试析中小企业财务管理存在的问题及对策

绍兴文理学院元培学院 付亮

商品经济的不断发展，决定了财务管理在企业管理中的重要地位。财务管理是企业最基本的经济管理活动，如果不能很好地处理企业的财务，就会影响企业正常的资金运转，造成企业资金短缺等困扰，对企业的经营管理造成不良影响。因此，做好企业，尤其是中小企业的财务管理是十分有必要的。

1 中小企业财务管理的现状

1.1 中小企业机构的设置情况

中小企业的财务管理部门是企业主要的管理部门之一，对于企业的资金运作情况，以及企业的财务行为进行管理。我国当前的中小企业的财务管理机构模式，主要为会计和财务管理部门合并而成的管理模式。这样的财务管理模式将会计与财务进行统一管理，这样虽然使得企业的会计财务组织形式简单化，但却无法将会计与财务的职能进行有效划分，机构内部常常是以会计的核算职能为财务管理工作的核心，财务分工不明确，工作人员在工作时可能会出现重复，或者少干、漏干的情况，给企业的财务管理造成一定影响。

1.2 中小企业岗位的设置情况

我国当前的中小企业多为家族式的企业管理模式，因此，在财务部门的岗位设置上，常常会出现职能重复的岗位。一些中小企业的管理人员，由于思想等方面因素的影响，不会在企业设立专门的财务管理部门，或者设立的财务管理部门缺乏有效的管理，将企业的财务管理视为家庭的财务管理，企业财务管理部门的设立没有实际的意义，使财务管理部门丧失了其应发挥的作用，而中小企业在缺少有效的财务管理以后，也会不利于企业的健康发展，容易使企业的资金不能正常运转，造成企业的亏损。

1.3 中小企业职能效率的情况

企业的财务管理主要是对企业的财务活动的管理，而一些中小企业不重视企业的财务管理，只关注企业的销售部门、商品的生产过程与结果等外营部门，认为这些外营部门管理得好就能使企业收益，从而忽视了企业财务管理部门的作用。并且就我国当前中小企业的发展状况来看，财务管理部门在企业经营管理中并没有发挥应有的作用，特别是在中小型的民营企业管理中，并没有得到应有的重视。当前我国的中小企业的决策管理模式仍以经验决策为主，这虽然有助于企业的经营决策，但过程缺少程序性，不利于企业的高效管理。

1.4 中小企业的融资模式

我国中小企业的一个显著特点是其筹集资金的方式上，中小企业的集资方式与大企业不同，他们的融资渠道非常单一。中小企业的资金来源较为单一，多为经营者自身积累的经济财富，或者是向亲友借贷，或与他人一起合资，从而形成企业的初始资金。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 缺少企业的长期规划

企业缺少长期的规划方向主要体现在以下两个方面：一方面，一些中小企业缺乏相应的市场调查，缺少对企业自身能力的认识，忽略国家宏观调控对企业发展方向的影响，对什么行业都抱着赌一次的心理，造成企业管理的不善；还有一些中小企业只跟着国家政策走，认为国家进行调控的行业就一定是赚钱的行业的错误思想；另一方面，一些中小企业对于要投资的项目缺少科学的筹划，对项目的投资规模、建设周期等缺少合理的部署，不能保证在项目建设的过程中资金的可靠性。一旦发生意外，如国家加大宏观调控的力度等，就会让企业面临困境，造成企业经济效益受损。尤其是近些年来，房地产市场的快速发展，钢铁、水泥等中小企业纷纷建立，但由于国家的宏观调控造成了这些中小企业的倒闭，也给银行带来了巨大损失。

2.2 缺乏财务风险意识

企业缺乏财务风险意识主要体现在三个方面：首先，企业在发展过程中必然会产生负债，需要财务发挥其杠杆作用。但一些中小企业管理者缺乏对财务方面的认识，不考虑企业自身的发展状况，而是一味地考虑从银行贷款，从银行获得贷款以后不能将这笔资金有效使用，一旦资金用尽，企业就要进入贷款维持经营的状况，形成恶性循环；其次，如果国家宏观调控的力度增大，那么企业想投资，从银行贷款就会变得十分艰难，这时企业就会另想办法，改变贷款的用途，将企业投资期长的投资项目，通过短期借债的方式进行回收，致使企业的流动负债大于流动资产，增加企业潜在的支付隐患；最后，中小企业间常会出现互相担保的现象，有时一些企业为了投资新项目，拆东墙补西墙，将债务扩大，形成债务链。这使得银行不能准确对中小企业的财务状况做出判断，给财务监管增加了难度，企业经营成本的不断增加，也随时可能使企业资金不能周转，从而加速企业的破产。

2.3 财务管理不规范

2.3.1 财务控制力度弱

企业财务控制力度薄弱的主要表现：第一，中小企业缺乏对资金的有效管理，造成资金的不足或者闲置。一些中小企业的管理者对资金缺乏正确的认识，认为资金越多越好，造成资金的不足或者闲置，不能有效参加企业的管理；第二，企业在存货控制方面存在一些问题，容易造成资金的留滞。一些中小企业在月末会存货，这些存货资金要高出企业营业的很多倍，不利于企业的资金周转；第三，一些中小企业还存在重钱不重物的现象，造成企业资金的浪费与流失。一些中小企业的管理者对于原材料、固定资产等管理不到位，造成企业资产的管理不善。

2.3.2 工作流程不规范

企业财务管理工作缺少规范的工作流程，具体表现为：第一，企业账册的设置、原始凭证、会计分录等工作的不规范性，缺少严格的管理制度；第二，企业在编制会计报表时，不能有效、真实地反应企业的实际经营成果，使得会计信息缺乏一定的真实性，缺少对材料等的有效管理，并且缺少完善的分析核算制度；第三，对于一些中小企业而言，建立内部审计部门是一件比较困难的事，即使一些中小企业有相应的审计部门，这些审计部门也不会发挥多大作用，因为这些中小企业的内部审计部门缺乏相对独立性，不能有效地对财务部门进行监管。

2.4 人员素质有待提高

中小企业缺少高素质的财务管理人员，是中小企业财务管理部门难以发挥作用的主要因素。中小企业多为家族式的管理，因此，对于财务管理人员的任命多为企业管理人员的亲信。这些在财务部门工作的人员，缺少对财务管理知识系统的掌握，不能对财务工作进行有效的管理。而且，中小企业多重视对技术人员的培养，对于财务管理人员的职业素养要求相对较低，缺少对财务管理人员的职业素养的重视。对于财务部门的会计人员，企业也只是注重人员的使用，忽视对会计人员的培训，导致会计人员不仅工作量大，而且工作效率不高，根本无暇顾及企业的财务管理，正是这样的工作环境，导致财务管理不能在企业管理中发挥其自身的作用价值。

3 中小企业财务管理的优化措施

3.1 加强企业管理人员的重视

企业管理人员对企业的发展具有重要意义，企业管理人员要对企业发展进行全面的学习了解，认识到财务管理对企业发展的重要性，发挥财务管理部门的作用，不要只将其作为摆设。并且企业领导者要定期学习相关的财务管理知识，做到对企业的财务管理状况了然于心，从而保证企业领导在进行企业决策时，能够根据公司的具体实际情况，做出准确的抉择。

3.2 建立健全的财务管理制度

没有规矩不成方圆，企业如果想有效发挥财务管理部门的作用，需要建立健全的财务管理制度，明确财务管理部门的职责，加强企业的经营核算管理，通过对规章制度的建立，促进企业资金的有效管理、合理使用。此外，完善企业的财会管理制度，完善企业的福利制度、财产管理制度，以及报销制度等，对财会人员的财务行为进行规范，同时中小型企业还应建立相应的监督管理机制，通过对人员的奖惩，保证企业财务的有效管理，实现企业资金的正常高效运转。

3.3 加强企业对财产的有效控制

3.3.1 加强财产控制

加强企业财产控制首先需要建立可行性强的财务监督体系，保证企业财务管理的规范、透明。加强企业财务管理，需要企业制定明确的规章制度，在采购物资、销售等方面进行规范操作，维护企业财务安全。此外，加强企业的存货以及对应收账目的管理。加强企业的存货管理，可以减少资金留滞的状况，促进企业选用科学的管理方法，促进企业结构的优化。加强对账目的管理，定期核对账目，可以有效促进企业制定完善的收款管理方法，对账龄进行有效控制，有助于完善会计工作。

3.3.2 拓宽融资渠道

资金是企业发展的关键，企业缺少资金就无法实现公司的正常运作，因此，拓宽中小企业的融资渠道是非常有必要的。拓宽中小企业的融资渠道具体应做到以下几点：第一，政府要加强相关法律法规的制定，建立完善的有助于中小企业发展的融资政策，为中小企业的融资创设有利条件。政府可以从限宽贷款条件，调整税收等方面，扶持中小企业。政府可以通过对中小企业的引导，帮助中小企业建立完善的信用担保体系，减少中小企业贷款难的问题。同时，可以将信用担保体系和社会服务化体系相结合，为中小企业提供多样化的融资服务；第二，可以建立专门为中小企业服务的基金，通过政府及中小企业的投入，建立集中服务中小企业的组织机构。另外，政府也可以通过鼓励个人创业，发展证券融资等，拓宽中小企业的融资渠道；第三，加强银行对中小企业的融资力度，通过国家的宏观调控等，拓宽中小企业的融资渠道，促进中小企业的长期发展。

3.3.3 提高财会人员的职业素养

做好企业的财务管理需要有一支高水平的财务管理队伍。因此企业要做到：第一，建立科学的用人体制，开除企业中工作能力差，没有责任心的员工，在聘用员工时，一定要要选用有扎实专业功底，且职业素养较高的员工，建立企业奖惩机制，对于表现好的员工，给予金钱及口头表扬，对于表现不好的员工给予一定的惩罚，调动员工的工作积极性，促进企业财务工作的高效进行；第二，加强企业员工的培训。定期组织员工的培训，对员工的专业知识及专业技能进行培训，对于国家新出台的规章制度进行及时的掌握，促进中小企业财务人员的工作能力及职业道德素养的提升，以期中小企业可以健康长期发展。

4 结语

综上所述，财务管理是中小企业经营管理的重要组成部分，做好企业的财务管理有助于企业管理的高效运转。因此，中小企业必须加强对财务管理的重视，提高企业管理人员对财务管理的重视程度，建立健全的财务管理体制，做好企业的财务管理规划，以及加强企业相关人员职业素养的提升，加强中小企业的整体管理水平，促进我国中小企业的健康有序发展。

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