对高校科研项目经费管理的探讨

林叶

【摘 要】我国高校的科研正处于蓬勃发展的时期，科研项目经费的管理也因此出现了不少问题和漏洞，引发了不少争议。本文分析了我国高校项目科研经费的现状，指出我国高校目前科研项目经费管理存在的问题主要是以下几个方面：其一，预算不细及经费的使用不当问题；其二，科研项目经费管理制度不完善，提出了完善高校科研项目管理的对策和建议：一是加强科研项目经费管理的制度建设；二是建立项目经费托管，市场监督的制度；三是建立绩效考核和信用制度。

【关键词】高校科研；项目经费；管理

一、高校科研项目经费的特点

科研经费主要是指为发展科学而支出的费用，高校科研项目经费着力点就在高校，就指的是高校进行的科研项目所花费的经费。我国的科研项目有很大一部分是在高校完成的，高校有着较多的科技资源，另一方面，高校也有高水平的科研人才。高校科研项目经费主要有这样的特点：经费的支出为特定项目。

在科研项目经费进行前期预算时候，就已经明文规定哪些项目是可以存在，哪些项目不该出现的。不同层次等级的科研项目经费的预算范围是不同的，等级越高的，经费支出范围越大；等级越低或者研究范围小的，经费支出范围就小。经费的支出主要包括研究经费，比如说进行实验的材料费用，购买仪器设备的费用，聘请助手协作研究的费用，科研业务往来的费用；有些包括劳务费，有些包括管理费。一般来说自然科学、工程方面的科研项目经费预算支出范围可包括科研经费、劳务费和管理费，而人文科学方面的，理论研究为主的科研项目经费支出范围就只有科研经费了，而且只有材料费（论文打印、购买书籍等）以及非常少的差旅费或者没有。

二、高校科研项目经费管理的问题

随着高校科研项目的增多，高校科研项目的经费也在不断地增加，高校科研经费的管理出现的问题也越来越多，主要存在以下这些问题。

其一，预算不细及经费的使用不当问题

高校科研经费的管理中出现较多的问题就是预算的问题。前期预算和后期的经费使用不符合，经常出现预算中有的经费没有花出去，而预算中没有的项目则花费了经费；或者是预算的经费在实际的使用过程中超额使用。我国的科研项目经费的预算虽然也是按照国家财政预算的相关规定来执行，要求全额管理细化预算，并且项目经费的预算要通过审批，审批之后要严格按照预算来进行经费的使用。但是由于我国的科研项目一般是课题的形式，科研的项目经费的预算和使用一般是由课题组的负责人来负责的，财务部门的人員主要是负责科研项目经费的票据报销工作，对于科研项目经费的使用并不参与，这就使得科研项目经费在使用过程中会出现被课题组负责人操控的现象，导致经费的使用不能严格按照预算来完成，预算就成了一纸空文。

由于在科研项目中，一般只有课题组的成员参加，并没有科研管理人员参与核查和监督，也没有财务部门的人员随时核查预算项目，往往出现科研项目经费的支出项目并未在项目预算中，经费支出用于课题的是少部分，大部分支出都是预算外支出，还有不少用于私人花销。这在经费管理中是不被允许的，这些问题在课题结题审计时会导致支出不合理而审核不通过。这些现象在全国高校中普遍存在，由于国家在鼓励高校科研项目，因此对于项目经费的管理就略显松散，并没有全部按照预算严格执行，经常会花费超预算或花费预算外的经费。

其二，科研项目经费管理制度不完善

目前，高校内部缺乏行之有效的对科研项目经费的监督审查机制。现在每年国家都有对高校重大科研项目的经费使用情况进行核查，也挖出了一批违规使用项目经费的科研人员。比如《中国青年报》报道的浙江大学水环境研究院院长陈英旭，在使用科研项目经费期间授意其博士生陆续以开具虚假发票、编造虚假合同、编制虚假账目等手段，将1022.6646万元专项科研经费套取或者变现非法占为己有，于2012年国家审计到浙江大学时候被发现并依法逮捕。又如某高校“微山东旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组，以差旅费名义分37次报销各地到佳木斯的单程火车票1505张，金额28.36万元，占2008年到2011年该项目拨入经费57万元的49.57%。

通常，科研经项目经费的管理是由负责科研的课题组和、科研管理部门和财务部门共同负责的，但是很多高校存在监督不足的状况，导致对项目经费的管理不到位。一方面科研管理部门、财务部门的人员并不是科研人员，对科研项目了解不多，并不清楚经费应该使用在什么方面，造成课题组对科研项目经费的使用无法监督；另一方面，财务部门对项目经费的使用没有全程跟踪，只重视决算的审计过程，造成某些科研人员通过虚开发票、擅自花费预算外经费等办法来侵占经费。从已经曝光的案例可以看出，有部分科研人员违规使用科研项目经费已经是顺手拈来的事情，某些地方，高校和审批部门甚至达成“共识”来获得经费的利益。由专家学者们负责成立课题组申报课题，获得经费之后再通过各种名目来花假经费，最后经费核算时，财务部门再随意核对发票，最终从审批到使用，所有经手的人员均获得部分经费，形成利益共同体，科研经费的管理制度的不完善使得这些人钻了法律的空子。高校科研项目经费在现有的不完善的管理制度下，经常会发生经费流失、经费浪费、经费闲置的现象。

三、加强高校科研项目经费管理的对策

高校科研项目经费的管理是进行科研活动的保障，在整个科研项目的预算、研究和核算过程中都有所体现，并且对于科研项目的活动全程都应该有监管。高校的科研项目，还包括些重大科研项目，对于整个国家的科技发展起到了举足轻重的作用，这些科研项目的投入也是巨大的，科研项目经费的筹措方式也是很广泛的，稍有松懈就会引发经费的滥用情况，因此，完善高校科研项目经费管理是非常有必要的。

其一，加强科研项目经费管理的制度建设。

我国现行的科研项目经费管理制度存在一些漏洞，引发了管理上的混乱。科研组人员、科研管理人员和财务部门人员没有各行其职，管理意识不强，管理力度不够，管理范围不明、处罚不到位、管理人员知法犯法，导致了虚报发票、挤占挪用、行贿受贿的现象时有发生，只有在国家审计检查中被发现，才会引起这些管理人员的重视。要因地制宜因校制宜，不同学校有不同的细则，但是都在统一的高校科研项目经费的管理制度之下进行。将科研项目经费的开支范围、开支标准、经费的申请批权限、科研人员的经费使用管理、经费的转拨、经费的日常使用情况、经费使用的后期复核等方面进行明确，明确管理中各个部门的权力和职责范围，建立起相对应的审批制度。这就要对科研项目管理的制度进行相应的调整了，要对现有的制度进行修订，建立起适合我国科研项目发展的制度，这些制度必须有一定的联系，并且能够形成一个体系。科研项目的经费管理要成为制度建设核心内容，因此对科研项目经费使用情况的混乱要有约束的能力，这种经费管理的制度必须是以一种统一的形式来确定下来，这样才可以提高科研项目经费管理的制度的可行性。另外，对高校科研经费项目的不同等级等级要使用同样的管理制度，通过对项目经费的预算、使用过程、决算审计都给出相对应的执行计划，这样才能对科研项目起到很好的监督管理作用，能促使这些科研项目的负责人制定出合理的科研计划。加强高校科研项目经费的制度的管理还有一个方面就是要建立起项目经费的预算标准，只有标准统一了、建设好了，敦促科研项目经费的预算做到公开透明合理合法，才能在科研项目立项时，进行的预算是符合要求的，并且真实的，这样才能在科研项目审批之后，能够严格按照前期的预算来执行。尽快制定出合理的科研经费预算定额，并加强财务部门和项目课题组协作和配合，发挥财会人员的作用。

从科研项目的申报到科研项目的实施，最后到科研项目结题，复核，每一步都应该有完善的管理体制的支持。我国的高校科研主要是实行的“课题制”，在科研项目进行申报之初，成立的课题组成员就要进行科研项目经费的预算，这个预算要在经费预算管理制度所明确的范围之内进行编制，要考虑到该项目的成本、费用和收益，合理的规划科研所需要的仪器设备费用、科研人员的差旅费用、协作费用、打印复印费、会议费、招待费用等方面，要求这些预算合情合理，节约成本。在项目实行过程中，管理人员和财务人员均要参与实施过程，对项目的实行进行全程监控，并了解该项目经费是否严格按照预算来执行，以防止有滥用、项目经费、挪用项目经费的情况。一旦发现有该类情况，应立刻停止该项目经费的使用，并给予警告。在项目完成之后，不论是否结账，财务部门应该在规定期限内给予结账，未使用的科研项目经费给予收回。在科研项目结题之后进行审计核算的时候，要完善审核、复核、出纳等程序实施报账，使超出预算无法完成报账。严格审核原始单据的合理性、合法性、真实性和完整性。

其二，建立项目经费托管，市场监督的制度。

科研项目经费根据用途可以分为仪器设备购置费用、科学实验研发费用、科研人员差旅工作费用等；根据经费的来源渠道可以分为纵向经费和横向经费，纵向是指政府下拨的经费，横向是指企业委托的非纵向经费、兄弟院校、科研院所的合作经费、自筹经费、社会捐赠等。这些科研经费一般都统一拨在学院的专项账户内，并且直接划给科研人员使用，容易造成科研经费的使用不当。因此，应该建立起将科研项目经费存入银行账户，由银行进行托管的制度，由银行来托管重大科研项目经费，科研中所花费的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算，在财务审批之后，通过银行转账的方式实现。不同类别的科研经费在财务管理中使用不同的代码，做到专款专用，严格按照预算任务书执行，不在任务书中出现的款项，没有特殊情况不予以批准。

定期将科研项目经费的使用情况进行公示，利用网络平台，将项目经费的管理实行全程化全员跟踪共享，可以跟踪审查，也可以及时发现问题并解决问题。

其三，建立绩效考核和信用制度。

要对高校科研项目进行绩效考核，要从这些科研项目的研究层次、技术水平、经费预算和对国家科技发展的推动作用这些方面来对高校的科研项目进行评价，并且在科学研究过程中，对这些研究项目是否为学校积累了名声名誉、是否为学校的生源带来优势，是否增进了学校的科学研究水平、是否提高了高校教师科研的积极性等方面进行考核，对科研人员进行绩效考核，在科研中能够起到积极推进作用的人员进行奖励，对科研中起到负面作用的人员给予处罚措施，以此来调动科研人员的积极性，并且使之逐步养成按规章制度进行科研的习惯。在兼顾学校、二级学院、科研人员三者之间利益关系的关系下，充分调动科研人员的积极性，建立科研基金，为科研成果的转化提供资金支持。

对科研项目经费的历次使用情况，国家相关部门应该建立一套信用制度体系，类似于我国银行个人信用制度。国家成立专门的部门对进行科研项目经费的预算、使用和审计过程进行全程监督，并对参与对象均进行信用评价，对信用评价等级进行分类，将评级等级比较靠后的科研项目和人员，并给予警告；一旦被警告的人员没有任何改观，将给予纳入黑名单的处理，黑名单中的人员将不再被允许参与高校的科研项目或管理，并且在高校内部取消其科研或管理资格，严重的将取消该人员职称评定资格。通过信用等级制度的建立，督促科研人员、管理人员各司其职，加强自身工作水平，逐步完善我国高校科研项目管理水平和资金的使用效率，促使参与科研项目的所有人员加强自我的约束。

参考文献：

[1]张洁.如何加强高校科研项目经费管理[J].经济研究导刊，2012（15）.

[2]王強.浅谈如何加强高校科研项目经费的财务管理[J].现代经济信息.