新形势下县支行国库事后监督工作面临的 问题及应对之策

王平+刘利清+曹剑

随着县域国库横向联网、国库集中支付系统和统计分析系统的实施和推广，越来越多的业务通过计算机和网络直接进行处理，纸质资料越来越少，但国库业务事后监督没有建立和开发与之对应的监督系统，仍停留在手工监督阶段，国库事后监督工作面临管理无序、发现差错和纠错难、监督乏力等问题。

一、国库事后监督工作所面临的问题

（一）国库监督管理无序。目前事后监督中心不实行垂直管理，各中心支行监督模式也不尽相同，部分中支将县支行的国库业务统一上收中支实行集中监督，也有的中支国库业务监督放在县支行。县支行对国库业务的监督归口部门也不完全一样，有的放在会计部门，有的归口内审及其他科室人员，还有的采取中支委派监督等形式。部门不统一，在履职中遇到问题或发现隐患难以组织研究予以解决。业务部门和监督部门意见不一致时也难以得到及时有效的仲裁，这种无序的管理体制在实践中日益暴露出了纵向欠管理、横向缺协调的弊端。

（二）发现和纠正差错难。按照国库相关文件要求，国库监督必须对国库核算全程实施复核和审验。但是，与国库财政支付无纸化系统相匹配的国库监督电子化系统没有同时开发，国库监督很难进行。目前，国库支付业务由原来的逐笔事前审核转变成通过计算机进行“批量”处理和传输的过程。在横向联网签约率大大提高的现状下，计算机进行“批量”业务操作，一旦发生差错也呈“批量”，且更具隐蔽性。无论是事先参数设置差错，还是由于业务人员操作失误引起差错，以及其它潜在风险，只要当日账目平衡，通过传统的人工复查纸质凭证很难被发现。目前国库使用的是TCBS核算系统，该系统对税务横向联网过来的税款收入只是被动接收直接入库，如果一旦税务部门的横联税票出现问题，如预算级次、分享比例等录入错误，系统无法进行自动监督筛选，又无人工监督接口，被动接收只能出现差错，等次日收入报表出来才能通过人工监督发现后进行更正，这就给监督部门风险防范带来了很大的工作量和难度。

（三）事后监督人员素质难以适应。监督部门人员综合素质不高的矛盾更加突出。“有纸化”业务情况下，事后监督部门人员只要按照国库业务部门提供的纸质凭证和附件逐笔审核和验证就足够了。而在横向联网后，大量业务网络化系统核算情况下，事后监督仅仅对每日纸质凭证进行监督已经远远不够。作为事后监督人员不仅需要熟练掌握基本的会计业务知识和操作流程，还需要熟悉财政、税收和国库等相关部门的政策和规定，更需要掌握较专业的计算机技能，对国库部门的各种计算机应用系统熟练掌握。目前，有的监督人员要么只懂会计业务，要么只具备一定的计算机技能，要么会操作但不会信息反馈工作。监督人员综合素质不高的矛盾将直接影响到监督工作的有序开展。

（四）监督缺乏有效性。目前国库事后监督工作采取同级监督，监督的独立性得不到保证。由于国库监督人员所在的内审或监察部门与国库部门平级，有的行还是国库部门本股室自己进行监督，对于出现的差错或风险如若直接出具差错通知书的话，轻则损伤部门间的关系，重则对国库部门的年度考评构成不利影响。所以县域国库事后监督员本着“低头不见抬头见”的处事原则，通常是口头提示整改，有的小差错自己能改就自己直接改正甚至不通知当事人。国库业务存在的风险不仅得不到必要的关注和正视，而且从根本上导致国库事后监督人员的履职热情不高，工作敷衍了事、走过场。

二、应对困境之策

（一）完善监督组织，整合监督资源的设想。一是在总行单设会计核算监督的主管司局，建立自上而下独立于业务部门的管理体制。二是在总行不设主管部门的前提下，明确会计核算监督部门按省实行垂直统一管理。三是在县支行单设会计核算监督部门或明确监督人员，对监督人员实行上级委派制，直接接受上级行的管理和业务指导。

（二）转变传统观念，确立网络监督新的监督概念和监督体制机制。加大调研力度，从理论上和制度上做好顶层设计，并做好相应配套措施，建立与财政支付网络系统相匹配的全国系统的、统一的、科学的网络化监督体制和监督机制。当务之急是尽快开发全国统一的国库事后监督电子化系统，通过该系统实行核算全过程网络监督。构建与国库核算系统相连接的具备采集国库核算信息、信息统计及反馈、风险识别及处理等较完备功能的国库监督系统。监督人员可通过登录国库监督系统终端对各项国库会计核算业务处理及时、高效地进行监督，实现“事后”监督向“实时”监督的跨越。

（三）创造性开展同级监督。一是着力提高被监督对象“执行力”、“响应力”。被监督对象“执行力”、“响应力”不够，一直困扰着县（市）人行会计核算监督工作。为此，要将同级内部监督改为同级外部监督，确立监督的独立性和权威性，促使被监督对象迅速转变观念，监督不再是“无为摆设”，任何漠视和抵制监督的行为将受到相应处理。要构建监督部门与核算部门良性互动机制。通过恳谈会等方式，积极宣传相关人民银行监督法规和制度，为核算部门解答各种疑惑，核算部门也就监督部门关注的业务情况作出说明。从而有效地确立核算部门配合监督工作的思想基础。通过多方并举，有效提高被监督对象“执行力”、“响应力”。二是建立监督信息采集和加工的“有效连接”。信息采集和加工，作为监督的一项重点工作，多年来因为多种因素的制约，实施情况不够理想。一些监督信息采集不规范，随意性、盲目性很大，存放也不够合理;一些监督信息要么没有加工，处于“初始状态”，要么没有合理加工，形成有效信息。县（市）支行监督部门要拓展思路，建立监督信息采集和加工的“有效连接”。充分利用现有监督信息资源，围绕一些“难点”、“热点”问题开展调研。做好此项工作，将直接关系到会计核算监督效率的有效提升。

（四）延伸监督行为、拓展事中控制、事前预警。在国库监督工作上，将监督行为实时嵌入到业务处理流程并与业务处理同步，是将监督行为拓展到事中控制、事前预警的关健。一是从制度上授予监督人员实时监督重点业务的权限;二是积极探索有利于“保资金安全”的监督模式，把好监督关口。针对目前“事前、事中”过程监督空白，建立《业务监督提醒办法》，以事前事中提醒促事后结果准确，打破以往“事后”监督被动局面，变“事后”监督为“事前、事中”过程的监督，从源头上防范风险，消除会计核算隐患。三是通过监督人员对整个核算过程以及事后监督中有效的风险识别，监测分析、综合评价、预警提示以及监督整改等系列工作，建立起有效的风险预警机制，实现监督与事前、事中、事后有机结合，从而更好地发挥出风险监督的作用。四是定期组织事后监督人员对国库核算业务进行全程现场监督业务，履行跟踪监督职责，前移防范关口，增强监督效果。

（作者单位：人行靖安县支行）