门要改变以往的监督方式，由事后监督转变为实时控制。对于预算执行的结果要进行严格的考核，切实把预算指标落实到每一个单位与个人，保证预算能够得到具体的执行。

主要参考文献：

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