企业集团全流程资金管控新模式的构建与实现

易加龙

摘要：现阶段，随着企业集团更多地选择资金集中管理这一模式，企业集团资金管控在形式上更加有序规范，在目标上更加清晰。纵观企业集团资金管控实践，涌现出众多的管理模式，如统收统支、内部银行、现金池、备用金拨付等，如何构建一种全新的企业集团资金管控模式，以实现资金的全流程管控，就尤为重要。本文就企业集团全流程资金管控新模式的构建及实现，进行分析探讨。

关键词：企业集团 全流程 资金管控 路径

资金管理是企业集团财务管理的重要环节，企业集团全流程资金管控是在秉持价值与效益同步发展的理念下，而构建的一种资金管控平台，其在实时监控企业集团资金流向、提高资金利用率、防控企业集团财务风险、促进资金管理的制度化及精细化方面作用显著。

一、企业集团全流程资金管控新模式的基本内涵及构建目标

企业集团全流程资金管控模式是指企业集团基于资金规范化，集中化管理的需求，在资金管控过程中采用收支两条线、账户集中管理、资金有序调配等手段，对企业集团资金加以统筹规划，并借助于全流程管控，实现对企业集团资金的全方位监督控制，以最大化地提高资金利用率，规避财务风险。

企业集团全流程资金管控模式的构建目标主要涵盖以下几点：构建企业集团资金结算管理平台。在该平台中实现企业集团内外财务环境及财务活动的资金结算实时监控，并通过企业信息化软件，对资金结算进行规范；构建企业集团财务决策辅助平台。借助于企业集团现金池及财务管理中心职能的发挥，企业集团可以根据资金管控的现状及趋势，对企业资金加以优化配置，为其投融资决策的制定提供参考；构建企业集团资金使用及管理监控平台。企业集团全流程资金管理模式下，企业的资金运作状况被置于一个实时的监控系统中，企业集团的账户，资金得以规范化管理，从而可使企业集团资金风险降至最低。

二、企业集团全流程资金管控新模式的构建与实现路径

（一）明确企业集团财务管理各职能部门的资金管控责任

企业集团作为实施全流程资金管控模式的枢纽和归口，应首先结合企业集团自身实际情况，对资金管控的具体实施办法进行明确，对企业集团财务管理各职能部门的资金管控责任加以细分。然后企业集团财务管理中心应围绕企业集团子公司的资金预算，对资金预算编制情况、执行质量、支付流向等进行严格监督及考核。与此同时，作为企业集团实施全流程资金管控模式的对象和主体，企业集团子公司一方面要将企业的财务管理系统纳入到企业集团的资金管控平台中，以对其资金预算状况、资金支付及结算情况进行审核及批复，以保障资金的收支均衡；另一方面为企业集团子公司的资金预算编制、资金管控规定执行、账户开设及资金归集提供规范化的流程及实施标准，并收集子公司资金管控数据及问题反馈信息。此外，企业集团财务公司及财务管理中心除了对子公司企业具有资金监控及指导职责外，自身也担负着维护及优化企业集团资金管控平台的责任，以便于后续资金结算工作的开展。

（二）以企业集团资金账户管理为主线，从源头上提高全流程资金管控质量

企业集团资金管控模式下，资金账户管理既是主线，又是源头，还是防控企业集团资金风险的可靠屏障。在构建企业集团资金管控模式时，企业集团应重点对集团子公司的资金账户进行集中管理，做好子公司资金账户的核实检查工作，督促其认真履行相应的资金管控制度及规定。在企业集团资金账户的开立上，应将账户集中于大型商业银行或国有银行，以避免资金账户遭遇不必要的风险。如因集团发展所需，需要开立银行贷款账户或债券账户，要在对融资风险及需求加以全面分析的基础上，严格按照企业集团资金账户管理规定进行操作，企业集团财务管理中心应做好指导、审核及账户管理工作。企业集团的子公司及基层企业应加强对自身资金银行账户的管理力度，一方面避免出现因银行账户管理薄弱而引发的资金沉淀及分散现象，提高资金的利用率；另一方面为企业集团实施资金全流程监管提供依据，从而使企业集团资金管控可以从源头上做起，最大限度地提高企业集团资金管理及财务管理质量。

（三）将企业集团资金监控作为资金管控模式的实施手段，做好资金统一结算

在明确企业集团下属公司的资金管控职责，并完善企业集团的资金账户管理后，企业集团资金管控模式的构建要以资金的全过程监控作为实施手段，并遵循以下几点监控原则：企业集团资金监控应覆盖企业集团的各个银行账户；企业集团应对资金账户的归集限额进行明确，各银行账户中的资金余额不应超出此限额；企业集团如遇到财务资金归集制约因素而导致不可归集，可在银行账户中留存超额资金，但在其使用上，应将其使用范围限制于企业集团的经济行为。在企业集团资金监控的具体实施步骤上，企业集团财务管理中心一是要对子公司的银行账户资金存量、资金使用、大额资金流转及资金结算状况进行全面监控，以此保障资金管控整体质量；二是要借助于企业信息化系统，采用企业信息化操作软件及分析图表，对银行账户资金的各项指标进行横纵对比，对存在疑问的账户资金收入及支出进行重点核查及监控；三是要发挥银行的监督作用，扩大资金监控的覆盖面；四是要在对资金监控信息进行汇总后，及时开展相应的分析工作，着重对企业集团资金利用率不高的资金账户进行指标分析，强化资金的集中管理。在企业集团的资金结算管理中，应将企业集团结算账户与子公司的银行账户进行集中并绑定，采取统一结算的方法，对企业集团的款项支出对象，账户信息、资金流向加以明确，以避免出现资金流向的无序化，控制资金流及现金流。

（四）深度挖掘企业集团财务集中管理优势，推行资金集中制

企业集团资金集中制是最大化地发挥资金优势，释放资金活力，防控资金风险的主要途径。在资金集中制愈来愈受到企业集团财务管理实践青睐的背景下，企业集团在构建资金管控模式体系时，应深度挖掘财务集中管理的效能，将企业集团各子公司经营过程中归集而来的资金统一汇入企业集团开设的银行账户中。针对资金归集，企业集团应制定灵活的实施方案，在保障资金归集满足企业集团资金管控基本要求的前提下，给予子公司一定的资金使用权限，在说明资金用途后，企业集团借助资金管控平台做好资金的跟踪监督。针对企业集团子公司银行账户的留存资金，在资金集中制下，企业集团可以采取限额管理的方式，在扣除必要的开支及需缴纳的税金，并留存一定的运营保证金的基础上，应将子公司银行账户的剩余资金及时转入到企业集团的银行总账户中，推进企业集团资金管控的精细化水平。

（五）重点把控企业集团资金支付环节，建立预警及防控机制

企业集团资金支付环节，其是资金管控的末端，也是资金管控风险的易发点。在企业集团资金支付中，资金管控模式中应建立支付预警及防控机制，以避免因资金支付问题而损害前期资金管控效果。在企业集团对外结算管理中，企业集团应注重把握以下几个要点：首先，针对一些高风险企业及资金支付对象，如信用等级不高的企业，以证券，信托等为主要业务的金融企业及公司等，要通过支付预警措施，对支付款项进行记录，并及时提醒企业集团对结算款项进行审查；其次，在支付款项的用途及金额上，要借助资金支付预警机制，对支付款项的流向，支付额度等进行监控及预警，避免出现超预算支付，超限额支付等现象；第三，一旦企业集团资金管控预警机制工作并向资金管控平台发出风险隐患提醒后，企业集团财务管理人员应及时介入风险部位的资金支付活动，在对风险进行排查后，对风险等级不高，支付操作符合企业集团资金管控制度的，给予支付许可；对风险等级较高，或支付操作不符资金管控流程及要求的，要及时制止并上报，以保障企业集团资金安全。

三、结束语

企业集团全流程资金管控模式是基于财务集中制及资金集中管理模式的基础上而形成的资金管理平台。在企业集团财务管理日益凸显其重要性的背景下，企业集团全流程资金管控应从管控职责明确、资金账户管理规范、资金监控跟进、资金集中制保障、资金支付预警及防控等多个方面入手，以此保障企业集团资金管理质量效率的稳步提升。

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