关于中小企业难以承担社会责任问题的对策思考

昆明理工大学质量发展研究院 康志玲

在经济转型的过程中，融资成本高，税收负担困扰着中小企业的发展。中小企业为应对经营成本上涨的问题，导致社会责任缺乏问题更加突出。中小企业面临的社会责任缺乏问题非常严重，要想寻求生存和发展的机会，实现转型升级，必须加强企业社会责任的能力，以实现企业的可持续发展。由于中小企业规模小，数量多，企业组织和管理的制度形式是不规范的，这决定了中小企业社会责任成本高。整体来看，目前企业社会责任的理论和方法及相应的管理机制是为大型企业而打造的，并不能为中小企业社会责任管理提供帮助，必须建立适合中小企业的社会责任管理机制。强化中小企业社会责任管理，对于中小企业保持生态平衡、改善劳动待遇、保证产品质量安全和促进环境保护具有重要的意义。业在规模大小、治理方式、产业领域等许多方面存在差异[2]；毛清华、马红梅、葛平平(2011)认为，中小企业不仅是一个营利组织，或独立的市场主体，承担企业公民义务的责任主体，在社会责任的承担过程中有着重要的作用[3]。陈晖涛(2009)认为，中小企业社会责任缺失现象滋生和发展，将加剧社会公信力制度与伦理道德的破坏，收入分配差距和不平衡增长，市场竞争环境的恶化，既增加了社会发展的负担，也不利于社会团体的整合，严重破坏着社会的和谐[4]。路凤林、徐靖(2007)认为，中小企业是一个特殊的市场主体，规模和经济实力已经阻碍了他们对社会责任的承诺，许多中小型企业，投资是企业的额外成本，不会带来任何好处，这种错误的理解使得中小企业的社会责任产生缺乏，使企业承担更大的成本[5]。

1 国内相关理论背景和研究文献回顾

1.1 中小企业承担社会责任的理论背景

企业社会责任的概念最早是由美国的一些企业管理者提出的。他们认为，经理是一个社会公共机构的董事和非股东代理人。管理者不仅需为股东实现利润最大化，还需要在股东利润之外对员工、消费者和其他社会公共利益负责，而不能为了资本利益而轻视或欺压劳动者，甚至为了股东利益进一步牺牲公众或客户的利益。到目前为止，对跨国公司的企业控制的社会责任，已经超越了一个国家的法律标准，这不仅是一种道德诉求，更是一种市场规则。这使得企业把社会环境和企业本身经济行为相结合再次定位，把经济责任、环境责任和文化责任合并为一体，以期获得公平与效率的统一。

1.2 国内相关研究文献回顾

国内学者分别从中小企业承担社会责任的动机与选择、复杂性及推行模式等方面展开了探讨。比如，杨小娟、何朝晖(2010)认为，中小企业必须充分认识企业社会责任与复杂的生长之间的关系[1]。郭毅(2011)认为，从理论体系和实践企业社会责任来分析，并没有设计标准不统一的中小企业社会责任绩效评价。这是因为中小企业群体内部的差异，中小企

2 影响中小企业承担社会责任的因素分析

在社会管理中各级政府发挥了主导作用，一方面通过促进企业社会责任的良好机制的建立，促进企业的社会责任，由政府引导的社会责任项目赢得了良好的效果。但另一方面也须引起全社会关注的是，中小企业在承担社会责任这一方面，不仅缺乏内在动力，还缺乏外部推力。相对于大型企业，中小企业内部差异决定了社会责任行为的多样性，容易受到各种内外因素的影响。

2.1 受企业生命周期不同阶段特点的影响

据中国人力资源门户网站的研究中心调查显示，达75%的城镇就业机会由中小企业提供。目前，中小企业是我国经济发展的一个关键推动力。中国企业的数量居多，但企业生命周期短，重复“一年浓郁，两年发富，三年崩溃”的道路，很少有企业做大做强[6]。企业的生命周期可分为投入阶段、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段等四个阶段，相比大型企业，一些中小企业还未进入第四阶段在成长阶段就灭亡了。由于中小企业生命周期短，承担企业社会责任产生的经济效益比付出的成本更高，基于成本效益，导致其不情愿付出社会责任成本。除此之外，中小企业的本身特点，及在承担企业社会责任方面中小企业普遍存有的“搭便车”现象，决定了基于大型企业的社会责任观和推进模式不适于中小企业。

2.2 受财务目标导向的制约

2011年2月至5月，全国工商联已经对17个省份进行了实地调研，考察了122个企业，最后形成了中国中小企业发展报告。调查结果显示，结构调整、节能减排和紧缩货币政策以及其他宏观调控下的刚性制约使中小企业面临着严峻的挑战，特别是小型和微小型企业，面临着更大的生存压力。企业财务目标决定了企业财务管理的理念及重点。对于上市公司来说，股东财务最大化是最好的财务目标，以及中小企业财务目标一般定位为利润最大化，追求利润已成为中小企业价值的主流观点。中型或小型企业的社会责任行为所引起的社会影响小，加上资金有限，企业规模不大，才导致中小企业社会责任行为并不能满足利益相关者的整体需求，在承担社会责任的同时，受财务目标导向的影响，具有选择性的行为特征。

2.3 受成本效益原则的负面影响

根据国家统计调查，90%的中小企业并没有信用支持，浙江80%的小企业依靠民间借贷，深圳有70%的中小企业融资艰难。然而，私人信贷融资贷款成本高、风险高。尽管2013年各级政府采用了一系列的政策措施扶持中小企业发展，但这些政策大都解决不了根本问题，都是治标不治本。2013年“，二荒二高”仍然存在于民营企业和中小企业中，已成为中小企业的发展难题。日益恶化的生存环境，严重制约了中小企业的可持续发展。由于成本的限制，同时担负着社会责任的中小企业，只能选择一些快速的、小的投资项目，或可能会导致项目的群众社会关注。中小企业的生存成了问题，其承担社会责任的能力减弱，这对中小企业承担社会责任有直接影响。

2.4 受管理水平低下的不利影响

企业的管理水平决定了企业承担社会责任的程度和所产生的社会影响和社会效益，从战略的角度来看，社会责任管理属于企业战略管理的范畴。当前中小型企业普遍有着任人唯亲的管理现象，企业管理水平低、弱，缺乏企业文化建设，企业人力资源开发和内部结构简单，企业制度形同虚设等问题[7]。从企业社会责任的发展过程来看，企业的社会责任承担能力和管理水平不仅直接关系着企业的组织形式，也与企业的管理水平有直接的关系。企业管理人的管理水平和管理理念影响着其社会责任行为的效果，中小企业管理水平低下必会对其社会责任行为形成一定的负面影响。

2.5 受企业家经营理念的影响

中小企业被私有化，数量居多及规模居小的特点，从公司的类型来看，许多中小型企业属于一家公司，经营者和所有者是双重身份的企业家，管理决策中独裁、专制的特征较为突出。企业家往往按照自己理解的社会责任，施行社会责任行为，导致不同类型的民营企业在社会责任行为上有明显差异。部分大型民营企业的社会责任行为趋于规范化，主动披露社会责任报告，受到社会评价机构的认可；部分中小民营企业的社会责任行为具有随机性的特点，往往是成本小的项目，不愿意披露社会责任报告[8]。

3 加强中小企业社会责任管理的思考

中小企业社会责任管理是一个系统工程，需要政府、企业、行业协会和消费者的多方努力才能实现。

3.1 应发挥政府的主导作用

2013年，中国社会科学研究院经济学部、中国社会科学院社科文献出版社与社会发展战略研究院联合发布的《中国企业社会责任研究报告(2013)》，针对国有企业、民营企业、中外100强企业等，分别从反商业贿赂指数、产品合格率指数、社会保障覆盖率指数、节能减排等评估指数，最后得出企业社会责任发展指数。结果显示，中国企业社会责任发展指数均为23.1，整体指数相对较低，而60%的企业处“旁观”阶段[9]。由于缺乏对中小企业社会责任的必要重视，致使中小企业社会责任管理滞后的现象越来越严重，这是强化政府主导作用的迫切需要。中小企业应该具备一定的社会责任意识，了解其行动方向的责任，为中小企业创造良好的外部条件，并更好地承担社会责任。

3.2 必须做到统一性与差异性的辩证统一

正确处理好差异性和统一性关系，做到二者的辩证统一，这对强化中小企业社会责任管理非常重要。无论是小型企业和中型企业的统一性和差异性之间的关系如何，正确处理企业社会责任管理的创新，直接影响政策效应和社会责任管理的作用力。因此，统一的效率应体现在企业社会责任不仅反映了不同的基本框架，使企业独立履行社会责任，使中小企业可以结合自身特点，有计划地、主动实施社会责任行为，方能让社会责任真正变为企业的实质内在动力，以使中小企业自觉提高其承担社会责任的能力。

3.3 应注重提升企业家的素质

社会责任感是衡量企业家综合素质的一个重要方面。实践证明，以点带面，树立典型，大力培养创业精神，是加强社会责任感的一个卓有成效的举措，尤其有利于创业团队的构建。以社会责任的激励机制形成为核心，积极倡导并推广创业精神。提升企业承担社会责任的公众反响力度，让有特别贡献的杰出企业家在政治上有地位、在社会上受尊敬，从而提升杰出企业家的正面影响力，发挥模范的导向及示范作用，在企业家的培养上，要大胆创新，有阶级斗争的精神和气魄，加强中小企业承担社会责任的水平和能力。

3.4 建立承担社会责任的成本分担机制

中小企业通过产业集群的方式，充分利用产业集群资源共享的功能，把承担社会责任当作投资社会资本的关键途径。产业集群内各企业形成共同的社会责任管理联盟，在一定程度上，促进了企业之间的知识共享和信息流通，加入联盟的企业通过学习和模仿来实现最大化的社会责任战略效应的可能性，分摊了企业社会责任的成本，解决了单个中小企业履行社会责任成本太高的问题，从整体上提升了企业社会责任战略决策的能力[10]。所以，要强化中小企业社会责任管理，必须要通过社会行业协会的自律管理，创建中型企业和小型企业承担社会成本分担体制，利用产业集群的整合效应以克服社会责任管理过程中的成本制约，进一步提高中小企业承担社会责任的意愿和水平。

[1] 杨小娟,何朝晖.创建期中小企业社会责任与成长性关系[J].系统工程,2010(6).

[2] 郭毅.中国中小企业社会责任推行模式研究[J].求索,201l(5).

[3] 毛清华,葛平平,马洪梅.基于生命周期特征的中小企业社会责任承担模式与策略[J].改革与战略,201l(6).

[4] 陈晖涛.中小企业社会责任与社会和谐的相关性研究[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版),2009(1).

[5] 陆凤林,徐立青.中小企业社会责任投入成本与收益分析[J].商业时代,2007(3).

[6] 傅 洋.平 均 寿 命2.5年 小 企 业 难 乐 观[N].北 京 晚报,2012-09-03．

[7] 陈静莹.提升中小企业管理水平[N].汕头日报,2012-03-14．

[8] 李健.温州民营企业社会责任的特点及推进机制[J].温州职业技术学院学报,2012(3).

[9] 张瑜.中国社科院评估企业社会责任 江苏三家民企“吃鸭蛋”引争议[N].现代快报,2012-11-23．

[10] 董进才,黄玮．集群企业社会责任行为互动机制研究——基于浙江省产业集群的多案例分析[J].华东经济管理,2012(7).