浅议企业财务风险管理与控制

王会武

摘 要：我国市场经济发展时间短，许多机制尚未发展成熟，在这样的情况之下财务风险是难以杜绝的。财务风险对于企业而言是一个巨大的威胁，倘若不正视财务风险，那么很可能导致企业的决策不当，给企业带来不可预测的损害。基于此种情况，完善企业财务风险管理与控制体系，有助于企业的长期发展，降低企业发展中财务风险的产生。本文就企业财务风险管理与控制进行简单分析。

关键词：企业；财务风险；管理；控制

在当前我国经济发展现状，企业的竞争压力越来越大，企业面对的财务风险也在企业竞争中出现。我国市场经济发展迅速，但是仍不够完善，企业经营非常有必要重视财务风险管理。企业在实际的经营管理上，通常仅仅是非常关注在面临财务风险的时候能否防范和规避，但是很容易忽视掉企业运行中的基本财务风险，这样就会导致有很多问题出现，会对企业的经营和发展造成不利影响。因此，企业正确认识所面临的财务风险，健全财务风险防范机制，适度合理的承担风险，具备超前预警和一定程度的有效规避能力，以保障企业健康、长远的发展。

一、财务风险管理与控制的原则

概括来说，企业的财务风险并不受限于某一因素，法律、社会文化与国家宏观经济都会对财务风险管理产生一定影响。正是基于此，使得财务风险难以控制，同时还会严重影响财务管理活动。这些因素都是复杂多变的，导致企业财务风险可能性逐渐增大。因此，企业在财务管理的过程中需要遵循相应的原则，才能够保证财务风险管理的有效性。

1.风险、收益平衡性。该项原则就充分说明，在企业日常经营管理的过程中，企业不可一味追求经济收益，忽视其中可能产生的损失。企业需要针对每项财务活动分析其安全性与收益性。从平衡收益与风险的角度上来判断，采用何种有效的行动方案，以达到避害趋利的目的，进而争取更多的收益。

2.风险限度、适度承担性。对现代企业而言，财务风险的出现与存在是一种非常普遍的现象。但是企业要想对企业经营过程中产生的风险进行良好的管理，就需要及时、正确控制与识别风险，同时明确可以承担风险的限度，保证企业能够正常的运行。

3.有效规避与超前性。通常情况下，企业财务风险的出现都会存在一定的预示性，企业通过建立完善的风险识别系统、财务风险管理系统与财务风险预警系统，就能够有效规避风险。最后，分权管理。对企业财务风险进行良好的管理，就需要在企业统一领导的基础上，实行分权管理，分权管理的实施有助于企业风险管理的有效性与可行性，能够保证企业在企日常经营活动中能够根据实际情况判断风险管理颁发的有效性。

二、企业财务风险种类

1.筹资时遇到的风险

自从我国加入自贸组织以后，市场的竞争更为激烈，企业为了扩大规模而进行筹资。当企业借入的资金的比重过高时，那么企业就将面临筹资风险。具体包括这几种情形：①企业像外界借的资金成本率过高，甚至还超过了自有的经营资金投资收益率，那么对于自身的资金盈利是有一定的影响的，降低收益或者出现负收益；贷款者担心借款给企业可能存在无法收回或者不能及时收回资金的情况，为避免这些风险所以需要企业支付更多的报酬来弥补。这种情况可能导致两个局面，第一种局面是企业的自有资金的成本率变得更高，导致企业的综合资金成本率也增加了。第二种局面是企业无法支付更高的风险报酬，导致投资人不想乐意将资金借给企业，那么便会影响企业的经营，甚至出现公司股票价格下降的情况；企业借入的资金过多，导致负债比例过高，一旦资金出现周转困难的情况，那么企业就无法及时的偿还债务，如果资金周转不灵，就会出现到期债务不能清偿，对于企业的信用来说是造成损害的，更坏的局面是导致企业直接破产。

2.投资时遇到的风险

作为现代化企业，日常工作中所作出的投资决策较多。但由于信息不对称、市场背景复杂等多方面的原因，导致投资风险日渐加剧。投资风险主要是指企业投资了某一项目之后，却没有得到期望收益，导致企业的收益降低，且可能影响企业偿还债务的能力。投资项目是否存在风险有以下三种表现形式：（1）投资项目没有按照约定的时间投入生产，且没有产出效益，或者虽然按时投入生产，然而却没有产出效益甚至还因各种原因导致蚀本，从而减少了企业的整体的收益；（2）尽管投资项目能够产生效益，但是效益非常少，利润率比银行存款的利息率还要少；（3）投资项目能够产生效益，利润率超过了银行存款的利息率，不过对于企业自身的资金利润率来说是更低的。

3.资金回收时遇到的风险

对于企业财务工作来说，资金回收是其中的一个重点部分。资金回收主要由两个方面的内容组成：（1）由待售的产品以及自制的半成品所占用的资金变成结算资金的流程；（2）由结算资金变成货币资金的流程；在这几个流程之中，存在着许多可变的因素，任何一点都可能导致企业难以完成资金回收，从而产生了资金回收的风险。就目前情况而言，国家的经济政策对于资金回收风险造成了很大的影响，特别是财政金融方面的政策。如果国家出台了财政金融双紧缩的政策，那么市场将会受到很大的冲击，市场经济低迷，企业的产品难以出售，三角债的情况大量出现，资金回收风险大大增加了。

三、企业财务风险管理与控制中存在的问题

1.企业对财务风险的认识不足，重视程度不够

企业在经营管理的过程中，总是要面临财务风险，这是因为企业的财务活动中必定会有财务风险伴随，并且财务风险在企业运行中是一直存在的，不会因为主观上的因素而转移。财务风险问题是企业经营中势必要面对的重要问题。可是在实际的企业经营管理中，企业的决策者中有相当大数量的决策者不是财务工作者出身，缺少财务方面的专业知识，而财务管理人员的本职工作往往只是把日常的运行当作中心，或者只是重视账务结算和资金的管理等工作，对于财务风险管理没有足够的认识和重视。

2.财务风险管理缺乏针对性

对于企业财务风险而言，资金回收风险、投资风险与收益风险是众多财务风险中几种典型风险。在财务管理的过程中，大部分企业并没有针对性财务风险管理措施，财务管理目标性不强，导致企业产生过高的负债率，甚至出现资不抵债的情况。同时财务风险管理成本非常大、盲目投资，应收账款较多，资金无法及时收回，收入的确认存在不科学的情况，并且利益分配与识别方面存在不合理的情况。从这分析中就可以了解到，企业财务风险管理针对性不强。

3.缺乏财务管理体制

企业财务风险是一项非常复杂且艰巨的任务，在企业的日常经营活动中，要想财务风险管理的作用充分发挥出来，就需要有一套相对完整的决策控制、预警、信息传递与组织结构完整的系统，以此来完成企业财务管理。对于专门的财务风险管理人员需要合理的分配，这样才能够充分发挥财务管理监督作用。但是实际中的企业财务管理并非如此部分企业财务风险管理比较分散，财务管理人员不具备与之相应的经验，同时没有形成成熟的管理系统。现代企业财务风险管理与控制缺乏相应的体制，难以达到相应的目标。

四、加强财务管理与控制的有效策略

1.提高财务管理风险管理意识

随着我国经济的持续发展，市场环境变得更为复杂，竞争变得越来越激烈。在此种环境下，要求企业管理人员提高自身的财务风险意识，充分认识到企业财务风险管理的必要性与重要性，同时还应当清醒的认识到财务风险管理并不仅仅是财务部门的责任。财务风险管理始终贯穿于生产经营的过程。因此，需要加强内部宣传，促使企业财务管理人员与企业决策者提高财务风险管理意识。根据企业财务管理的实际情况，有针对性的在企业内部开展培训讲座与相关讨论强化财务风险管理意识。财务风险管理意识的提高，有助于促使企业管理人员在企业经营管理中始终将财务风险管理作为工作的重点。

2.保持良好的财务状况，制定科学的风险政策

在企业的经营管理中，不可避免的会出现一些成本较高、周期较长的投资项目，比如对固定资产的改造和更新，扩大企业生产规模等项目，为了避免企业财务出现危机，企业的经营和管理要控制好财务状况、严格监督，更应该具备相应的防范手段，及时收回各类账款，对于企业资金的使用要合理，必须满足企业的正常运转和经营。

3.建立全面、实时的财务风险预警系统

企业应当将全面、实时的财务风险预警系统尽快的建立起来，以此实时的监督控制企业管理经营过程中所潜在的风险。财务风险预警系统在企业的整个经营管理活动的过程中贯穿，通过财务风险预警系统可以及时发现企业各项活动中潜在的财务风险，同时示警于经营管理者。财务风险预警系统不但要涉及到资产负债率、速动比率和流动比率等诸多财务指标，但凡有异常症状的发现，必须尽快的采用有效的应变措施，以便于减少或者避免发生财务风险损失。

参考文献：

[1]郑利伟.关于企业财务风险管理与控制的探讨[J].中国经贸，2011（24）.

[2]李子威.论企业财务风险的管理与控制[J].现代经济信息，2013（12）.