构建企业税务管理目标模式及对策

涂文钦

【摘 要】税务管理是当前企业内部管理的重要组成，加强企业税务管理对规范企业财务行为和规避企业的涉税风险有重要的帮助。并且伴随着现代市场经济的发展，国家对企业的纳税问题格外注重，因此企业要想长期的发展下去，就需要在税务管理上不断的创新和完善。基于此，构建企业税务管理目标模式，并在此基础上研究出应对税务问题的管理对策就显得尤为重要。本文就以构建企业税务管理目标模式及对策为研究课题，系统的进行阐述和研究。

【关键词】企业税务管理；目标模式；应对对策

企业在发展过程中会面临各种各样的内外部风险，而税务风险则是企业面临众多风险中的一个重要风险。并且伴随着企业规模的不断扩大，税务风险的危害性就越强，尤其对一些上市企业来讲税务风险最为严重，因为其直接关系到企业的品牌形象和在消费者心中的诚信地位。因此加强企业的税务管理，构建一个良好的企业税务管理模式对企业的长期发展具有重要的推动作用。

一、企业税务管理

1.企业税务管理的必要性

随着市场经济的不断发展，各个行业领域的企业都希望采用一种国家法律认可的方式，来减轻自身的税收负担从而提高经济效益，进一步在市场上占据较为有利的竞争优势。然而，税收政策是国家用来约束企业纳税行为的一种措施。在法律面前，如何减轻自身的税务负担是企业发展过程中面临的一个重要难题。众所周知，企业经营的决策和管理会对企业税务产生或直接或间接的影响，再加上合法纳税是企业需履行的法律义务。因此在既定的现实面前，企业应该增强自身税务管理，并且将企业税务管理中的各项措施都用到企业经营管理中的各个环节，确保税务管理的有效实施。由此可见，企业税务管理在企业发展中的必要性。

此外，为了建立良好的企业形象，企业还需要“依法纳税、诚信纳税”，为社会做出应有的贡献，树立企业的良好经营形象。此外，税收是一种强制性的法律，因此作为纳税人，需要有较高的自律性和自觉性，从而营造一个依法纳税、诚信纳税的市场环境。这不仅有助于国家的基础性建设还有利于市场环境的稳定发展。若是每一个企业都能从维护自身利益出发“依法纳税”，那么，就会带动更多的人加入到自觉纳税的环节当中，通过群体的影响使得我们整个社会的纳税意识都会有显著性的增强，既有助于企业税务管理的发展，也能促进社会的和谐发展。

2.企业税务管理的目标定位

在企业经营管理过程中，其税务管理目标应该和自身的发展战略目标保持在同一水平线上，并且存在唯一性。在企业发展过程中，企业税务管理的定位关系到今后企业整体税务管理的发展走向，简而言之，企业的税务管理应该具有一定的目标定位，该定位包括企业规范纳税、内部税务筹划以及避免税务风险等重要内容。

规范纳税是指企业遵循国家的税收法律法规，及时交纳应该上缴的税款。规避税务风险是企业税务管理的重要组成部分，也就是说规避企业外在因素和内在因素两个方面的税务风险。税务筹划是在企业在经营管理活动中，在符合税收法律规定的前提下，通过对自身的一些投资或是其他税务活动的调整，从而减轻企业税务，以此达到少缴税的目的。

二、企业税务管理的目标模式

税务管理的目标模式是指企业为了实现自身的税务管理的目标而采取的方法和措施。一旦企业确立了自己的税务管理目标，根据企业的战略计划和企业的发展规模以及企业税务管理的主要形式，采取多元化的模式下的税务管理。这样不仅有助于企业税务风险的规避还能够减少企业的税务管理成本，目前企业税务管理中其主要的管理目标模式大致可以划分为三种类型：

1.企业税务的自我管理

企业税务的自我管理是指企业内部人员进行自主管理。这种管理模式因是企业内部人员进行税务数据的提供，由于税负水平会影响企业的利益议，致使一些财务报表上可能出现虚假信息现象，使得企业领导层无法确切得知企业税务管理的真实情况。由此可见，企业税务自我管理还是存在一些局限性，例如在企业内部的财务管理中出现财务人员之间的相互包庇现象或者采用虚假的财务报表，给企业带来税务管理风险，严重情况下可能危及企业的生产发展。

2.外包模式下的企业税务管理

外包模式的企业税务管理与企业税务的自我管理恰恰相反，它是企业将自身的税务交给专业的机构部门进行管理，这种形式下的税务管理较为专业化，并且能够有效的规避企业税务风险，保障企业的健康生存发展。然而，因为是外包专业机构，所以企业需要支出额外的劳务费用，也就增加了企业的成本支出。

3.自我管理和外包相结合税务管理模式

自我管理和外包相结合税务管理模式需要企业内部的专业税务管理人员和专业机构的税务管理人员相互配合共同完成企业内部的税务管理。这种模式能够规避企业自我管理中存在的财务风险也能减少企业的劳务支出，因此得到众多企业的应用。

三、企业税务管理的对策

企业税务管理包括企业发展的多种经济项目，从企业发展中的经营活动中来看，企业税务管理中存在的问题因素主要包含税法的信息资料收集，税法的解读以及税法的应用和司法救济等方面的内容。因此，要加强企业的税务管理还需要从以上各个方面进行完善，才能在规避企业税务风险以及合乎法律、法规的前提下，促进企业税务管理水平的提升。

1.建立专门的税务行业协会，统一行业间对税法的认知

企业的税务管理有很大一方面是针对企业的税务风险，而在企业税务的管理中往往会因为税务信息的错误，从而造成企业税务管理人员对税务的错误认知。针对这一问题就需要企业税务管理人员及时的收集与税法相关的信息，并且保证税法信息的准确性和时效性，税务管理人员根据所搜集的信息进行分析，准确的理解税法并正确的使用税收政策，这才是企业税务管理的良好前提。

2.明确税务管理人员的职责，建立相应的激励制度

企业税务管理目标模式的建立是在遵循税法管理和税务筹划的基础上，从企业税务管理的客观角度来看，企业内部的绩效考核还应该采取激励制度，也就是说在员工满足企业绩效考核的基础上给与员工一定的奖励，这样不仅能促进企业税务管理目标的实现，还能大大的提升企业内部税务管理人员的积极性。具体如，员工在税务管理中对涉税业务和纳税实务所采取的计划措施以及对企业税务的研究和分析、处理和监控、协调和沟通、计划和筹划以及预测和报告等整个流程的管理行为。但这种激励制度的实施，一定要确保员工的管理行为符合国家对税务管理的相关标准和要求。

3.根据企业的经营活动选择合理的税务管理方案

构建企业税务管理目标模式应该与企业的发展战略保持同步水平上，因此税务管理目标模式的确定，应根据企业的经营活动的发展制定。具体如根据企业已设置的发展目标，制定与其相对应的发展计划。首先，企业的经营活动的开展应该将其责任明确到具体个人当中，也是保证工作人员对企业经营活动的全面了解，并基于经营活动的基础达成企业的税务管理方案。

其次，合理、有效地控制包括税收在内的成本是企业财务管理的目标之一。为了实现该目标应该完善税务筹划，这样就能减轻企业的税收负担。此外，需要企业税务管理人员了解企业内部生产活动和税法政策的直接关系，并且在符合法律、法规和不损害公司利益的前提下，通过对企业内部的事务安排和处理，达到优化税收的目的，进而提升企业的经济效益。因此，企业的领导人员要给予税务管理人员参与经营活动的权利，让其了解中企业经营活动中的一些重要细节，然后根据这些细节与当今的税法政策进行联系，从而制定恰当的税务管理方案。

四、结语

综上所述，构建企业税务管理的目标模式能够促进企业的经济发展。但是在实际的企业运营中，企业税务管理却存在很多的问题因素，需要税务管理人员根据企业现今的发展情况制定恰当的企业税务管理方案。而如今的企业税务管理中因为企业内部的经营活动各不相同，因此采取何种税务管理的目标模式还需要根据企业的实际发展情况进行制定。随着现代市场经济的发展，企业要想进一步的扩展规模，增加经济效益就需要在税务管理方面不断的进行创新和完善。

参考文献：

[1]蔡玉燕.浅谈构建企业税务管理目标模式及措施[J].中国经贸，2014（8）：188-188.

[2]胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].会计之友，2014（14）：2-9.

[3]邱志峰.企业税务管理中存在的问题及其优化策略[J].现代经济信息，2015（1）：151-151，153.

[4]李钊.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].经济研究导刊，2014（34）：67-68.