财务工作在管理中的应用

摘 要：本文对财务工作在管理中的应用进行多个方面阐述，对财务本身基础工作对公司管理的应用中的财务对公司费用的支付管理，财务对公司收款工作的管理财务对成本的核算，财务对公司资产的管理；对财务工作对采购管理的应用种财务对材料采购入库的管理，财务对材料采购发票的管理，财务对材料采购付款的管理，对财务工作对生产管理的应用，财务工作对销售管理的应用，财务工作对公司发展的应用进行分别研究。

关键词：财务管理；成本核算；资产管理

一、前言

财务工作越来越受到人们的重视，虽然财务工作不能像生产或销售那样，直接明显的让人们能够感受到价值的创造，但财务工作致始致终贯穿了公司的整体经营运作，并直观的体现了经营运作的成果。财务工作是一个很具体、细致、繁琐的工作；每一个环节都要用心、仔细，稍一不小心出个错，就可能就会引发一连串的问题。这个错误问题也许当时出现不了，但在以后的工作环节中就可能发现前面的工作做的有问题。现就财务工作在经济组织整个经营运作过程中所应有的一些作用，发表一些自己的看法。

二、财务本身基础工作对公司管理的应用

财务具体的工作就是收集、分类、整理经营过程中发生的原始凭据，通过这些凭据，依据法律、法规、会计准则，按财务软件设计好的会计科目进行分门别类的记载，然后进行统计、分析、整理汇聚成一张张能够让人们看懂、理解的收益、支出、成本、费用、盈利分析报表；通过这些报表反映一个组织机构经营运作的价值。现就财务的一些基本工作进行阐述。

1.财务对公司费用的支付管理

当一个公司发生费用支付的时候，财务首先要对这些费用依据公司的报销规则进行审核。当通过整个费用支付流程审批好以后，进行支付并记载，并依据相关规定对费用进行分类统计。财务人员通过公司的相关费用报销规定，比如餐费的报销，交通费的报销，什么情况可以坐飞机，什么情况可以乘出租车，住宿费的标准是多少等等，对费用进行审核，加强公司费用支出的管理，为公司的费用开支把好节流，建立良好的报销制度。当一个会计时期的公司费用都在ERP系统里记录好以后，还要对这些费用再进行一次归类统计，用EXCLE表格把这些费用统计整理出来，比如公司有多少个部门，每个部门有多少人，每个部门发生了哪些费用，哪些费用是固定需要支出的，哪些费用是弹性支出的，都可以通过EXCLE表格进行完成。这个表的设计有每个部门每个月哪项支出发生了多少费用，有整个公司在一段时间每个支出发生了多少费用，也有一个完整的会计期间内公司、各个部门总共发生了多少费用。通过这张表可以清楚的看到公司费用的发生情况，可以让公司的领导清楚钱都花到哪里去了。还可以做一张费用支出对比表，这张表清楚的罗列了公司本段会计期间的费用支出与上段会计期间的费用支出的差额比（环比），也可以看到公司今年同一会计期间与上年同一会计期间费用支出的差额比（同比）。通过财务对公司费用的分类统计工作，人们可以清楚的看到一个公司详细的费用支出状况。

2.财务对公司收款工作的管理

财务对公司收款的情况进行跟踪、催收、核销的管理。财务通过ERP系统的收款管理模块、销售发货管理模块、销售发票管理模块，对销售收款进行跟踪、确认。如货款已收齐，货物已发出验收，发票已开据，那么通过收款模块进行核销。财务可以通过收款模块里的债权到期列表清楚的看到，哪些单位款已收，哪些单位货未发，哪些货已发而销售发票还未开的，哪些单位货发了，销售发票也开据了，但货款尚未收的，还能看到货款的应收款时间。通过应收管理的这个模快，可以及时的看到公司应收款状况（前提是财务要把应收管理模块的每一个流程都要做到位，不要使列表反映出来的数据有错误）。财务也可以通过自己建立一个简单的应收账款管理明细表，列出发货情况，收款情况，开票情况，应收款时间等。对客户的收款、发货、开票进行标注，一段时间以后，就能看到此表的完成情况，然后没有执行完毕的销售合同，通过业务员进行了解、督促，财务人员督促业务员来完成合同的执行情况。财务还要了解生产进度的情况，产品发出以后售后部门验收的情况，财务人员通过对销售整个流程的了解，才能对收款工作了然于胸。通过以上的方法加强对公司应收款的管理。

3.财务对公司资产的管理

财务对公司资产的管理。日常公司资产的管理是由行政部门及各部门自用的资产进行管理，财务是起到一个监督的作用。财务人员与行政人员一起，对公司的资产进行盘点，列明资产品名、规格、数量、使用部门、使用人员、所在地点等，做一份公司资产明细表。每个月财务人员与行政人员一起对公司固有资产进行盘点、核对。在日常工作过程中如果有资产存在更换、变卖、毁损等因素，行政部门应及时通知财务部门，对资产重新进行登记备案。关于公司资产的维修，由资产所在部门提出申请，寫明资产出现的不良状况，需要进行维修，大概需要支付多少维修费用，然后部门主管签字转交行政部，行政部把申请提交公司领导审批，再对资产进行维修，最后资产维修好后，资产所在部门主管进行签收，签收单给行政部及财务部各一份保存。公司制定一个良好的资产管理制度体系，通过具体人员的施实来完善公司的管理。

4.财务对成本的核算

成本是公司的一个核心内容，它会影响公司的营经成果，它反映了一个公司的财务核算。成本的核算一般程序是通过计算出一个会计期间的生产领料数据，然后计算出每个产成品所领用的生产领料数据，再通过一个会计期间所发生的制造费用，计算出制造费用分摊率，分摊到每一个产成品上发生的制造费用，这样就核算出了一个产成品的成本。在计算生产领料过程中，会存在领用半成品和产成品的因素，在计算生产领料的时候，需要把这些半成品和产成品剔除出来，因为这些半成品和产成品已在前期的生产领料中核算过，这样做不会导致重复计算生产领料数据。在当月存在产成品发出，但没有开具销售发票的情况下，发出的货物成本记录在发出商品里，不计算为本月的主营业务成本，当开据销售发票的时候，再把货物成本由发出商品转到主营业务成本，这样才使得主营业务收入与主营业务成的匹配。每个产成品都有自己的一个成本BOM表，当这个产品结案完工入库后，对系统进行核算，这样就能得出产成品的用料成本。用当期的所有生产领料减去产成品完工的生产领料，剩下的生产领料就转为在产品。一个产成品的用料成本出来以后，通过制造费用分摊率来计算每一个产成品所分摊的制造费用，然后把产成品的用料成本加上分摊的制造费用就构成了一个产成品的成本。

三、财务工作对采购管理的应用

1.财务对材料采购入库的管理

财务每个月需要对仓库进行零时抽盘和月终的盘点，核对仓库的材料进、出、存的数量是否与ERP系统记录的数据一致。同时核对了采购部门采购入库的材料与采购部门申请采购的材料在数量、规格上的一致。材料采购都会发生退货、换货的情况，这需要采购人员及仓库人员在ERP系统里记录好材料退货、换货的记录，这样财务人员在核算材料采购的时候就不会错误的计算材料的入库。采购人员在ERP系统里记录采购数据的时候，要根据系统的采购流程来进行数据的录入。一般采购流程是：所需部门提出采购申请——采购部门做采购订单——收到材料进行质检——材料验收入库——采购人员通过材料入库生产采购发票——采购发票生成采购付款单。如果材料验收入库后，发现材料有瑕疵，仓库做红字退库，采购部要求供应商重新供货，代替有瑕疵的货物。

2.财务对材料采购发票的管理

财务通过对采购发票的管理，一是能够核对实物与记账是否一致，另一个是能够核算税金的多少。一般情况下，采购人员收到发票，在ERP系统里做采购发票的时候，生成的发票要与ERP系统里已入库的材料进行钩稽，如果发票金额大于采购实际入库，那么发票就存在多开的问题；如果发票金额小于采购实际入库，那么存在发票没有开全的问题，这样都会导致财务的核算不准确性。财务每个月也要对采购发票进行及时的清理，因为及时收到采购发票可以进行进项税的抵扣，这也是财务人员非常关注的事情，财务人员每个月都要对公司的纳税情况进行核算，通过采购发票取得可以调节公司的纳税情况。采购发票没有收到的情况下，材料实际已经入库，那么财务应做材料的应付暂估款科目，当收到发票的时候，再由应付暂估款科目转到应付账款科目。这样保持了财务账面记录与仓库实物记录的一致性。

3.财务对材料采购付款的管理

财务对公司日常货款支付的管理。当财务收到货款支付单的时候，通过ERP系统检查货物是否已验收入库，发票是否已收齐，支付单是否已经审批完毕，然后再进行付款。如有货款需要预付的，由采购部门通过采购订单下推生成预付款申请单，经审批后，财务根据采购合同的规定进行支付。通常货款的支付，由采购部门根据采购合同的规定，通过采购发票制做付款单，经批准后，财务对付款单进行核对，货、票是否齐全，货款是否已经支付等情况，付款单核对无误后进行货款支付。

四、财务工作对生产管理的应用

财务对生产工作的管理，也就是日常生产，财务人员对生产领料方面的核算。一个方面是生产日常领用耗材的核算，一个方面是生产领用配件的核算，一个方面是生产对废料的处理核算。首先生产对日常耗材的领用，根据产品的设计，生产这个产品需要哪些耗材，这些耗材需要多少量，生产进行耗材的领用，这期间会存在实际用量与设计用量不附的情况，或多或少；也存在工人在生产过程中报废的情况，还存在重复领用的情况。财务人员通过对耗材的设计用量，对实地盘点的用量，还有耗材结存的情况，对生产使用耗材进行后续的监管。对生产配件领用的核算也是通过产品设计，生产通过产品设计BOM表进行生产领料，在生产过程中同样会有上述问题，财务人员进行数据的统计。关于生产的废料，由生产人员作出报废明细表，财务人员进行核对，经公司领导审批后进行处理。加强在生产过程中材料损耗的管理

五、财务工作对销售管理的应用

财务工作对销售工作的管理，财务主要是通过销售发货、开据销售发票、销售回款及产品质量保证金的回款这几方面对销售的工作进行后续跟进。当签订销售合同后，一般根据合同客户会预付一部门货款，当收到货款后由销售助理在ERP系统里做销售合同及预收单，财务人员对预收单进行审核，然后此合同开始执行。当销售助理申请开据销售发票的时候，财务人员要在ERP系统里看此货物是否已发货，货款是否按合同规定已收到，没有达到上述要求，是不能进行开票的。有一些销售合同的执行是要发货以后，开了销售发票才能进行收款的，这就需要财务人员与销售人员一起对应收账款进行跟踪，依据合同的规定尽快把货款收回。对于销售合同的质保金，财务人员需做一份应收质保金明细表，列明客户名称、购买品名、金额、应收质保金金额、质保金到期时间、客户联系人及联系电话、销售员，然后财务人员通过此表督促销售人员进行质保金的催收工作。对销售工作的后续跟进，有利于公司经营运作的良性循环，公司不会产生过多的坏账、呆账，不会造成应收款的积压，能够使公司稳定、持续的发展。

六、财务工作对公司发展的应用

财务工作参与了公司各个部门的工作，财务工作的好坏直接影响了公司的经营、盈利、发展。财务工作本身的规范性，为公司的发展奠定了基础，不管是公司在贷款方面，还是用其他方式融资方面，引进新的投资者，还是与政府机构的交流、沟通，高新技术企业的申請、复审，企业的年终审计，年度所得税汇算清缴，企业年检等，在数据的引用方面都会有非常的便捷，会给所接处的每个部门一种良好的感觉，对这个企业有多一份的信任。财务工作既是日常工作的数据记录、整理、统计、分析，又是为企业的决策者提供公司发展方向的重要参考依据。

七、总结

财务工作是细致的工作，财务的工作可以说在一定程度上制约了公司经营运作的好坏，财务工作为公司的营运发展提供了良好数据基础。财务工作就像一个数据集散中心，公司所有的数据最终要汇总到财务部门，而财务部门通过对数据的分析又分散给各个部门，起到了一个相辅相成的作用，这样使各个部门都有一个良好的沟通、交流，形成一个良性的循环体。

参考文献：

[1]周松.成本管理新理念：价值链成本管理.会计之友，2010，（3）：42-43.

[2]孙伟.浅谈企业成本控制与效益.中国集体经济，2010，（3）：42-44.

[3]杨丽琼.对企业成本控制及项目核算的探讨.科技资讯，2010，（5）：182.

作者简介：余海（1976.11- ），本科，中级会计师，财务经理