山西省农村信用社中小企业信贷信用水平管理探究

□靳馨茹

(山西金融职业学院，山西 太原 030008)



山西省农村信用社中小企业信贷信用水平管理探究

□靳馨茹

(山西金融职业学院，山西 太原 030008)

【摘要】随着近几年银行业竞争的日益激烈，山西省农村信用社不断创新服务手段、积极拓展业务空间，完善对中小企业的金融服务，贷款业务量高速增长，但与此同时贷款风险也日益显现。加强农信社信贷管理水平，有效的防范信贷风险，化解中小企业的不良贷款，直接关系到农信社的生存和发展。本文在对山西省农村信用社中小企业信贷的现状和化解中小企业不良贷款的举措进行分析的基础上，通过使用财务综合分析法中的沃尔评分法，来预测和分析企业的盈利能力、偿债能力、成长能力，从而有效防范和规避了中小企业的信贷风险，增强了农村信用社对中小企业的信贷管理水平。

【关键词】农村信用社；中小企业；信贷；信用水平

随着近几年银行业竞争的日益激烈，农村信用社为了掌握市场竞争的主动权，满足客户专业化、个性化的金融服务需求，不断适应市场变化，创新业务品种，积极拓展业务空间。而建立优秀的客户经理团队，采用规范的财务综合分析法来评价企业的信用水平，已是农信社在经营过程中规避中小企业信贷风险亟待解决的问题。

1山西省农村信用社中小企业信贷的现状分析

近10年来山西农信扎根三晋、服务三农、团结拼搏、在推进全省金融振兴战略、实现建设现代金融企业集群的宏伟目标中做出了重要贡献。截至2015年6月末，全省农信社各项贷款余额为3578.12亿元，较年初净增了207.44亿元，同比多增60.5亿元，增幅为6.15%，同比提高1.47个百分点。其中：农户贷款余额1222.2亿元，较年初增加35.91亿元；农村企业贷款余额1646.01亿元，较年初增加142.12亿元；农业经济组织贷款余额80.43亿元，较年初增加5.5亿元；票据贴现475.3亿元，较年初增加22.41亿元；其他贷款余额154.18亿元，较年初增加1.5亿元。

山西省农村信用社迅猛增长的贷款业务有力地支持了山西经济的发展，提升了农信社的社会服务水平，增强了农信社的经济实力，但与此同时贷款风险也日益显著。如何处理好贷款数量增加和贷款风险降低之间的关系，提高信贷资金的质量，强化农信社信贷管理水平，有效的防范信贷风险，对中小企业的信用水平进行实时监控和预测，已成为当前农信社改革和发展中的重要工作。

2山西省农村信用社化解中小企业不良贷款的举措

面对今年以来山西省农村信用社不良贷款居高不下，连续反弹的态势，加大不良贷款的清收力度，加快清收处置进度，提高农信社对中小企业信贷信用水平的管理已刻不容缓。目前省联社主要采取以下措施化解中小企业的不良贷款。

2.1　落实《不良贷款清收处置尽职管理办法》，加强对清收专职人员的培训

为充分调动全省各级农信社清收处置不良贷款的积极性，省联社下发了《不良贷款清收处置尽职管理办法》。该办法详细规定了现金清收、以资抵债、重组盘活、打包出售、呆账核销等清收处置的尽职要求。此外，从2015年2月份开始，省联社先后举办了9期不良贷款清收处置尽职管理培训班，对市县两级机构的高管、网点负责人、条线人员1000余人进行了培训。截至5月底，全省农信社现金清收不良贷款12.7亿元，盘活不良贷款7.09亿元，以物抵债处置不良贷款0.55亿元，核销呆账处置不良贷款6.79亿元。

2.2　拓宽不良贷款清收处置渠道

今年初，省联社探索引入专业清收机构清收农信社不良贷款。将具备资质的专业机构推荐到各市县机构，由各办事处(市联社)自主决定在辖内选择1-2个县级机构作为试点，在双方自愿的基础上，展开合作清收不良贷款。通过近半年来的实践，截至目前累计清收不良贷款3600余万元。

省联社的上述措施从政策制定和机构设置等方面切实保障了中小企业不良贷款的清收，清收处置工作取得了成效。然而，农信社高管、网点负责人、客户经理要对中小企业信贷资产的质量风险时刻保持高度警惕，分析潜在风险、评估反弹压力、制定周密稳妥的化险方案，采取有效的化险盘活措施，及时排除险情，彻底清理不良贷款，这样才能从根本上化解中小企业不良贷款潜在的风险。笔者从财务管理的角度，通过运用财务综合分析法中的沃尔评分法，来预测和分析企业的盈利能力、偿债能力、成长能力。该方法采用定量分析，能有效防范和规避中小企业的信贷风险，增强农村信用社对中小企业的信贷管理水平。

3评价企业信用水平的财务综合分析法——沃尔评分法

客户经理作为农信社金融产品的营销人员，直接面对客户，他们需要全面掌握银行与会计方面的知识与技能，能够运用规范的财务综合分析方法对企业的信用水平进行定性的测算和评价。

沃尔评分法是企业财务综合分析方法中比较好的传统分析法。这一分析法是运用企业若干个主要的财务指标来评价企业的信用水平。该分析法确定了企业财务评价内容包括盈利水平、偿债水平、成长水平，这三种水平指标的比重大致是5:3:2。其中：盈利水平主要包括总资产报酬率、销售净利率和净资产收益率三个主要财务指标；偿债水平主要包括自有资本比率、流动比率、应收账款周转率和存货周转率四个主要财务指标；成长水平主要包括销售增长率、净利增长率和总资产增长率三个主要财务指标。通过建立综合评分表和财务情况评分表，最终对企业的信用水平进行定量的综合评价。

4企业沃尔评分法的案例分析

日前，省联社专门下发文件，要求各级农信社要重点关注涉煤行业贷款风险防控工作，增强风险防控意识，提高对涉煤行业的信用管理水平，加大对相关煤炭企业财务指标的监督管理。对于可疑贷款和损失贷款的客户，要认真分析原因，及时采取措施控制风险。同时，根据煤炭企业的生产经营特点，合理确定分期还款金额和期限，避免短贷长用、客户诚信度下降、挤占挪用信贷资金等现象。下面以中型煤炭生产企业的标准值为例，说明沃尔评分法的具体运用，见表1。

表1　综合评分表

4.1　上述财务指标的计算公式

总资产报酬率=净利润÷平均资产总额×100%

销售净利率=净利润÷销售收入×100%

净资产收益率=净利润÷净资产×100%

自有资本比率=净资产÷资产总额×100%

流动比率=流动资产÷流动负债

应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额

存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本

销售增长率=销售增长额÷基期销售额×100%

净利增长率=净利增加额÷基期净利×100%

总资产增长率=资产增加额÷基期资产总额×100%

4.2　计算表格中“每分比率的差”值

“总资产报酬率”每分比率的差=(13.1%—8.73%)÷(30分—20分)=0.44%，总资产报酬率每提高0.44%，多给1分，但该项得分不得超过30分。

“销售净利率”每分比率的差=(52.37%—26.51%)÷(30分—20分)=2.59%

“净资产收益率”每分比率的差=(74.43%—25.23%)÷(15分—10分)=9.84%

“自有资本比率”每分比率的差=(55.8%—25.9%)÷(12分—8分)=7.48%

“流动比率”每分比率的差=(2.54%—1.46%)÷(12分—8分)=0.27%

“应收账款周转率”每分比率的差=(96%—7.91%)÷(12分—8分)=22.02%

“存货周转率”每分比率的差=(5.8%—4.7%)÷(12分—8分)=0.28%

“销售增长率”每分比率的差=(49.77%—38.9%)÷(9分—6分)=3.62%

“净利增长率”每分比率的差=(101.97%—53.12%)÷(9分—6分)=16.28%

“总资产增长率”每分比率的差=(42.8%—36.69%)÷(9分—6分)=2.04%

4.3　财务综合评分

将某中型煤炭生产企业的财务指标代入上面的评分表中，即可得到该企业的财务综合评分，见表2所示。

表2　某中型煤炭生产企业财务状况综合评分表

根据以上方法，该煤炭企业的财务状况综合评分为105.36分，是一个中等水平的企业，虽然该企业总资产报酬率较行业标准偏低，偏差1.12个百分点，但是销售净利率和净资产收益率都高于了行业标准，说明该企业的获利状况良好，盈利能力较强。其次，该企业的自有资本比率、流动比率、应收账款周转率和存货周转率都高于行业标准，进一步说明该企业的管理体制比较健全，偿债能力和资产变现能力较强，企业的应收账款能及时收回，资金的使用效率较高。最后，该企业的销售增长率低于行业标准5.97个百分点，说明企业销售增长速度较慢，需要进一步加强市场占有能力，强化销售管理，不过净利增长率和总资产增长率都超过了行业标准，表明该企业还是具有成长的空间，经营效益较好，成长潜力大，信用水平较高。该企业的实际还款能力强，根据贷款质量的五级分类，属于正常贷款，客户经理预测该企业能够履行合同正常还本付息，产生不良贷款的可能性小，贷款风险小，该企业应评级为农信社的优质客户。

综上所述，农信社客户经理可以将沃尔评分法运用于法人客户贷前、贷中和贷后信用评价的全过程中。通过分析中小企业主要的财务指标，计算出财务状况综合得分，综合评分小于100分，表明企业信用状况不良，财务管理中存在问题，信贷风险大；综合评分大于100分，表明企业信用状况良好，经营状况佳，信贷风险小。综合评分越高，企业的信用状况越好，信用等级越高；综合评分越低，企业的信用状况越差，信用等级越低。进而根据贷款质量的五级分类，进行贷款分类管理，提前对问题贷款采取一定的保护和催收措施，以改善农信社贷款的质量。此外，客户经理还可以根据企业在不同时期综合得分的波动来预测和分析企业的盈利能力、偿债能力、成长能力的变化，随时跟踪监测企业的财务状况和信用等级，一旦发现企业的财务状况出现异常，财务指标综合得分由大于100分降到了小于100分，表明该企业信用等级有下降的趋势，需要及时跟踪调查企业近几个月的财务报表，对资产负债表、利润表、现金流量表进行比较分析，找出企业财务状况恶化的原因，从而能及时了解贷款资金使用情况，保证贷款质量，有效防范和规避中小企业的信贷风险，化解不良贷款，增强农村信用社对中小企业信贷的管理水平。

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[责任编辑：王文俐]

【中图分类号】F832.35

【文献标识码】A

【文章编号】1008-9101(2015)04-0049-04