信用证结算方式下出口企业面临的风险与防范

摘 要：信用证结算方式作为国际贸易结算方式的一种，在国际贸易收支结算过程中发挥出非常大的作用，根据有关数据显示，我国目前有超过60%的外贸企业正使用信用证结算方式。但是由于受金融危机和全球经济发展放缓等诸多因素的影响，这种传统的以银行信用为基础的交易结算方式正面临诸多挑战。在部分境外企业流动资金遭遇困难、资金链出现断裂，甚至是企业发生破产倒闭等问题的时候，境外企业进口商出现恶意违约、拒付货款等问题经常发生，给我国出口企业带来了许多麻烦，出口创汇风险增加。本文主要分析信用证结算方式下存在的主要问题，并就问题提出相应的解决措施。

关键词：信用证结算；出口企业；风险；防范

一、引言

如今，信用证结算方式已经成为企业间贸易结算的一种较为广泛的方式，企业间采用信用证结算，利于收款单位能够较安全的收到货款，因为这种结算方式，其中有银行信用的支持将传统的商业信用转化成了银行信用，可信性较高。尽管信用证结算方式在交易过程中发挥着很大的作用，但是信用证结算本身也存在一些不足和缺陷。比如，银行为了提高效率或是受客观条件的限制，一是在对单证审核的过程中难免会出现审核不仔细或是不清楚的情况而把款项支付出去，造成的损失；其次如果供货方是不法商人，有意伪造或是变造假单证，或是发出的货物存在问题等，假如银行在审核过程中没有发现，极易给进口企业造成较大损失。因此，在现实交易过程中，出口企业应该不断增强信用证结算的风险意识，并采取必要措施来保障交易的安全性。

二、信用证结算方式

信用证结算方式的概念。信用证结算的前提是交易主体双方事先都在同一银行开有账户，而交易双方又不在同一地点的时候，一方将款项预交给银行，委托银行签收信用证并通知异地收款单位所在地开户行通知收款方，收款单位获知信息后，按照交易双方事先的约定俗成或是签订的合同要求，将货物发给购买方，随后销售方开户银行立即将款项代付给收款单位。

三、信用证结算方式下出口企业面临的主要风险

1.开证银行破产倒闭的风险

在我国目前的金融体制下，银行发生破产倒闭的事件是很难发生的，主要是我国当前的金融市场还未完全放开，但是随着我国市场经济体制改革的不断深入和推进，以及金融市场的不断放开，银行可能自身经营不善或是受金融危机的影响，出现破产倒闭的问题就很可能发生，这在2008年美国次贷危机引发的全球金融危机就是最好的例证，此次金融危机让部分已有上百年历史的金融机构轰然倒闭，根据相关报道显示，2007年至2009年，美国就有84家金融机构破产倒闭；这使信用证结算方式的风险更加直观的暴露在我们的面前，这就告诉我们银行的信用并不是完全安全可靠的，也是存在一定风险的。按照信用证结算的特点，只要收款方按照信用证要求提交了相符的单据，开证银行就得承担及时付款的责任，如果银行开具信用证后发生了倒闭或破产，支付活动就无法再继续发生，如果此时收款企业没能及时在银行那把货款收回来，那么就必须向进口商索要货款，此时的交易已经完全转化成了企业与企业间的商业信用，如果出口商对进口商情况没有完全了解，很多风险就有可能发生。

2.政治风险

政治风险是经济发展过程中最为严重的风险之一，政治风险具有不可预测性、不可控制性等特点。政治风险的发生可能会引发国与国之间经济制裁、外汇管制、外贸管制，甚至是贸易中断等，一旦这些问题发生，对于企业来说是完全不可控的。国际贸易中政治风险引发的问题最为常见的有贸易保护、技术壁垒和知识产权保护等，这些问题的发生往往常出现在金融危机、经济发展速度放缓或是停滞的时候。美国是我国最大的外贸合作伙伴，在2008年从美国本土引发的金融危机期间，美国对我国的出口贸易共发起10起反倾销和反补贴调查。也就是说当全球经济处于不景气的时候，往往也是贸易保护主义抬头的时候，对于出口企业来讲，当一国的政策处于不稳定或是不确定因素的时候，信用证结算方式出现的风险就会加大。因此企业在开展外贸经济的时候，要充分评估合作商所在国的政治环境情况，审慎选择结算方式。

3.商业信用引发的风险

市场经济的基础是信用，但不管是企业还是个人的信用观都比较容易受经济发展变化影响，诸如受金融危机的影响，全球经济经济发展速度放缓、市场萎缩等因素下，部分企业，特别是中小企业将会面临流动资金紧张的局面，严重的时候还会出现大面积的企业倒闭、破产等。此时国外客户的支付能力和支付意愿将会受到沉重打击而不断降低，各种违约问题将会随之而来，有时一些信用较好、实力较强的大客户也会出现这样的支付危机。根据相关报道显示，在2008年金融危机的影响下，比利时国内就有8500多家中小企业倒闭，问题严重到仅仅3个月的时间内就有超过1000家企业破产。当年受金融危机的影响，我国外贸出口形势急转直下，出口出现少有的负增长。我国是制造业大国，东南沿海地区有大量的中小企业订单大部分是来自于国外公司，当年仅仅广东一省就倒闭超过3千多家，中国外贸面临着最困难时期。在这样的经济环境下，类似于商业信用、个人信用等都基本完全失去了制约交易正常进行的筹码。进口企业为了尽可能的降低损失和风险，直接将危机转嫁到出口企业身上，常采用的方法是要求减价、退货、减订单，甚至是拒绝交易等，更严重的时候是如果进口企业资金链发生断裂，将会拒绝接收货物，此时，出口企业出口的货物遭拒收的风险就很难避免。

4.汇率波动带来的风险

任何交易合同的签订都是在交易发生前签订的，进出口商间所签订的合同也是如此，且进出口商间所签订的合同期限一般都比较长，如果在签订合同期间发生金融危机引发经济动荡，进口国货币发生大幅度贬值，此时，进口商支付成本将会大幅上升，出现拒绝支付货款的问题很可能就会发生。据相关报道显示，2009年东欧货币出现大幅贬值，波兰、匈牙利和俄罗斯三国货币贬值幅度是最大的，货币的大幅度贬值，对进口商带来的影响导致的压力是最大的，一是国内经营环境的恶化，导致产品销售不顺畅，二是与出口商事先签订的合同所需支付的成本大幅上升致使很多进口企业无法履行合同约定条款，出现难以支付货款、甚至是拒绝支付货款的问题经常发生。这也是出口企业面临的一个重要问题。

四、信用证结算风险防范措施

1.强化信用保险的发展，提高信用保险规避风险的作用

出口信用保险是指信用机构对企业投保的出口货物、服务、技术和资本的出口应收账款提供安全保障机制。我国的出口信用保险起步于1988年，时至今日，我国的出口信用保险业务由国家主导，以给出口企业提供政策性服务的方式来运作，旨在保障我国出口企业的利益以此来促进我国对外贸易的健康发展。据相关数据显示，在国际贸易中，全球15%至18%的出口贸易是在信用保险的支持下实现的，发达国家的出口信用保险覆盖率高达25%至35%，并且处于不断发展过程中。根据国家统计局公布的数据显示，2012年的前3个季度，我国出口信用保险承保金额突破2000亿美元，同比增长27.3%，但是这个数据与我国当前年度对外贸易出口额相差还很大。出口企业参保信用保险是降低企业间引发的商业风险或是国家政治风险的较好方法，以此出口企业应该积极参保出口信用保险，国家也应该加快发展和完善我国出口信用保险服务体系，提供出口信用保险服务质量，为更多出口企业提供更好更全面的出口信用保障机制。

2.加快推进人民币国际化的进程，规避汇率风险

作为世界第二大经济体，我国对外贸易比重占国家贸易总量非常高的比例，但是因为人民币不是国际货币，因此，在对外贸易结算中使用的货币都是依靠外币进行，由此带来的外币与人民币之间的汇率风险大部分由我国的出口企业来承担，每当遇到金融危机或是经济不景气的时候，诸如美元、日元和欧元等外币很不稳定，此时，汇率波动较大，风险增加。其次是，我国对美元等外币依赖性较强，如果美联储一旦加息，将会直接影响到我国的出口企业。而如果人民币成为国际货币，能够直接参与国际贸易结算，那么出口企业受汇率波动的风险程度将大大降低。同时，人民币结算国际化，可以降低我国出口企业在出口贸易中的汇兑成本，提高企业间的结算效率和资金的使用效率。

3.重视客户资信调查，规避商业信用风险

商业信用风险是国际国内贸易中最为常见的风险，我国出口企业在开展业务、寻求贸易合作伙伴的时候，应该重点调查和关注客户的信用情况。应该选择资信较好的客户合作，以此来降低外贸资金结算中可能出现的风险。我国的外贸企业在对客户资信做调查时，可以参考金融机构对企业资信调查的方法，应该考虑客户生产经营情况、长短期偿债能力、抗风险能力、历史情况、经营规模、经营业绩和在当地的行业地位等。如果考虑到直接对境外客户资信作调查成本较高，可以委托专业的第三方机构代理调查。总之，在和境外企业谈判之前，务必要尽可能的掌握对方的详细情况，这不仅利于增加自身谈判的筹码，也利于企业能够提前规避某些不可预知的风险。

4.慎重选择开证行，规避银行信用风险

随着我国金融市场改革的不断深入和对外开放，国内的金融机构经营风险将会越来越增大。因此。选择实力较强、资信较好、经营管理水平较高的金融机构是十分有必要的。出口企业不能因为过度考虑结算成本或结算效率等因素，而盲目选择一些资质较低、实力较弱、管理水平较低的小金融机构代开信用证；在查阅相关案例时发现，小金融机构和进口商相互勾结骗取外汇的行为同样发生过。因此，选择什么样的金融机构作为代开信用证，应该纳入合作谈判时的议题，只有这样，才能减少开证行带来的违约风险。

5.提高外贸从业人员的专业素质

外贸结算是一项专业强、工作涉及面积广、知识储备要求高，综合性强的业务，因此应该做到：一是出口企业的外贸从业人员和管理人员一定要不断加强继续教育学习，增强自身的业务素质，提高自身的风险识别能力；二是外贸企业要根据公司发展的要求和市场经济发展变化的情况，可以定期或不定期组织公司外贸业务从业人员参加专业知识培训，学习业务中可能遇到的风险和问题，通过案例分析等方式，直观明了的教授业务人员，以此提高业务从业人员的专业素质和风险识别能力；三是外贸从业人员也应该不断提高自身的专业素质和职业道德，在工作，诸如对单证的审核务必要认真、仔细，对发现风险和问题，及时向公司管理层汇报，及时解决；四是外贸从业人员应该具备顺适应日益激烈的市场经济竞争的要求，不断提高自身发现问题、分析问题和处理问题的意识和能力，做到预防为先；工作中要严格遵守公司的业务操作规程，严格按照信用证制单的要求制单。公司管理层要确保信用证在审证、制单、审单、交单和归档五个环节，节节相互约束、相互审核，真正确保开具信用证真实、可靠、无疑义，保障外贸结算的正常开展。

五、结语

银行信用的可信度虽然远远高于商业信用，但是在受金融危机或宏观经济复杂变化的影响下，信用证结算方式同样也存在诸多风险，为了有效规避风险，参与对外贸易的企业应该不断增强风险意识，强化风险管理，尽量将风险降低到最低。

参考文献：

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[4]凌智.国际贸易中跟单信用证风险与防范[D].首都经济贸易大学，2008.

作者简介：童静（1993.11- ），女，汉族，重庆市黔江人，长江师范学院财经学院在读本科