对陇南市国库集中收付改革情况的调查

【摘要】国库集中收付制度改革是对财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本变革，是加强财政资金管理，提高资金使用效益，从源头上防止腐败的一项重大举措。笔者调查发现基层国库集中收付开展工作中还存在一些困难和问题，本文结合实际提出可行的解决建议，以期更好地推动国库集中收付制度改革。

【关键词】国库集中收付制度 调查 建议

国库集中收付制度是以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的新型国库管理制度，其有利于规范财政收支行为，加强财政收支监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。陇南市国库集中收付改革工作自2010年实施以来，在全市的范围不断扩大，各项工作不断深化，取得了一定成效，但从实际运行情况看，蕴藏的风险逐步显现，如何在防范国库资金风险的基础上，进一步推动国库集中收付改革是亟待解决的问题。

一、陇南市国库集中收付改革进展情况

2010年10月，陇南市国库集中收付改革在市级财政进行试点，选择授权支付方式、在74个试点单位进行，截至目前，全市八县一区已全面实施国库集中收付改革工作，通过国库集中收付系统办理授权、直接支付业务，全市市级289个预算单位全部纳入国库集中收付系统，各县区658个预算单位纳入国库集中收付系统，随着改革的不断深化，国库集中收付业务量逐年增加，2014年全市通过国库集中收付方式清算资金209220.37万元，占全市一般预算支出的14.11%。

二、国库集中收付制度改革过程中存在的问题

（一）相关经办单位自身因素影响业务开展

一是预算单位、商业银行经办人员业务素质参差不齐，经办人员更换频繁，对业务不熟悉，差错较多，有的业务人员集中支付系统操作不当，导致数据不能导入国库核算系统，影响了资金的清算。二是由于商业银行以利润最大化为经营目标，集中支付业务需先支付后清算，再者如出现系统故障或清算资金审核有问题需次日清算时，商业银行不愿过多的垫付资金，造成资金支付速度慢的问题。

（二）相关规章制度建设滞后

一是财政国库集中收付改革的相关制度滞后。随着财政管理体制改革的深化，现行的一些财政法规还不能涵盖到改革的各个方面，如：国库集中收付实行商业银行先垫付款后与国库清算，不符合《支付结算办法》“银行不垫款”的基本原则等，如发生业务纠纷很难做到“有法可依”。二是人民银行国库部门对集中支付业务代理银行负有监管职责，对集中支付业务实施日常监督，既要遵循规章制度当日清算，又要对集中支付资金合规使用进行监督，如何有效发挥国库监督职能，确保国家资金安全运行，是迫切需要解决的问题。

（三）预算单位账户管理不规范

一是零余额账户不能作为基本账户而单独存在，制约了以零余额账户为基础的支付管理手段的执行，预算单位基本账户依然存在，开设的账户未撤销，为资金转挪留有余地。二是代理银行以追求利益最大化为经营目标，有时为了维护优质客户而不拒绝预算单位的不合规业务，对预算单位资金清算到基本账户或个人账户，或违规提取现金等要求设法满足，造成预算资金脱离于零余额账户之外，脱离财政、人民银行国库部门的监管之外，使财政性资金的使用和监管形同虚设，存在财政资金风险隐患。

（四）削弱了人民银行的监管职能

对于国库部门来说，弱化了对财政资金的监督。单一账户的拨付不再由人民银行逐笔拨付到预算单位，而是由代理银行根据支付令付给收款单位（人），再与人民银行国库单一账户清算资金。国库集中支付资金的实际用途和去向由财政部门和预算单位掌控，资金用途是否合理，资金去向是否真实国库都得进行清算，形成人民银行国库部门由以前的审核拨付转变为被动清算，对财政资金支出无法实施及时、有效的监督。

（五）系统维护培训工作有待加强

国库集中收付系统涉及面广，涉及财政、国库、预算单位、商业银行，使用和维护工作存在难度，加之各县没有维护点，出现问题多数依靠电话联系解决，据调查，部分市县预算单位的工作人员对财政国库管理系统操作应用掌握比较困难，既懂系统应用又懂会计业务的人才更是匮乏，对系统的推广形成影响。

三、对深化国库集中收付制度改革的几点建议

（一）建立健全国库集中收付改革法律法规体系，规范操作程序

修改或出台与之相配套的规章制度，建立监督检查制度和风险监控、预警平台，理顺业务操作程序，并将制度贯穿于整个业务处理的始终，为财政国库改革提供强有力的制度保障，为改革创造良好的法律环境优化操作流程，确保财政资金的安全。

（二）加快财政支出电子化进程，实现信息资源共享

进一步加快财政支出电子化进程，加强数据导入、传递、审核等功能建设，对支出资金进行实时监控，对异常划拨、大额可疑支付进行及时预警，便于相关部门采取有效措施化解国库资金风险，进一步规范财政预算收支执行，确保国库资金安全。

（三）建立完善内控监督制度，规范业务操作程序

财政部门、国库部门、代理银行、预算单位应建立健全内部管理机制。对于财政部门来说，要解决好集钱和集权平衡关系，统筹协调好各方面的责权利关系，加强内部监督，以防范财政资金风险，确保财政资金安全。对于国库部门，应该严把资金关口，进一步完善操作程序，保障财政资金安全、高效。代理银行要规范和完善资金支付的操作程序，以确保国库资金安全。对于预算单位来说，在实施国库集中收付的同时，要强化各预算单位的内控机制，加大内部监督力度，避免单位财务管理出现违规违纪问题。

（四）健全直接支付与授权支付的事后监督机制

集中支付业务将财政资金通过直接支付或授权支付的方式清算给供应商或劳务提供者后，财政部门需加强对财政资金的后续监控、审计，通过跟踪问效，防止虚报假账现象的发生。

（五）强化相关单位业务及财务人员培训

为做好国库集中收付改革工作，进一步深化财政体制改革，建立一个良好高素质的预算单位会计队伍是当前推动国库集中收付改革的重要保证。第一，加强财政部门、单位对业务和支付系统操作学习；第二，加强对计算机操作知识、打印机使用维护知识、网络基础知识的学习培训；第三，定期或不定期为财政、人行国库、代理银行、预算单位等参与者提供交流的机会和平台，开拓创新，合众人之力共同促进国库集中收付业务中又好又快发展，实现真正意义上的财政资金国库集中收付。

参考文献

[1]国库集中收付运行中财政资金的潜在风险及对策.

[2]对财政国库集中收付中存在问题的思考.

[3]双重委托代理下的市级国库集中收付制度优化研究—以南京市改革为例.

作者简介：张玲玲（1982-），女，汉族，甘肃武都人，任职于中国人民银行陇南市中心支行，经济师，大学本科，研究方向：国库制度改革，国库经理。