小微企业资金短缺的成因及对策研究

温倩

摘  要：小微企业在国民经济中的作用不可忽视，在当前倡导的“大众创业，万众创新”的时代，将会进一步涌现出许许多多的小微企业。小微企业资金短缺的难题一直困扰着小微企业的发展和国家大政方针的实施，文章从小微企业自身角度出发，分析了造成小微企业资金短缺的原因，提出小微企业要解决资金短缺的问题，应该首先解决好自身内部的问题，从提高自身财务管理的能力入手，不断完善内部治理体系的建设，夯实财务管理的基础，缓解资金短缺的局面。

关键词：小微企业;资金短缺;缓解对策

中图分类号：F842     文献标识码：A      文章编号：1006-8937（2016）03-0020-02

在当前我国经济下行压力不断增大的形势下，金融业贷款损失率出现大幅上升，随即信贷规模和信贷要求受到更严格控制，小微企业在金融机构获得的融资比起以前变得更加困难，加上小微企业长期以来存在的资金管理水平低等问题，目前大部分的小微企业都普遍面临资金不足和资金链锻炼的困难，还出现部分小微企业无法解决资金链断裂问题而倒闭的事件。

1  小微企业资金短缺的问题

 小微企业这个概念是由著名经济学家郎咸平教授提出来的，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。鉴定是否是小微企业一般是从企业的员工数量、资产规模和经营规模等方面来看。而小微企业一般都具有规模小、资金来源多元化和内部管理薄弱等特点，大部分的小微企业都普遍存在资金短缺的问题。根据相关数据显示，当前企业资金紧缺的小微企业占比超过一半以上，庞大的小微企业群体能在银行等金融机构贷到款的不足六分之一; 完全借不到款的占36%。目前对于全国中小企业来说，流动资金紧张已成为普遍现象，即便是拥有股权融资权利的上市公司有倍感压力。小微企业资金主要来源于国家的财政资金（科技型企业才能获得）、企业间相互借贷、民间借贷、企业自有的原始积累、企业间相互投资和商业信用所产生的资金等。

扶持小微企业和和解决中小企业融资难等问题，历来受到国家重视，相应也出台了一些文件，但是目前相关政策还是没有从根本上解决小微企业资金紧张的局面。

2  小微企业资金短缺的原因分析

2.1  资金来源的渠道单一

 对小微企业融资方法等问题在学术界研究的还是比较多，很多学者给出的方法和措施看似可行性较高，但是在现实过程中，实施起来并非易事，而实施的效果也不尽人意。目前小微企业能获得融资的渠道还是仅限于小额贷款公司、民间借贷，他们能选择的渠道十分有限，让他们向银行特别是国有银行贷款，完全是件可望不可及的选择。商业银行放贷要求条件相对于国有银行要低些，但借款所需时间长、借款成本高，同时也要提供足值的抵押物做抵押，很多小微企业特别是资金过于紧张、同时又没有足够抵押物的小微企业很难承受如此高成本的融资。因此融资渠道单一是造成小微企业资金短缺的重要原因之一，融资渠道打不开，小微企业就很难得到发展。

2.2  存货管理制度不完善

 由于受资金短缺等因素的影响，小微企业在日常经营活动中会严格控制成本，聘请的大部分员工大都不是专业管理人员，公司对存货的管理不加以重视，没有建立符合企业实际情况的存货管理制度，还有些小微企业根本就没有存货管理这个概念，也就不存在制定存货管理制度、聘请存货管理人员。因此很多小微企业在存货管理方面存在：采购没有计划、存货销售环节不加以控制，因此，往往出现存货储量不合理，造成资金占用过大的情况。

根据相关统计研究显示，小微企业的流动资金在存货方面所在比重高达40%～50%，存货周转率较低，这给小微企业本来就资金紧张的局面带来了更大的压力。靠经验办事等情况时常存在于小微企业老板身上，存货的管理不善出现的损失等问题也时常发生。还有些企业不对市场供需问题加以考虑，盲目在存货价格较低的时候大量购入，导致存货积压严重，降低了企业的流动资金的使用效率，从而带来了流动资金紧张的情况。

2.3  应收账款管理不规范

 大部分小微企业在经营过程中，由于受市场竞争激烈的影响，往往会在销售过程中出现过于重视销售，不重视回款的问题，企业把产品销售出去视为第一要务，对怎样更快把销售款收回来考虑不细，没有重视应收账款带来的风险和存在的成本。存在很多小微企业应收账款长期较大，货款时间的较长在一定程度上给企业资金周转带来了困难，使企业的经营成本和经营风险变大。

2.4  资金管理水平较低

 根据2012年人民银行抽查的2 560家小微企业和350家金融机构进行问卷调查的结果显示：受原材料、人工成本上升和市场销售不顺畅的影响，部分小微企业出现利润率下滑，资金出现紧张的局面。资金是企业的血液，资金更多来源于企业的生产经营所得，资金出现问题的实质是企业的生产经营出现问题的直接反应。这个问题进一步透视出小微企业财务管理人员的专业素质需要加强，财务管理人员的专业素质不高，就会对公司经营情况把握不准，对企业和市场的发展情况判断不清晰，很多小微企业的生产经营情况基本都是一个大框架，大方向，没有被细化，所以很难被监控，中间环节出现问题的时候也很难察觉。财务管理人员对资金预算缺乏一个全面、详细概念，预算理应贯穿与企业生产经营的始终，没有一个全面、细致的预算体系，企业的投资、生产、经营和决策就是是盲目的。在现实情况下，存在这么一些小微企业，过度信奉现金，将大部分筹集到的资金以现金的形式进行配置，所以很多时候我们会看到在小微企业资产负债表上的货币资金和短期借款长期偏高。这就会使企业的资金占用成本上升，而资金的使用效率却在降低。

2.5  财务管理基础工作薄弱

 小微企业重营销轻管理的的经营理念，导致企业的财务管理基础工作存在较多问题。财务管理基础工作薄弱的问题尤为突出。

一是资金管理方法和措施缺失，导致企业资金有时出现闲置，而有时又出现紧张的情况;

二是对应收账款管理缺失将使应收账款周转率偏低，坏账损失经常发生等;

三是存货控制环节不规范，导致企业原材料、产成品和半成品以及固定资产等管理不到位，造成流动资金使用效率低下;

四是财务管理工作者职责不清晰、不明确，企业内部财务管理体系没有健全或是不符合企业管理制度的要求，还有的小微企业会计和出纳就是一个人身兼，还有存在一个较为普遍现象就是，很多墙上的挂的财务管理制度基本大部分是从网上找到，直接复制粘贴上去的，实际操作中完全没有按照相关规定进行，其次不符合企业自身的管理制度即便用在企业管理中也会出现水土不服等情况。

五是某些企业没有按照企业资金筹集和使用办法运用资金，资金被挪用、设立小金库等实践时常发生。

3  解决小微企业资金短缺的对策

 小微企业资金短缺的问题受诸多因素的影响，本文认为，企业务必先解决好自身内部的问题，加之在借助政府的措施下才有可能从根本上解决问题。本文着重从小微企业自身出发，提出以下几个方面意见，希望能够助推小微企业走出资金短缺的困境。

3.1  改变单一的融资渠道

 小微企业在初创期是可以依靠自身原始积累和企业收入来开展经营活动，前期对资金需求不是很大，但是随着企业不断壮大，特别是生产经营规模的扩大，对资金的需求将会不断增加，自有资金无法再满足自身需求，必须走向对外融资是不可避免的。但是对于小微企业而已，要想有稳定而又长期的资金来源是很难的，因此，小微企业融资必须把内部融资和外部融资相结合，把直接融资和间接融资相结合。尽早建立健全内外部融资渠道，利用和开拓好外部融资渠道。同时要结合国家的相关政策适当调整业务情况，尽量去从事那些国家支持力度比较大，市场比较广、需求比较大的行业。同时要跟上目前我国产业转型升级的末班车。市场经济是信用经济，小微企业在自己发展过程中，要注重自身信用建设，信用的好坏事关对外融资能否成功。其次小微企业要和担保公司、典当公司加强联系，借助担保公司担保同样也是小微企业向银行申请贷款的重要方法。

3.2  完善存货管理体系

 小微企业虽然存货较少，但有必要建立健全存货管理体系。对存货的采购、使用和销售等环节必须严格加以控制，制定的存货管理制度一定要严格实施和遵守;对于存货的清点、盘存等要让不同部门工作人员进行，做到权责明晰，要根据公司经营的情况，定期或不定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货数量要根据企业生产经营情况加以控制，不宜过多或过少，过多的存货会占用资金成本，影响企业的资金周转，过少又会影响正常的生产经营，另外，存货的管理成本也要严加控制。企业不同，存货的存量就会不同，所以采购人员要根据企业的生产经营预算情况，找到符合公司存货管理的最佳平衡点。同时，要适时对存货的价值进行评估，避免存货价值出现大幅度的减值和损失，当发现存货价值出现大面积减值或损失时，要及时对存货进行变现，提高存货的管理水平就是提高企业资金的实用效率，有利于缓解公司资金紧张带来的压力。

3.3  重视并加强对应收账款的管理

 小微企业要根据自己业务发展的实际情况，制定严格科学的应收账款管理制度，应收账款过高肯定会给企业流动资金周转带来压力，严重的时候还可能会拖死企业，也就是说，如果小微企业能够有效管理应收账款，就可以释放出相当数量的资金来弥补企业资金不足的情况。

所以，小微企业应收账款管理的好与坏在解决自身流动资金紧张的局面具有一定作用。小微企业管理者要重视对应收账款的管理理念，转变重销售轻回款的理念，只有具备良好的应收账款回流机制企业才能健康运行。可以参照企业的信用情况、生产经营情况来制定收款政策，制定一旦形成后务必要严格执行。

3.4  加强财务管理工作，提高财务管理水平

 小微企业应该在人员配置上着眼于长远利益考虑，在财务部门应该配备具备一定专业技能和专业素质的财务管理人员，企业虽小，但四肢得健全，建立健全企业管理制度，做到权责明晰，奖惩结合的管理要求。

通过对企业业务情况、资金流动情况，从中找出规律，并对存在的问题加以分析，合理利用好税金、利润、职工薪酬以及相关票据等，来缓解公司流动资金不足的问题。总之要用好公司的每一分钱，提高资金的使用效率，只有这样才能有助于企业解决资金紧张的局面。

参考文献：

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