资金管理在提升服务类外贸企业竞争力过程中的重要作用

牛占京

【摘 要】资金是企业运行发展的生命线，是连接企业内各部门的纽带，是企业生产经营的起点和归宿。资金运转的效率越高、资金运转得越快，企业获得的能量就越大，就越有活力。资金管理则贯穿于企业经营的始末，是财务管理的核心内容，也是当前企业管理工作的薄弱环节之一。

近年来，国际市场上各种贸易摩擦和贸易争端不断，我国外贸企业面临着国外市场需求低迷，国内市场需求不旺的问题。此外，随着中国政府对外贸体制改革不断深化，外贸行业的进入门槛不断降低，越来越多的外贸公司获得进出口经营权。外贸行业受到了国内、国外的双重挤压。企业为了获得市场份额，均降低了代理手续费，甚至“零”手续费，外贸行业已经成为国内市场中充分竞争的行业之一。此时，加强资金的管理和控制就显得尤为重要。本文分析了外贸企业资金管理中存在的问题，并从提高资金管理的认识水平、合理整合财务资源、积极开展盈利方式创新、建立有效的考核与激励机制、加强企业信息化建设，以及建立完善的信用风险管理制度等方面提出了对策建议，以期提高外贸企业资金管理水平，以带动业务的发展，最终形成两者相互促进的良性循环，进而提升外贸企业的市场竞争力。

【关键词】外贸企业；资金管理；竞争力

资金是连接企业内各部门的纽带，资金管理则贯穿于企业经营的始末，是财务管理的核心内容，也是当前企业管理工作的薄弱环节之一。在当前经济复苏前景不明，市场开放程度进一步提高，企业竞争加剧的客观情况下，加强资金的管理和控制就显得尤为重要。对于外贸企业而言，由于其面临着复杂的国际政治环境和疲软的国际国内市场，要想在外贸行业这个充分竞争的市场中保证市场份额，甚至期望进一步扩大市场占有率，管好资金就成为提升企业市场竞争力的重要手段。管理者要真正重视并选择适合本企业的资金管理模式和方法，并使有效的资金管理成为企业经营管理的中心工作。

一、外贸企业目前资金管理中存在的主要问题

1.外贸企业对资金管理的认识不足，执行不全面

企业管理者把主要精力集中在价格条款的制定、付款方式的选择、贸易单据的制作等方面，而忽略了进出口贸易开展过程中资金流量和流向的管理。单项业务按各自的运行轨迹单独进行，对涉及的资金收、付款环节缺乏时间上的安排和节奏上的控制，各项业务之间也缺乏统一的协同规划，造成企业资金使用上的随意性和数量上的波动性。企业不能从全局考虑资金的使用效果，不能使资金产生超额的收益，资金管理效率低下。

2.企业未针对资金管理建立透明和有效的考核指标

一方面，公司过分强调以行政手段集合资金，实现的资金管理收益统一计入财务费用中，对资金收益的分配不合理、不透明。同时由于本位主义原因，业务部门以各自利益为重衡量对自己的收益分配。这种信息不对称，造成业务部门产生“落差”，对资金集中管理缺乏积极性。另一方面，外贸企业虽然建立了各种形式的经营考核指标，但这些指标一般局限在成交额的完成、利润的实现等方面。而未把资金的使用效率、资金的收益率计入经营考核指标范围内。由于企业在资金管理考核指标上的不透明、不完善，造成业务部门未能及时、准确地反映各自的用资计划和付款进度，增加了资金使用上的不确定性，影响财务部门对资金集中调配的效果。

3.财务部门定位不当，人力资源配置效率低下，财务部门业务结算功能突出，管理功能薄弱

目前，财务部门把主要人力、物力集中在资金使用的合规性审核上，收入的确认上、成本和费用的分摊上、财务报表的编制上。将自己的身份固定在“核算者”的地位。而对如何进行资金管理、投资决策等方面的工作开展薄弱，对自己是否是“管理者”缺乏思考，人力资源配置效率低下。从而造成财务部门业务结算功能突出，管理功能薄弱。

4.信息化程度不高、信息沟通不畅、效率低下

外贸企业的内部信息系统集约化程度不高，业务和财务信息系统各自独立。业务系统侧重于贸易流程的管理和贸易额的统计，财务系统侧重于收入、成本、资产、负债等方面的核算工作。造成部分工作重复、信息不能共享、效率低下，更不能为资金管理提供强有力的数据支持。外部信息系统水平低下，款项的支付还主要以支票、电汇等传统支付手段为主，对于网上银行、银企直联等现代化的支付媒介接受程度不高。

5.外贸企业在资金管理过程中，对面临的信用风险缺乏系统性和专业性的应对措施

由于外贸行业竞争激烈，一些外贸公司以自身的贸易融资额度吸引客户，盲目扩大信用额度，在实际经营过程中没有建立一套完整的信用风险应对体系。主要表现在：

（1）没有建立用户的资信档案，缺乏对客户的跟踪调查和持续考核

外贸企业一般以业务人员单方面提供的客户经营情况作为给予授信额度的主要信息来源，对给与客户的授信风险敞口缺少专业化的跟踪管理，对客户可能出现的失信行为缺乏预见性，造成信用销售管理失控。

（2）缺乏专门的信用管理部门和专业人员

一般由财务部门和业务部门兼管信用管理，双方对客户资信资料的收集、整理、归类、分析等方面缺乏明确的分工，造成风险控制和信用管理职责不清，缺乏专业支撑。

外贸公司一般注册资本较低，资产负债率较高，企业的抗击风险的能力不强。并且我国信用体系尚完备，金融危机以来许多企业停产倒闭，高管人员失联，信用风险水平大幅上升。一旦客户违约，必然导致外贸公司资金上的重大损失。

二、加强与完善资金管理的对策

1.提高外贸企业资金管理的认识水平

资金管理在企业管理中的中心地位虽然在现代企业管理实践中得到了普遍的认同。但对于外贸企业如何从资金管理中取得收益、增强企业的竞争力，还要从以下方面对资金管理理念进行升华和提高：

（1）树立资金管理全员参与的观念

加强资金管理不能仅制定管理制度，同时，资金管理也不专属于财务部门的工作职责。其需要管理层、业务部、职能部的全员参与。没有每一位职工的积极参与，涉及资金的信息流转必然缓慢、阻塞，企业的资金管理必然是低效率和低效益。endprint

（2）要明确现金流量在资金管理中的核心地位

外贸企业中代理业务占有较大的比重，其体现为流入流出的资金量很大，这些现金流量是企业进行资金管理，实现价值增值的源泉。财务人员应该抓住外贸企业的业务特点，把现金流量和流向作为控制重点，加强对现金流量的预测，强化对公司现金流量的监控，以实现丰厚的资金管理收益。

2.财务部门进行重新分工、定位，合理整合财务资源

在财务部门内应进行会计核算和资金管理的适度分离，单独成立资金中心，由其承担会计核算外的资金管理职责。外贸公司资金中心要配备足够的人员，并加强对相关人员的学习培养，将资金中心的工作重心放在对资本市场、金融市场、证券市场、外汇市场的跟踪和研究上，放在企业业务流和资金流的协调和整合上，以达到为企业增收创利的目的。如此调整，一方面可以使财务部门形成利润中心，另一方面，还可以推动财务人员从单纯的记账者向理财者和管理者转变。

3.转变经营理念、积极开展盈利方式的创新

外贸企业处于贸易价值链的核心地位。其在多年的外贸经营中积累了丰富的国际贸易经验、信息资源和境内外网络渠道。外贸企业可以利用自身的优势开展供应链上下游的融资服务。外贸企业可以从传统的商品买卖和代理服务商提高到“价值链贸易融资方案提供商”这一新平台上来。企业通过对物流、信息流、资金流的控制来降低整条供应链的资金成本，从而提升企业的盈利能力和竞争力。企业开展这种价值增值方案有三点有利条件：

（1）贸易价值链上存在着众多的中小企业，由于其自身融资难，从而为外贸企业的融资解决方案提供了巨大的市场空间。

（2）银行提供了足够多的贸易融资产品，为外贸企业结合自身业务进行贸易融资方案的研发提供了基础支持。

（3）外贸企业自身良好的信誉和专业的外贸服务，可以从金融机构获得优惠的融资价格，其提供的融资产品和专业化的服务可以降低客户的成本，从而在市场中获得竞争力。

4.建立有激励性和有效性的资金管理考核指标

在当前外贸行业竞争激烈的情况下，不应该把利润额的实现、成交额的完成等指标作为考核业务的主要指标。因为利润是可以人为操纵的。企业应该从以下几点来完善业绩考核指标：

（1）加强业务项目的核算，将资金收益合理的分配到项目中。为业务人员展现收、盈、亏全貌。

（2）提高资金分配比例，使分配到各业务单元的资金收益远远大于各部门自行计算的结果，提高业务部门的积极性。

（3）把资金的使用效率、资金的收益率、资金计划的准确率等指标计入经营考核指标范围，完善业绩考核指标。

通过精细化的项目核算、提高收益分配的比列、完善业绩考核指标，使业务人员能切实体会到资金管理是他们盈利的手段，同时积极回笼资金、提供准确的资金使用计划也是他们的责任，从而使资金管理进入一个良性循环。

5.加强企业信息化建设，建立完善的资金管理信息系统

外贸企业提高资金管理的效率和效果，必须建立有效的信息系统。通过信息化手段，对内整合信息平台，实现业务和财务的信息和数据共享，可以随时查询资金的使用和流向，提高信息的传输效率，为管理层的决策提供强有力的支持。对外实现与银行清算系统的交换，实现数据的及时传输，便于企业对资金进行监控，同时又能降低财务成本。

6.建立完善的信用风险管理制度

外贸企业在加强资金管理，提供价值链贸易融资方案的过程中，必然面对众多的中小企业，在我国社会信用体系尚未完全建立的情形下，如何避免客户信用风险带来的资金损失，成为外贸企业必须面对的现实问题。外贸企业可以从以下几个方面完善信用风险管理制度：

（1）建立客户的资信状况档案，不断进行跟踪和更新

外贸企业不断的利用政府公共信息平台、银行、网络媒体、第三方评审机构等媒介，对客户的资信状况进行搜集和调查，形成分析报告，通过进行动态跟踪，能对潜在的风险进行预警，达到提前预防和管理的目的。

（2）成立专职信用管理部门，配备专业的信用管理人才

外贸企业应该建立信用管理部门，配备专业的信用管理人才，改变以前信用管理职责划分不清，专业性不强的状况。

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