新时期基层社保机构如何通过加强内部控制做好内部管理

□王建忠

(宁夏回族自治区扶贫基金会宁夏银川750001)

新时期基层社保机构如何通过加强内部控制做好内部管理

□王建忠

(宁夏回族自治区扶贫基金会宁夏银川750001)

社会保险工作是国家基层管理事务工作中的一项重要工作，本文以宁夏青铜峡市为研究对象，来与大家一起探讨研究，最基层的县市社会保险机构内控管理方面的问题。

基层；控制；监督

1 必须清醒认识到加强内部控制的重要性

社会保障体系是政府民生保障体系的重要组成部分，更是群众广泛关注的热点、焦点部门，目前全国自上而下，已全面普及建立了社会保险经办机构，各级社会保险经办机构承担着养老、医疗、工伤、生育、失业保险从参保办理、基金征缴到基金管理的重要社会职能，所以健全和强化内部管理机制已经成为社会保障工作的一项重要工作。如青铜峡市而言，医疗保险事务管理中心就承担着城镇职工医疗保险、城乡居民医疗保险、工伤保险、生育保险、公务员医疗补助等重要职能，并管理服务着城乡270 290人，其中各险种参保总人数达到了近330 000人，各项基金累计结余近11 000万元。

2 基层社保机构在内部控制工作中存在的问题

2.1 组织机构方面的问题

首先，组织机构的制约能力较为缺乏，内部工作岗位普遍存在“混岗”的情况，各个业务科室之间的岗位功能和职责没有明确的界定和分配，使得内部控制效率极为低下；其次，没有针对组织机构的重要工作岗位实行轮岗制度，并且也没有针对业务情况对岗位人员进行及时有效的教育培训工作和评价考核，工作人员的工作水平无法得到有效的提升；最后，组织机构在基金安全、管理业务以及职能调整等方面的工作中，没有严格根据标准程序规定进行，缺乏一定的科学性。

2.2 业务运行方面的问题

首先，在登记过程中，没有严格按照规定年限来对登记证进行年检工作；其次，在征收工作中，针对那些到期没有进行缴费的单位，社保机构通常都只是采用电话形式来催缴，几乎很少上门进行实地催缴，并且也没有将“催缴通知单”按照相关规定及时的下达到相关未缴费单位，严重缺乏足够的清欠力度；最后，在待遇支付过程中，很多工作人员都没有根据制度规范来经办业务，这一过程具有很大的随意性。

2.3 基金财务方面的问题

首先，多头开户现象极为普遍，没有根据相关规定要求在同一银行内进行账户开设，而是在多个银行中开设不同的账户；其次，会计核算工作无法满足规范要求，普遍存在流水账的情况，而且一些待遇支付凭证普遍没有文字说明；有的甚至将账簿进行了简化处理，无法将真实业务情况有效的体现出来；最后，在各项措施方面的制定积极性不高，尤其是在基金增值和保值过程中没有按照优惠利率进行严格执行。

3 加强基层社保机构内部控制的有效策略

3.1 组织机构方面

首先，制定高效便捷、统一规范的业务流程，并且业务办理要严格按照业务流程进行，合理设定工作岗位，明确各个岗位之间的工作职责，要求他们在办理业务过程中严格遵循“一事双岗双审”制度规定；其次，严格规范工作人员的业务行为，防止越权办理现象的发生；同时工作人员不能同时担任业务工作和财务工作职责；并且分开设立出纳和会计；最后，专门设立审计稽核部门和工作人员，使得基金监督部门的功能得到充分有效的发挥，严格制止违规行为现象的发生。

3.2 业务运行方面

首先，在财务系统和业务实行方面建立对接制度，在录入业务数据或者信息的过程中要运用财务系统进行触发登账，增强账账之间的相符性；其次，有效控制业务流程，社保机构应该采取初审和复审相结合的方法，对参保单位的基金收支情况和数据信息等进行审核，在确保多次审查合格之后才能进入信息系统；最后，建立健全档案管理体系，加强对资料信息的管理，将每一项经办业务都及时、精确的记录和保存下来，保证业务核算以及会计核算的全面性和真实性。

3.3 基金财务方面

首先，对定期分析和基金预、决算管理制度进行有效的执行；其次，结合基金内容特点，分别开设财政账户、收入账户以及支出账户等，加强财务收支的管理工作，实行专户存储；最后，在财务票据方面要制定统一的规范标准，银行票据应该交由专人负责，并且严格按照规定标准来登记造册；此外，结合基金管理情况建立风险预警系统，完善内部控制机制所具有的反馈和评审功能，及时有效的预测可能会出现的风险问题，将风险控制在最低范围内。

1004-7026（2016）15-0127-01

F832

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.15.096