浅谈如何加强企业资金管控

宁卫琴

随着全球化经济的发展，我国企业面临着更多的机遇和挑战，在这样的新形势下，企业想要寻求生存和发展，资金成了首要因素。企业的经营活动实质其实就是资金不断周转的过程。而判断一个企业的经营管理水平高低、经营效益好坏，主要根据企业的资金管理情况。企业的生产经营必然会有资金管理这一项，资金管理是财务管理的核心部分，也是目前企业管理工作中有待加强的环节。因此，企业要加强资金管理，提高资金的增值能力，努力使资金良性循环，发挥资金使用效益，同时要将资金安全管理与风险防范作为财务管理工作的重中之重。

一、企业资金管理中存在的问题

1.资金管理意识淡薄，管理体系不健全

有的企业领导者由于其自身原因，没有将资金管理纳入企业财务管理的有效机制中，现代财务管理理念缺乏，致使资金管理失去了应有的作用和地位。有些企业管理者缺乏资金管理意识，没有做好资金的长期预算。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性。另外有些企业对资金管理认识不足，导致资金支付职责不分，越权行事，引发资金管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。由于管理体系的不健全，还导致处理财务问题不讲流程和手续，使得企业的财务制度形同虚设、无法有效地发挥作用。

2.资金管理模式不适应企业实际情况

有的企业没有较完善的资金管理模式，有的具备了，但是不适用于企业的实际情况。资金管理模式一般归为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业有单一企业和集团式企业之分。企業应根据实际情况建立适合企业自身的资金管理模式。一般来说集中式的资金管理有利于集中控制和统一调配资金，但不能很好的调动子公司或成员企业的积极性。成员企业或分公司在资金方面很依赖于企业总部，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。分散式的资金管理，虽然能较好的调动成员企业或分公司的积极性，可也难以规避资金分散、使用率低、沉淀资金比例大、使用成本高等固有缺点。集中式和分散式都有其优势和不足，企业须根据自身情况，有效结合两种模式的优点，动态的选用。现有的很多企业的资金管理模式不够科学，如有的企业内部还没有建立资金中心，没有运行资金集中管理机制；分公司大多没有大局意识和全盘观念，导致资金的日常管理是五花八门、各自为政、存贷双高。

3.资金管理手段落后，使用效益低下

随着企业的快速发展，跨地区经营的企业日益增加，那么企业对资金的管理和控制能力就显得尤为重要。有些企业在经营过程中付出了惨重代价，就是因为资金管理配套措施落后，对资金的掌控能力不足，使得资金使用效益低下，特别是大型集团企业由于分公司、子公司众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。最突出的问题是：企业集团对资金集中管理的需要与子公司资金占用分散之间的矛盾。集团总部在这类事情上，对资金的统一监理和谋划能力匮乏，导致各子公司普遍存在的多头开户现象；与此同时，集团内部各类资源配置不平衡，存款和贷款占据绝大部分，这在企业集团的合并报表中得到体现，也就是说资产方的货币资金项目有几亿甚至几十亿的存量资金，而负债方却有大量的银行贷款，巨额贷款使得企业不得不承担高额的成本，从损益表财务费用项目下大量的利息支出就可以看出。这种资源使用不当的现象严重引发了整个企业集团的资源浪费、资金成本上升、资金使用效益低下，更影响了企业的健康发展，甚至极大的威胁到企业的可持续发展。

4.资金风险管理不足，引发严重财务风险

当前，由于企业没有对财务风险中的资金管理风险给予充分的重视，缺乏必要的财务约束机制，尤其是对于资金监控手段更是欠缺，可能导致集团公司对下属子公司的资金运营未能做到有效监督，容易造成账外循环资金及管理失控的情况。这类风险主要表现在以下几个方面：第一，资金投资较为随意，缺乏计划性，未经决策可行性验证，与集团公司的战略规划不符，造成了资金的大量浪费；第二，投、融资决策偏差，对于“三重一大”事项未按规定的权限和程序决策，导致企业遭受严重经济损失；第三，个别公司随意拆借资金，违规担保，不但可能造成企业利益受损，还可能导致企业承担不必要的法律责任。

5.资金管理人员业务水平不高

企业在提升自身竞争力的过程中过多的注重了技术人才的引进与培养，但对资金管理人才的培养不够重视，部分企业对财务人员的聘用有“任人唯亲”现象，企业的资金管理人员的数量不够，素质不高，致使企业内部的会计结构失衡。资金管理人员只是应付性处理日常事务，无法学习专业知识及管理理论，不能根据企业的实际情况对企业资金的需求量进行准确的预测。甚至有个别的资金管理人员缺乏职业道德及法律意识，使企业的资金管理面临严重的问题，影响了企业的正常生产经营活动。

二、资金管理和风险控制的措施

1、建立完整的资金管控制度

一套完整的资金管控制度是保证资金安全的重要制度保障。这个制度应该包括合理的授权审批制度、职务不相容的内部控制制度、内部审计制度等。在资金管理中一定要做到逐级授权，逐级审批，严格执行资金计划和预算。具体措施如下：第一，建立合理的岗位分离制度。在日常工作中严格落实；会计与出纳分离；审批与经办分离；审核与付款分离等，在岗位上相互制约，防止内部腐败。同时对于重要岗位实行岗位轮换，而且制定定期强制休假制度。第二，要落实监督责任。财务相关领导、公司领导以及内部审计部门要不定期的对公司的财务状况进行抽查，不定期盘点现金和其他贵重物品，定期进行查实核对，日清月结。发生拨款、借款业务时一定要严格把关严格审批，防止资金浪费和超预算支付行为。上级部门之间要对各单位进行不定期检查，查实账目情况和资金落实情况，清理前款和未达账项，保证资金安全。第三，落实手续分管制度。加强银行资金管理，银行预留印鉴要进行人员分管，银行票据要定期登记，专人保管，严格领用及注销制度。当财务人员岗位变动时，一定要组织好人员交接，换岗前对相关的资金进行清查核对，移交相关账页、库存现金和银行印鉴，避免交接环节出现错漏。提取现金、办理银行存款、转账等业务，应由3人以上共同完成。内部票据领用、发放，应由专人办理。对闲置资金，应按规定由两人以上共同办理定期存款，并履行审批手续，防止出现资金挪用等问题。

2、实施资金集中管理

资金管理的最大目标就是最大程度的保证资金安全，保证企业资金流动性，同时兼顾资金管理的效率，不对资金管理造成更大的浪费和闲置。对于集团企业而言，企业资金流量大，分公司众多难以控制，所以资金管理最好的办法就是将其集中管理，统一分配，这样既能够保证资金的安全又能够保证资金的投资效率，避免资金的浪费。如在集团企业中建立资金结算中心，统筹安排各个分公司的资金安排和资金计划，保证资金流通的安全性；或者，企业还可以建立“资金池”，将所有的资金集中到一起，充分的利用资金的优势，跟银行谈判增加筹码，这样有助于利用资金的最大价值。同时，公司还可以统一制定投资计划，有专人负责科学的计算公司的资金投资计划，然后科学调研，利用资金的最大优势，进行相关的资金投资活动。

3.推行资金预算管理

在企业的经营管理中运用着多种控制方法，其中预算管理尤为重要。为了有效地从预期收入和费用两个方面对企业经营进行全面控制，不仅需要对各个部门、各项活动制定分预算，而且要对企业整体编制全面预算。而资金预算则是全面预算管理的重要组成部分。企业集团应严格按照已编制的资金预算控制资金的流动，并根据预算的执行情况对各单位各部门的执行力度进行评价，不仅能够判断各单位的资金运行状态是否正常，同时还可以根据预算与实际的差距发现问题并进行改进。在资金预算管理中，企业要以现金流量管理为核心，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程的控制与分析，力争变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施跟踪和监控，定期检查，及时反馈，确保企业发展目标的如期实现。

4、监督资金的使用过程

资金的使用，是资金由货币的形式向生产消费领域转换的关键过程，对资金管理有着十分重要的作用。因此，应该建立完善的资金管理制度，进行分级管理，从领导监督、群众监督、纪检监督、民主监督、业务监督、审计监督分级完善。其主要方法可以通过以下几点完成：首先，对领导的审批监督进行加强、在资金支付的额度、方式、真实性这些方面严格把关，从根源完善，防止多付错支和虚假支出等现象。对于重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金运作事项必须按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。其次，加强部门的责任监督。结合各个部门的特点进行有效分解、责权统一、注重效率等原则合理的分配各部门的经费，明确各部门各职位的经费管理职责，将财权进行细分，从多层次进行全方位的管理监控。再次，加强财务审核监督管理。财务部门要认真的对每一笔资金的支出、用途、数额、开出的真实性、合法性加强审核，对大额的支出要进行不间断的实时了解，保证支出资金的安全性。最后还应该加强职工监督。对资金的来源、用途、额度、使用情况等信息进行公开公示，也可以通过会审、通报、公示、信息发布的方式把职工的知情权、参与权和监督权落到实处。

5、加强与银行间的双向监控

对于加强资金运行监控以及对风险的防范上银行的作用是不容忽视的，所以在此基础上需要得到银行的支持与配合，积极与银行合作，共同防范风险确保资金安全。首先，需要加强政策方面的协调性，通过和银行签订的协议让其在对资金保障以及安全防范上加强政策的指导和协调。单位和银行之间制定协作，利用双向监控资金管理的方法推行公务卡支付结算和网络银行拔付制度。创建单位资金支付安全预警系统，让单位与银行间的协作达到监督保障的作用。为单位与银行之间的协作加强资金安全管理提供法律依据。其次，突出双向监控的作用。单位与银行签订了双向监控协议以后可以借用银行的监管力量来对资金的安全进行有效的管控，规避运行风险。利用分级授权的形式来对大额资金的支付以及现金的提取进行控制，以防违规行为危及到资金的安全。最后，要实现安全保障。让银行代发工资，代办储蓄卡，代理缴费等，并协助银行到单位办公地安装提款机、缴费机等方便取款和缴纳费用的工具，降低现金使用的风险，提高资金使用的安全性。

6、建立资金预警监测系统

单位应该从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面来建立完善的资金风险预警机制，确定重点监测对象和监测的区域，严格、认真的分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流量等一系列重要的指标变动情况，同时对于快到期的债务应重点关注，对预估的资金风险进行提前的防范，以此来提高对风险的应变能力。

计算机信息技术的快速发展为企业的财务管理提供了更大的方便，在企业的资金管理中，企业的会计信息化技术同样可以发挥作用。在资金管理中企业可以利用计算机技术和ERP系统提升企业资金管理的效率。在ERP系统中企业可以将采购、生产、销售等各个环节的资金管理进行信息化监控，充分利用信息技术进行数据的实时沟通，将信息化技术贯穿于企业资金管理过程的整个流程。同时，信息化技术还可以更好地完成资金管理决策活动，帮助企业进行科学决策。

7.提高财务人员的管理意识与专业素质

首先，企业的经营者要强化自身理论知识学习，从根本上提高资金管理意识，重视企业资金管理人才的引进与培养，打造一支技术先进、素质过硬的资金管理队伍。其次要规范企业管理，完善企业部门的设定，制定科学的企业管理制度，形成良好的企业发展文化。其次，财务人员要与时俱进，要不断学习和掌握新的财务知识，及时了解和掌握新财税法规，有效規避资金管理风险。并要及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。最后，无论是企业管理者还是经营者，都应强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。

经营机制的变化必将导致企业管理方式的变革，尤其是企业的资金管理，在此背景下企业的资金管理意识和思路必须做出变化，必须做到优化资金结构，拓宽资金来源渠道，科学投、融资，并力求将资金的管控风险降到最低。企业必须意识到为了适应市场经济，适应新的压力，只有在资金管理上寻找新的突破口，才能给企业带来更大效益。

（作者单位：神华新疆能源有限责任公司财务处）