欠发达地区中小企业发展：人才与资金再配置

欠发达地区中小企业发展：人才与资金再配置

程芳

（安阳师范学院商学院，河南安阳455000）

摘要：由于欠发达地区资金有限；而目前欠发达地区本身经济发展水平低、人才承载环境较差等因素导致欠发达地区吸引人才困难。基于统筹解决欠发达地区中小企业发展所需资金与人才，建立了基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模型。模型是在欠发达地区欠发达地区政府在支持中小企业资金总额一定的情况，改变扶持中小企业资金的使用，集中用于长期激励中小企业人才的“期房”；同时政府成立担保公司，将“期房”为抵押品，为中小企业获取贷款。

关键词：中小企业；会计内部控制；策略建议

一、问题提出

统计数据显示，我国中小企业户数占全部企业总数的99%，在全国工业产值和实现利税中分别占60%和50%左右，提供了大约80%的就业机会。[1]全国有约65%的专利技术是由中小企业拥有的，75%以上的技术创新是由中小企业完成的，80%的新产品是由中小企业开发的。[2]中小企业在我国经济中的地位和贡献如此之大，而中小企业发展，尤其是欠发达地区中小企业发展未尽人意，引起了许多学者的关注，研究发现制约欠发达地区中小企业发展的最为关键的两个因素是人才[3][4]和资金。[5][6]以往大多数学者的研究的共同特点就是：思路只是局限于人才开发工作本身或者资金融通本身，提出的解决方案也是紧紧围绕人才或者资金本身展开，未将资金与人才统筹考虑去解决欠发达地区中小企业发展问题。

由于欠发达地区资金有限，欠发达地区政府支持中小企业发展投入相对较多资金，而资金投入并未真正解决中小企业发展所需要的人才与资金问题；而目前欠发达地区本身经济发展水平低、人才承载环境较差等因素导致欠发达地区吸引人才困难，这些都制约了欠发达地区经济发展，最终将导致发达地区与欠发达地区经济差距越来越大，这不利于我国总体经济发展以及实现共同富裕。本研究主要解决的两个问题：其一是如何利用有限的资金吸引人才到欠发达地区工作；其二是利用欠发达地区有限的资金吸引更多人才同时如何解决欠发达地区中小企业发展急需资金问题。

二、当前欠发达地区中小企业发展关键问题分析

（一）人才匮乏

相对于国有大企业，中小企业在人力、财力等方面是非常逊色，因此吸引人才困难。欠发达地区中小企业人才引进中出现了“常来常往”的招聘怪圈，找人难，招对难，吸引难，留住难，用好难的问题屡见不鲜。洪燕云、吴健、陈慕[7]认为欠发达地区人才流失的原因主要有地区经济实力不足而造成的工作生活条件差、人才观念落后、用人机制滞后、及其他地区对人才的争夺等。于健慧[8]则把欠发达地区人才匮乏的原因总结为旧体制的惰性、制度供给滞后、激励失衡。在讨论解决欠发达地区人才流失问题时，侧重于研究如何留住人才，主张先采取措施，如提高人才的收入水平，增加人才的各种待遇，提高人才的地位，感情留人等，增加欠发达地区的人才增长率，继而发挥人才对经济的推动作用。大多人才研究集中于留住人才的具体措施，从理论上分析也应该非常有效，但在现实中，由于吸引人才的优惠政策是变动的，各个企事业单位的积极配合比较困难等等，使上述人才政策的有效性大打折扣。因此先提高人均GDP水平、改善地区经济状况、为使用人才搭建好舞台，再采取措施吸引人才，最终达到经济的可持续发展的目的。[9]

（二）资金紧张

从欠发达地区来看，欠发达地区虽然都希望通过中小企业发展带动地方经济发展和解决当地就业，也为此制定了一些支持政策，但是由于地方财政资金有限，能用于中小企业发展所需资金更有限；同时担保中心设置也较少，如河南目前省内仅有五家正规的担保中心，民间的担保中心由于资金少、规模小，并且民间借贷由于利率较高，其均无法满足欠发达地区中小企业的资金需求。与此同时欠发达地区政府观念落后、其工业基础薄弱，物质与人力资本缺乏；加上欠发达地区中小企业发展的信息环境、法制环境、信息服务环境、企业生态环境等方面存在一些问题，这些都不利于中小企业发展，最终导致该地区中小企业融资本困难。

从中小企业自身来看，欠发达地区中小企业规模小，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，经营风险较大。并且可抵押资产少，担保困难，1500家县域中小企业调查问卷表明认为质押抵押物少的1125家，认为担保困难的750家，分别占被调查对象的75%、50%。[10]另外欠发达地区中小企业治理结构上几乎都家族经营为主，与现代企业制度的要求相差太远。并且中小企业家思想观念相对较落后，经营能力不佳，因此其缺乏对企业发展战略科学合理的长远规划，重要经营决策仅靠拍脑袋进行，日常管理混乱中小企业人员整体素质不高，导致中小企业核心竞争力不突出，应付风险能力较差。同时中小企业家缺乏其应有的会计与财务管理知识，缺乏一定风险意识，企业一般存在两套账或者多套账，这使得银行无法弄清中小企业的经营状况，增加了银行对企业贷款的风险。

从金融机构来看，林毅夫，李永军、[11]李志赟、[12]鲁丹，肖荣华[13]均认为我国以大银行为主的高度集中金融体制，使得开展中小企业业务信息获取成本高，而收益率相对较低，因而出现了在银行放贷过程中往往出现“傍大款、垒大户”的现象，造成了我国中小企业的融资困难。同时由于中小企业资产规模较小，所能提供的担保品达不到信贷要求，作为风险规避者的银行在获取企业经营信息障碍的前提下，更倾向于给大规模企业贷款。[14]另外由于中国高度集中的银行市场结构，同时拥有广泛的网络分布的大银行占据了较多的可贷资金资源，那样以愿意为中小企业企业提供融资服务的小银行身面临可贷资金供给的约束。

三、基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模式

（一）欠发达地区中小企业发展的人才资源吸引力分析

改革开放特别是十六大针对城乡二元结构提出了“统筹城乡经济社会发展”的方针。2007年，党的十七大提出要“建立以工促农、以城带乡长效机制，形成城乡经济社会发展一体化新格局”。同年，国家批准成都和重庆作为统筹城乡综合配套改革试验区。这都会促进中部崛起的战略和西部大开发战略实施，加上2008年国际金融危机的影响，东部发达地区产业结构调整，集中优势发展高端制造业和高新技术产业，将资源和劳动密集型产业必然转移到中西部地区。[15]富士康集团的转移正是我国产业区域转移的例子，2009年富士康开始从东部迁往中西部地区，已经在武汉、郑州、济源、成都地建立公司。

经过改革开放的30年建设，一方面是东部经济增长趋缓，而中西部经济逐步增强；东部沿海地区经济发展快，吸引了大量的人才，人才竞争激烈，发展机会较少，不论男女，都遭遇了难以逾越的玻璃天花板。另一方面，从上海易居房地产研究院发布的一份名为“全国35个大中城市房价收入比排行榜”报告显示发达地区房价收入比较高，而欠发达地区房价收入比较低。与此同时，欠发达地区，如内蒙古、云南、新疆等地，都拥有丰富的自然资源，将资源优势转化为产业优势，进而转化为经济优势，需要很多的人才，并且能为人才提供良好的发展平台。从动态职业发展和净回报来看，人才理应从发展机会较少、低净回报的地区流回向发展机会多和高净回报的地区。

相对于国有企业和政府公务员工作而言，中小企业机制活，效率高，发展潜力大，有利于人才的快速成长；欠发达地区能否吸引并留住适合中小企业发展的人才，更多取决于其为人才提供发展平台及有效激励措施。

（二）欠发达地区政府支持中小企业发展的资金分析

根据“中国小型微型企业发展的政策选择与总体趋势”文章显示，2011年欠发达地区各个省份都出台了扶持中小企业发展的资金政策，如山西省下达第一批地方特色中小企业发展专项资金1421万元，对符合条件的31家企业进行扶持；河南省获得支持的28户中小企业信用担保及再担保机构，共为2655户中小企业融资担保3495笔，担保金额109亿元，其中，低费率担保107亿元；湖南省未来3年为近5万家中小企业提供4600亿元以上贷款支持；广西省安排项目扶持资金1.1亿元，引导、撬动银行与民间投入45亿元，有效助推中小企业的发展；陕西省发行10亿元中小企业中长期票据；甘肃省计划3年内向甘肃省个体户、非公有制企业提供860亿元的融资授信。这些资金政策都希望帮助推动本地中小企业发展，期望充分发挥中小企业在促进地方经济发展、缓解就业等方面的作用。

除了各省扶持中小企业发展外，各个市县也为吸引和支持中小企业发展，纷纷制定了相关奖励制度，以河南省安阳市为例，招商奖励、税收减免、对银行业金融机构支持地方经济发展奖励等等，按照2011年计划招商资金数量，安阳县（71亿）、林州市（71亿）、汤阴县（37亿）、滑县（45亿）、内黄县（37亿）、文峰区（19亿）、北关区（19亿）、龙安区（19亿）、殷都区（26亿）、开发区（19亿），按照该市最低奖励标准5‰计算，仅招商奖励一项即为1.815亿。以上分析可知，欠发达地区投入支持中小企业发展资金总额并不少，但是由于资金分散，真正起到的效果不佳，欠发达地区中小企业发展依然资金紧缺。

（三）基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模型

在国家经济发展大背景下，欠发达地区及中小企业能为人才提供一定的发展空间，对人才具有一定吸引力，但是缺乏让人才长期留在欠发达地区工作的有效激励机制；欠发达地区用于支持中小企业资金总额并不少，主要是用途分散，未统筹进行规划与集中使用。因此统筹以上问题，提出了基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模型如图1，即考虑到欠发达地区欠发达地区政府在支持中小企业资金总额一定的情况，改变资金使用方式，提升资金使用效率。基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模式具体来说，中小企业发展最关键是人才，留住人才的方式有很多；为使人才长期留在欠发达地区中小企业工作，改变扶持中小企业资金的使用，集中给在欠发达地区中小企业人才建造房子，然而以“期房”（即工作到一定时间后，房子无偿转归个人所有）的形式分配给中小企业人才。同时政府成立担保公司，将“期房”为抵押品，为中小企业获取贷款。这种模式下在不改变原有欠发达地区扶持资金总额前提下，既解决了中小企业人才奇缺又解决了中小企业资金短缺问题。

图1：基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模型

该模型能解决以下问题：

1.人才与生态环境的匹配，解决中小企业急需人才

由于我国东西部经济发展的不平衡、城乡二元经济的差别，导致大量人才从欠发达地区中西部地区流向发达东部地区，造成了欠发达地区中小企业人才匮乏。由于我国的就业环境不同于西方的就业环境，职业回报、组织回报、地区回报应该是一个系统，[17]职业选择应基于人与社会生态环境动态匹配进行选择。人们在择业考虑的社会生态环境，不仅考虑

职业发展考虑嵌套职业岗位的组织和地区环境的社会生态环境对个人价值回报影响；而是应该考虑不同地区的消费水平和实际购买能力不同的净回报。根据目前选择来看，在东部发达地区人才并非能找到适合的职位，同时近年来国家对欠发达地区的扶持以及欠发达本身拥有丰富的自然资源，加上中小企业对于人才而言，选择发展前途好的中小企业，相对于，外企、国企、政府，应该是投资回报率较高的。欠发达地区通过“期房”承诺以及从中体现出对中小企业的重视，能实实在在地将欠发达内外人才真正吸引到中小企业长期工作，从而解决了欠发达地区中小企业急需人才。

2.放大资金，满足中小企业发展所需

欠发达地区政府以房子作为抵押注入财务公司，放大原有扶持中小企业资金数额，为中小企业所需资金的组织提供贷款。经过三十多年的改革开放，沿海发达地区经济发展起来了，同时带来了许多就业机会，吸引了欠发达地区劳动力资源外出务工，同时欠发达地区人民积累了很多财富；目前银行利率较低，股票市场和房地产市场不景气；上温州非法集资案件，人们更希望找到安全而可靠的投资去处，以政府信用为担保的财务公司，加上其有房产，对该地区资金的吸收更具有吸引力，因此可以吸引到大量资金投入中小企业发展中去。

（四）基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展保障措施

为保证基于人才资源与资金重新配置的中小企业发展模式能够正常运转，必须有相应的保障措施：

1.科学人才选拔与管理机制

欠发达地区首先需要根据地区产业和中小企业发展情况，明确重点引进培养和扶持资助的人才类型，并予以相应的激励保障。其次采用科学的人才选拔方法选择人才。加大人才培养力度。构建地区优秀专家、地区“优才”、地区优秀后备人才三级梯次培养体系，提升人才素质。加强对中小企业人才的动态管理，相关人选实行任期制，定期考核，按照实际业绩实行增补和淘汰。鼓励中小企业人才参加学术活动和研修。对中高层次人才参加本学科领域高层次的学术会议类研修，或短期赴高校、科研机构进修或做访问学者等学术活动，给予适当的研修资助。

2.建立“期房”分配管理机制

“期房”项目应进行科学规划，建设合理数量，考虑到不同人才的需求，集中于地区某一区域，并保证“期房”周围公共交通便利，生活设施配备完善。在分配“期房”过程中需要注意公平性和条件。为保证“期房”分配的公平性，首先需建立地区人才绩效积分体系，然后根据积分体系与人才表现进行评分，最后根据人才绩效积分给予相应的房子。同时只要是在规定范围内的中小企业工作达到了一定时间期限后，则马上履行承诺将房产产权过渡给该地区符合条件的人才。

3.完善担保公司运转机制

完善担保公司运行机制能保证中小企业获得其所需资金。首先加强担保公司内控制度建设，在担保公司内设机构、财务管理、人员设置、对外担保业务等方面上建立相应制度，使其自身进行有效监督，并逐步形成以现代企业管理制度为基础、以政府参与而不干预、并适合担保公司规范发展运行体制的担保公司模式。其次建立以政府资金为主、社会资金为辅的担保资金补充机制，积极吸引民间资本，从而不断提高担保公司的资金信贷能力。最后政府应制定担保公司风险补偿机制，根据欠发达地区经济发展现状、财政收入情况确定对担保公司的坏账补贴的比例，并确保补偿的资金，化解或者降低担保公司风险，促进担保公司的可持续良性发展。

4.建立中小企业贷款评价机制

科学地制定中小企业贷款的评价机制，根据地区中小企业实际情况确定贷款评价机制，评价主体可以辅助于第三方机构进行，如银行；或者直接借鉴银行贷款评价机制，结合中小企业情况建立。最后建设地区中小企业贷款评价系统，包括信息披露、工作磋商和成果运用等方面,根据中小企业贷款评价结果，定期组织召开中小企业评价会及时通报监测情况，发挥中小企业贷款系统的预警和提示功能。

（注：本文系国家社会科学基金项目“城镇化进程中农地非农化问题研究”的阶段性研究成果，项目编号：10BJY071；2012年河南省高等学校青年骨干教师资助计划“欠发达地区中小企业发展：人才与资金再配置”的阶段性研究成果，项目编号：2012GGJS-164）

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