基于公务卡在现金结算中的使用研究

贾　佳　秦元金

基于公务卡在现金结算中的使用研究

贾佳秦元金

公务卡是指预算单位工作人员所持有和使用的，适用于日常公务支出以及财务报销业务并兼顾私人消费的一种信用卡。公务卡结算使用范围较为广泛，与现金结算方式相比具有如下优势：降低财务人员在出差时携带大量现金的安全隐患；提升资金的使用效率；降低财务工作人员的出错率；合理降低财务工作人员在现金出纳方面的工作量。当前，公务卡的使用在人们的思想观念、使用率、刷卡环境与银行成本利润、遏制腐败等方面还存在一定的问题。完善公务卡支付模式需要多措并举：加强宣传，鼓励刷卡；扩大应用范围，改善刷卡环境；完善制度建设，正确处理财政、银行和预算单位之间的关系；加强监督，保证公务卡作用得到发挥。

公务卡；现金结算；使用率

一、公务卡概述

（一）公务卡的含义及特点

公务卡是指预算单位工作人员所持有和使用的，适用于日常公务支出以及财务报销业务并兼顾私人消费的一种信用卡。通常情况下，公务卡是一种以银联为标准的信用卡，拥有两万元至五万元额度的透支消费功能，且在透支后的25—55天内享受免息待遇；同时又具有财务管理的独特性，是一种新型的结算方式。公务卡消费的操作要点有，银行授信施行额度、个人持卡进行支付、个人所在单位进行报销还款、财政部门实施监督等。公务卡的结算范围较为广泛，传统的使用现金进行支付的预算单位商品，用于服务方面、项目方面、日常公务方面的支出费用等均在此列，具体表现为差旅费、会议费、招待费、办公费、公务用车日常运行时的相关维护费用，等等。

（二）公务卡的使用程序

公务卡可以应用于预算单位经过财政授权以后所进行的支付费用上，包括使用日常现金结算费用的方式。通常是以万元人民币为单位，包括以下十六种强制结算项目：办公相关费用、印刷相关费用、咨询相关费用、手续相关费用、日常用水相关费用、日常用电相关费用、日常邮寄相关费用、日常物业管理相关费用、出差旅游相关费用、日常维护与维修相关费用、租赁相关费用、会议相关费用、培训相关费用、公务接待相关费用、专用材料相关费用、公务车运行与维护相关费用等。

（三）公务卡结算与现金结算的比较

公务卡结算具有如下特点：降低携带安全性风险，刷卡使用无需现金；透明度高，刷卡有记录；无资金占用，刷卡无需现金；工作效率高；每日使用网银可以随时盘点对账量；出现付现误差率低。与之相比较，使用现金结算业务则表现出如下劣势，现金准备率高，需求量大，提备用金需银行预约携带安全性差；透明度低；资金占用库存大；工作效率低，现金出错查找困难；每日盘点对账量的工作量较大，现金只有余额；付现误差率高，资金流动大；无现金准备率。

因此，与传统的现金结算方式相比，使用公务卡方式进行结算具有较为明显的优势。其一，使用公务卡方式进行结算，可以有效避免相关财务人员在提取大量现金时的个人安全风险，降低财务人员在出差时携带大量现金的安全隐患。其二，降低预算单位的大量现金流量，大大降低资金的占用量，合理提升资金的使用效率。其三，降低财务工作人员的出错率。其四，合理降低财务工作人员在现金出纳方面的工作量。使用公务卡进行结算时，明确记录了每一项消费的信息，对于公务支付的透明度进行大大的提升，能够实现动态的财政资金监控工作。

作为一种结算制度，公务卡结算制度以国库单一账户体系作为运行基础，以银行信用卡支付系统和电子转账支付系统为媒介，以财政信息系统为支撑手段。因此，公务卡结算制度是结算制度的一种创新，能够更好的提高财务支出透明程度，增加预算单位对于财务方面的管理力度，从根源上杜绝腐败现象的发生。具体而言，使用公务卡方式进行资金结算的优势主要体现在以下几个方面。

1.财政部门方面。使用公务卡方式进行资金结算，能够帮助财政部门更好的将预算单位的支付信息进行电子化，真实全面的记录持卡人刷卡消费时间、刷卡消费地点、刷卡消费金额、刷卡消费商户名称等信息，并即时将信息登记到国库集中支付系统，具有极高的透明度，有利于对财政资金进行更为系统、全面的动态化监控。

2.预算单位方面。使用公务卡方式进行资金结算，可以有效降低现金结算方式的使用频率，大大简化行政事业单位在进行财务结算过程和财务报销过程的流程，对于财务部门而言，可以利用持卡人持卡消费的各项电子信息来全方面审核该单位的日常支出情况，并进行合理的日常支出监督，对于杜绝违规套现现象和规避管理漏洞极为有益。此外，财务部门还可以在免息期间内对资金进行合理的调配，提升财政资金的使用效益，规避财政资金风险，合理降低行政资金的成本消耗。

3.代理银行方面。使用公务卡方式进行资金结算，有利于帮助银行扩大银行卡消费。通过分析公务卡的日常操作信息，可以完善银行卡的使用品种，将银行卡在日常使用中的各种功能进行合理改进，从而拓宽银行的相关金融业务，最终对于银行在未来市场支付行为的规范，合理提高国内市场的消费需求，加快银行卡产业的发展速度，建立更加健全的社会使用信用卡体系以及对金融业环境进行有效改善等方面均有极大帮助。

二、公务卡使用中的问题研究

（一）人们思想观念方面的问题

当今社会，金融领域内的诸多类型的信用卡已经为人们所熟知和使用，可以说人们使用信用卡进行日常消费结算的需求已基本得到满足，极少有人会想到或需要开立一张公务卡。此外，为数相当的预算单位进行日常采购时仍习惯使用现金方式进行资金结算，部分出差的公务人员习惯使用现金方式进行资金结算，对使用公务卡方式进行资金结算仍较为陌生，没有消费透支的习惯，同时认为消费后再进行还款的方式较为麻烦，且其所在单位财务人员不能及时还款时容易产生利息透支，严重时需要交纳滞纳金，影响个人信用。

（二）使用率问题

那天他们一起吃了饭，因为程颐忽然说不要钱，反正是出差用不了的积分，还因为他们已经算朋友。粒粒怔了怔，决定请程颐吃一顿饭，饭吃完了，程颐又拉着粒粒拐进了步行街的咖啡店。咖啡的苦涩在清寂的小屋里氤氲。他说：“生活能不能在不停的搅拌下，出现甘甜美味的泡沫呢？”粒粒微怔，她其实一直在使劲搅拌不是吗？纵然买不起房子，得不到爱情。

当前，使用公务卡方式进行资金结算的覆盖使用率还是比较低的，大多数人在办理公务卡以后不会进行激活，甚至部分人员即使激活了公务卡，也不会使用公务卡进行消费，导致公务卡变成无效卡。对此进行分析可知，多由以下几个方面的原因。

1.缺乏有效的宣传。正是由于宣传力度欠缺，致使人们对于使用公务卡方式进行资金结算缺乏全面系统的了解，即使部分人员对于使用公务卡方式进行资金结算有一定程度的了解，也不能有效掌握使用公务卡方式进行资金结算后的还款报销流程。公务卡持有者中有相当数量的中年人，其多属“守旧派”，接受新事物较慢，加之担心财务人员工作效率低，给其带来还款不及时而影响个人信用的后果，故而对公务卡结算方式持抵触情绪。

2.缺乏刷卡消费的意识。由于我国的信用卡业务起步略晚，发展速度较为缓慢，多数人还习惯于使用现金方式进行资金结算，对使用公务卡方式进行资金结算的了解程度不够，很难迅速养成使用刷卡方式进行消费的习惯，使得使用公务卡方式进行资金结算的接受度较低。

（三）公务卡刷卡环境及银行成本利润问题

目前，使用公务卡方式进行资金结算，其范围涉及各大城市和乡镇，并渗透到多个领域之中，比如餐饮业、酒店业和零售行业等等。但是，考虑到安装的成本问题以及未来使用过程中需要交纳的手续费问题，部分领域仍然缺乏使用公务卡方式进行资金结算的条件，比如大多数小型餐饮行业、服务业、零售业就未能安装刷卡机，许多中小型城市和偏远地区也没有安装刷卡机，从而限制了使用公务卡方式进行资金结算的范围。

（四）公务卡与遏制腐败问题

之所以要推行使用公务卡方式进行资金结算是为了杜绝公务腐败现象。通过对公务卡的制度进行观察，我们不难发现，公务卡制度在防腐败方面发挥了重大作用。当然，现代公务卡虽能解决拼凑发票报销的问题，却未解决虚开发票和搭车消费问题。这里，可以举例进行说明：持卡人同商户之间达成一定的协议，使用公务消费九百元，却刷卡一千三百元，开具发票金额为一千三百元，商户在这一过程中，收取了一百元的手续费用，退回持卡人现金三百元，这样就导致持卡人单位损失了四百元现金；对于搭车消费而言，持卡人为单位采购九百元的货物，在进行采购的同时，私人购买金额六百元的货物，同时进行刷卡消费，开具发票金额为一千五百元，将导致持卡人单位损失六百元现金。实际上，在日常操作过程中，持卡人还可以钻一些不能刷卡的空子。

三、完善公务卡支付的对策

（一）加强宣传，鼓励刷卡

银行可以利用多种交流形式，大力宣传使用公务卡方式进行资金结算，帮助人们深入了解公务卡的各项制度并熟悉其报销、还款流程，同时对日常使用公务卡方式进行资金结算的常见问题进行详细讲解。做到人人了解，人人持有，公务消费必刷公务卡。银行与企业应培养财务方面工作的人员，提升其对于公务卡系统操作的熟练程度，审核持卡人提供的各项原始数据，核对消费的相关信息，包括具体日期、消费金额、消费地点等，掌握还款时间，及时有效的进行还款，确保还款日到期前能将资金还款到银行，顺利报销，确保持卡人自身的利益。客观上降低违约风险发生率以提高持卡人对使用公务卡方式进行资金结算的接受程度，从而提升使用公务卡的积极性。

此外，银行还可以举办一些开卡活动，送出精美礼品，鼓励员工开卡。时下较为流行的营销模式是使用信用卡进行资金结算的刷卡积分模式，兑换相应的礼品，公务卡也可以进行借鉴，当持卡人的刷卡积分到达一定额度时，银行可以通过短信方式提醒持卡人至银行进行礼品的选取与兑换服务。在这一过程中，要求银行定期的对礼品进行更新，根据当前人们喜欢的物品，顺应潮流将其作为礼品进行赠送，能够捉住持卡人的消费心理。由于持卡人对于一些信用卡特点方面的相关知识层面缺乏足够的了解，因此，需要编印对应的宣传册，针对交易日、记账日、账单日和还款日进行生动的介绍，解决持卡人使用公务卡方式进行资金结算过程中的疑虑。银行还可以提供多方位的咨询服务，包括热线、互联网络等，能够更加快捷的帮助持卡人解决日常生活中使用公务卡方式进行资金结算出现的问题和产生的疑虑。对从事公务卡相关财务工作的人员，要求代理银行对其进行定期培训，从而有效保证公务卡在定期还款过程中准确无误的进行。

（二）扩大应用范围，改善刷卡环境

要想合理的优化使用公务卡进行资金结算的刷卡环境，需要先增加刷卡机的投放数量。银行在同商家协商有关安装方面的成本和未来消费的手续问题时，应当对特约使用公务卡进行消费的商户给予优惠，免费安装刷卡机；对于未来手续费可以开展定期的减免活动，同时增加有关财税方面的优惠，加大财政补贴力度等，以提升商家安装刷卡机并进行刷卡收费的积极性。对财政部门和代理银行而言，还需加强监督力度，尤其是商户在日常使用公务卡方面的情况，对于商户擅自提升价格，将手续费进行转嫁等违规行为严肃处理。银行要吸取现代进步的科学技术手段，比如使用一些第三方支付手段进行支付，等等。

现代社会是一个网络越来越发达的社会，网上购物的特点是方便快捷、价格实惠，更多的人开始选择使用网络这一媒介购买日常生活用品，因此，对于公务卡在互联网络上的支付情况要合理完善，以便更好地推进公务卡制度改革；代理银行和单位要积极配合，做好互联网络对公务卡的支持工作，进行针对性极强的服务，保证公务卡使用的安全性。

（三）完善制度建设，正确处理财政、银行和预算单位之间的关系

财政部门要和代理银行密切协作，共同完善公务卡制度建设和管理，规范好公务卡的办理程序、日常使用的信用额度、详细的适用范围以及具体的报销流程等。审计部门和纪检部门应增加监督管理力度，定期和不定期地对公务卡使用情况、预算单位的现金提取控制情况进行检查，对于发现的问题及时进行通报和处理，合理提升单位在日常财务购物时的使用效率。财政部门、工商部门、商务部门也要加强对刷卡机布点商户的监督，多措并举严惩缺乏诚信的商家，引导其规范经营。

（四）加强监督，保证公务卡作用得到发挥

预算单位日常工作时，应严格执行对应的结算目录，规范公务卡的管理与报销手续，加强现金管理力度，控制现金的日常使用范围。财政部门、代理银行应提升公务卡系统运行的速度与稳定性，简化操作步骤，及时停用无效卡，及时更新信息。

综上所述，实行公务卡结算制度，作为财政财务工作的一项创新举措，是未来社会发展的必然趋势，必将渗透于人们生活和工作的方方面面。这要求我们，积极推进公务卡制度、管理与使用体系的建立与健全，加强各相关单位的沟通协调能力，以使其发挥更大作用。

［1］吕橙，易艳红.高校推行公务卡制度的思考［J］.商业会计，2013（10）：74-75.

［2］宋建清，汪伯文，赵弢.高校公务卡推行实证研究［J］.乐山师范学院学报，2012（12）：91-92+108.

（作者单位：山东外贸职业学院泰安校区）