国有企业如何加强财务管理职能

屠雅琴

【摘 要】财务管理作为企业管理的主要组成部分，在企业的运营中发挥着重要的作用。为了保持与公司战略同步跨越发展，财务管理的职能也要随之跟进，本文主要介绍了公司在规模和资产同时扩大发展过程中，如何加强和发挥财务管理职能，推动公司跨越发展。

【关键词】国有企业；财务管理；职能

公司成立至今，其经营能力逐步加大，资产规模逐步扩大，为了保持与公司战略同步跨越发展，公司财务管理紧紧围绕公司战略规划，不断坚持自身的定位和发展方向，通过加强资本动作、强化财务风险、落实财务预算、深化工程管理、深化财务基础、提高人员素质等一系列财务管理措施，充分发挥财务管理的职能，为促进公司的跨越发展起到了保障作用。

一、加强资本运作管理

资金是企业的“血液”，只有实现“血液”的流通，才能真正发挥资金的作用。一是大力开展账户清理工作，让资金集中统一归集在一个账户，更于统一调配，实现集中管理，提高资金效率。二是充分发挥企业信用优势，协调各个开户银行，通过执行协定存款利率，提高活期存款利息，增加利息收入。三是创新融资模式，充分发挥银企合作平台，拓宽融资渠道，创新融资模式，加强谈判力度，降低融资成本，从而节约大量的资金成本。四是盘活存量资产，通过清查盘点存货，梳理低效资产，盘活低效资产，从而提高存货周转率和利用率。五是加强资产规范管理，提高资产使用效率和效益，同时，严格资产核销管理，对公司的资产损失进行全面审查，对于需要上级部门备案及批准的资产，进行全面评估，在履行公司内部管理程序的基础上，按照国资办的资产报废损失的要求，及时进行报批。

二、强化财务风险管理

为了顺应企业业务发展的需要，加强内部控制建设显得尤为必要。针对财务部资金领域的风险控制，主要开展库存现金、长期未达账项清理、应收及应付款清理和回收、内部往来款的清理以及资金业务操作系统安全评估、资金管理岗位进行轮岗，资金支付的规范控制等措施，通过这些财务风险管理措施的实施，从而有效地防范和控制资金风险，为经营保驾护航夯实了基础。

三、落实财务预算管理

为了有效的实现公司经营目标，需要通过全面预算管理来落实。一方面从运行管理费用入手，专门制定成本与质量目标管理专项考核办法，加大对运行成本质量费用指标的考核，将运行中的污水、污泥的电耗和 药耗以及水质要求的各项指标落实到部门，强化每月对运行指标考核，加大奖罚力度，并与部门每月的经济责任制考核结果相结合；另一方面，为了发挥财务预算的控制作用，加强预算执行的监督和控制，财务部对每季发生费用与全年预算费用进行对比分析，掌握预算执行进度，到运行部门进行了解实际情况，提出相应的建议和意见，充分发挥预算对成本的引导和监督作用。

四、深化工程建设管理

公司从成立至今，工程建设不断，为了有效控制工程建设成本。一是遵守工程基本建设财务管理的规定，对工程建设进行单独建账、独立核算，并结合项目概算费用分类，进行工程成本费用归集，并将工程发生归集费用与概算费用进行对比，及时了解工程投资是否超概算。二是严格执行合同付款进度，对工程建设合同单独编号，编制每月工程建设合同付款情况统计表，掌握工程总投资数及付款进度数，便于财务安排落实项目资金。三是加强工程设备材料的领用，对于工程建设领用的设备材料，在出仓时注明设备材料的安装地点，每月对领用的设备材料按项目概算的分类进行统计，逐月汇总，工程完工后与施工单位领用的设备材料数量进行核对，这样为工程决算和财务决算奠定了基础。四是及时完成工程财务决算，对于已经完工的工程，在加快工程决算的同时，财务决算报表编制工作也同时进行，及时通过财政局审核批准，最终形成资产交付使用资产。

五、深化财务基础管理

为了加强财务的基础管理，公司从加强会计信息工作入手，建立公司财务报告信息体系，认真做好财务核算、快报、月报的编制工作的，完善报表的格式、分析说明；运用同期相比、预算相比、环比等多种全方面分析方法，为领导决策和管理提供基础财务资料。同时从加快财务信息化建设入手，运用财务软件系统，充分发挥合同、供应链、应收应付、总账、报表等软件模块功能，合理利用模块之间的勾稽和控制关系，充分利用软件的数据汇总和分析的功能，利用系统的实用性功能，从而形成财务基础管理的大数据库，为及时调用财务数据提供了储备功能。

六、提高人员素质管理

人才是提升工作质量的关键，公司认真研究制定了财务人才规划，明确会计人才队伍梯队建设目标，制定人才培养方案和财务人员培训计划，不断提升财务队伍综合素质。在此基础上，公司一方面建立了全公司会计人员信息库，加强财务人员的业务培训、知识更新和操作技能提高，为选拔培养会计人才、输送优秀会计人才打下了基础；另一方面对会计人员进行多岗位的锻炼和实践，让会计人员多接触实践操作经验和多接触会计事务，能够提高会计人员的操作能力和处事能力，这些措施实施，为会计人员不断提升财务工作质量提供了人力资源保障。

在充满挑战、瞬息万变的经济时代，企业的发展也将随之变化，财务管理的环境也将发生巨大的变化，在财务管理工作质量上，只有不断地创新财务工作思路和方式，不断提高业务技能和水平，才能适应不断变化的财务工作环境。因此，公司要不断发展和壮大，不光需要企业的运行规模和资产的扩大，还要财务管理不断的转型升级，这样才能算得上是一流的污水处理企业。

参考文献：

[1] 山东能源集团.充分发挥财务管理职能 推动能源集团跨越发展.齐鲁珠坛，2013年03期

[2] 赵鑫.浅析煤炭企业基建财务管理存在的问题及对策.商业会计，2013年

[3] 谢军蓉.西方财务管理.中国财政出版社，2011（4）.