浅析企业内控管理与财务风险防范

梁淑芬

（广东省水生动物疫病预防控制中心 广东 广州 510220）

在社会经济深入改革的局势之下，企业的发展面临着不可预知的机遇和挑战，而其中一些企业不堪负重，出现了倒闭或破产的局面，严重影响了社会经济的稳定和健康。究其原因，大多是因为企业在内控管理与财务风险防范方面做的不足，使得风险和危机严重遏制了企业的生存和成长。假设企业能够进行有效的内部管理，企业相关的生产活动就会得到保障，同时也有利于企业财务风险防范的实现，使得企业经营活动中存在的问题和困难迎刃而解，而企业的发展也必将稳定和健康。

一、内控管理与财务风险

内控管理是企业运行体系和创造经济效益过程中不可缺少的组成部分，其指导着企业整体的发展方向，没有内控管理的企业就有如失去方向的船，只能在海中随处飘行或停滞不前。基于企业经营目标作用的发挥，内控管理的内容主要包括对监督检查、环境控制、风险评估及信息沟通的管理等；从具体的管理细节上看，内控管理包括管理者指挥经营活动采取的不同方式和方法，同时还包括预测、控制、评价企业经营活动时制定的规章制度等。企业通过对内控管理的实施，能够有效确保企业财务状况、会计信息、运营资本的安全和可靠。企业财务风险是指资金运用过程中潜在的问题和漏洞，其风险的发生不仅影响企业财务管理目标的实现，还会限制企业活动的顺利开展。在实际的内控管理过程中，管理的不重视、实施方法的不合理等因素严重影响了企业内控管理工作的有效实施，企业进行监控管理也会出现更多的困难。由于企业经营管理方式存在诸多问题，就必须要求企业管理者做出改进，有效避免财务风险的发生，不断提升企业的抗风险能力，才能最大程度的实现对内控管理的加强。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状

（一）缺乏合理规范的管控制度

大多数企业常常将经济效益的追求和实现作为主要目标，并不具备规范的内部控制制度，同时对风险的认识和评估不足。由于受不规范内部控制制度的影响，企业组织结构就会出现崩塌，其内部控制也会流于形式、毫无执行力度和效用。有关工作者对内部控制的认识不足，无法有效建立企业相关的规章制度，导致执行与否带来的结果都一样。由此，企业内部控制以及财务制度的建立脱离了企业的实际情况，阻碍了其管控制度的实施及效用发挥。

（二）财务监控制度不够完善

激励和监督是企业运行过程中不可分离的两个重要的管理工具，其中监督是确保企业顺利运行的重要基础。作为企业管理者，应当合理建立财务内控制度，对企业的内外部进行监控和监督，最终确保企业利益目标的实现。然而，部分企业缺少内部审计部门的设立，同时企业外部监督体系的作用得不到有效发挥，企业财务活动混乱、经济资源浪费等问题随之暴露，企业之中的蛀虫无所顾忌的贪食财务，导致企业亏空，经营活动受到严重影响，从而给企业带来了巨大的财务风险，甚至导致其破产或倒闭。

（三）企业管理和风险意识的欠缺

一般情况下，企业关注的常常是外部市场，对于内部控制及治理却有所忽略，尤其是管理人员对内部管理的认识不足，局限在企业的经营和财务管理当中，对企业内部控制管理产生的潜在效益却视而不见。为促使管控意识的提升，就必须要求企业对内控管理的重要作用进行宣传，通过内控管理影响力的提升使全体员工充分认识到企业实行内部管控的重要性，从而确保企业活动的顺利开展。但实际上，诸多企业为了应付检查只是临时采取措施进行象征性的管理，而这种错误的观念和认识严重影响了内控管理作用的发挥。与此同时，企业仅仅注重计划的设计是远远不够的，为了有效发挥内部管控作用，还要将有关制度落实到实处，充分调动员工的主观能动性，才能确保各项内控管理工作的实现。

三、企业内控管理与财务风险防范措施

（一）内控管理及风险防范环境的创建

企业内部控制环境的创建决定着风险控制与防范效果的好坏，为了进一步提升内控管理质量和风险防范效果，企业必须结合自身实际情况建立一种体制，以促进内控管理及风险防范工作的顺利实施。第一，作为企业管理者必须做到与时俱进，转变传统的管理意识和观念，引起对内控管理及风险防范的高度重视。第二，促使有关考查机制及管理制度的完善，在有效监督机制的运作下进行内控管理及财务风险防范，同时讲求奖惩分明，对工作积极主动的部门及其员工进行激励。第三，企业应将内控管理及风险防范作为一种企业文化进行宣传和推广，对企业全体员工进行教育，指导其依照企业程序对各项工作进行开展。此外，企业在制定生存与发展的决策时，要依靠员工监督和集体决策来完成该项工作，以更好的促使企业内控管理及风险防范目标的实现。

（二）风险防控监督体系的强化

企业建立并完善风险防控监督体系，有利于对财务风险的有效识别，并方便对其进行监督和控制。就财务风险防范体系的建立而言，企业需要借助对财务风险指标的认识对自身财务总体状况进行分析，才能对企业运营过程中存在的危机进行预先的了解，为后续风险防范及企业经营管理活动的实施提供了可靠依据，使得企业能够长期、稳定的发展和进步，并为企业利益目标的实现奠定了坚实的基础。另外，对于财务风险的控制，企业还需要对相关的监督体系进行建立，有效监控企业的经营及财务活动，以此提高财务管理水平。

（三）企业管理和风险意识的加强

我国财务法律法规要求企业所提供的财务资料必须可靠、真实和完整，同时需要对财务工作及管控体系的执行进行负责。作为企业的财务人员，必须不断加强自身的风险防范意识，高度重视企业财务活动的实施细节，对可能存在的漏洞和风险进行识别和处理，通过科学合理的处理方式有效遏制财务危机的发生，避免给企业带来不必要的损失。同时，财务管理人员要充分认识到财务风险造成的危机是不利于企业经营和成长的，因此必须从财务活动的每一个环节出发，保持高度的风险意识，从根源上避免问题的发生，以最佳的方式或手段对有关问题进行处理，不断稳固企业管理和财务活动的运行，以此确保企业的发展和壮大。

四、结语

我国企业在内控管理与财务风险防范方面存在诸多问题，因此，企业管理者及其员工必须高度重视内控管理与财务风险防范在企业运营过程中的重要性，提高管控及风险防范意识，借助监管体系和机制的完善建立，对企业活动进行管理，有效防范财务风险的发生，从而不断提升企业在市场经济当中的竞争力，实现企业健康、稳步的发展。

[1]于永顺.企业财务风险的防范与管理[J].企业导报，2009（6）.

[2]于连胜.浅议规范企业内部财务控制制度[J].审计广角，2012，（2）.

[3]王洁云.浅谈企业财务风险的管理与防范[J].科技情报开发与经济，2009，（12）.

[4]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角，2011，（10）.

[5]王素燕.浅谈企业内控执行中的问题及对策[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学报，2010，（2）.

[6]任忠强.企业财务风险的防范与控制[J].湖南科技学院学报，2009，（11）.