企业资金集中管控的几点探讨

周建华

【摘 要】一个企业的财务管理对于企业的发展起着至关重要的作用，在财务管理之中最重要的一项内容就是资金的集中管理。强化企业资金的管理使其得到高效的利用，提高资金的整体利用率，这样才能使得企业集团在集约化经营之中获得最好的效益。本文探究了企业资金集中管控中存在的一些问题。在此基础上进行了企业资金集中管控的方法措施的探讨。

【关键词】财务管理；资金集中管控；方法；措施

一、前言

企业的财务管理对于企业的发展起着至关重要的作用，在财务管理之中最重要的一项内容就是资金的集中管理。强化企业资金的管理使其得到高效的利用，提高资金的整体利用率，这样才能使得企业集团在集约化经营之中获得最好的效益。我国目前大部分大型企业采用的方式为企业集团，在资金的集中管控方面采取有效的方式对它们来说显得更加重要，针对目前集团企业资金集中管控存在的一些问题应该进行系统性的探讨分析，采取相应的措施进行调整和优化，使资金的利用率达到最高。企业资金集中管控的概念是对企业的资金财务进行集中化的管理，对资金管理内的核心部分进行汇总，并且进行集中化的授权。企业的财务管理是公司进行企业管理的重要组成部分，而其中企业的资金管理则是公司进行财务管理的核心部分，因此可以说一个企业在进行资金管理时能够达到高效的水准，则企业内部能够得到良好的运转。所以企业资金集中管控的高效运行是企业良好运转的保障。

二、 企业资金集中管控现状以及存在的问题

1.集团企业资金分散和资金使用率低下

大多数的集团企业下属单位较多，因而资金的集中程度就相对比较分散，没能够做到很好的进行集中管控。缺乏统一的调配和管理，各自为政。甚至在有的国有企业当中集团企业只是名誉上进行的企业整合，而实际上则是各个单位的资金分配非常不合理，有的单位盈利较多有较多的流动资金，而部分单位则是处于急需资金补充的状态，这就是导致资金的集中程度过于分散造成的弊端。集团企业内部决策层和执行层之间的不断扩展导致信息交流的不顺畅，同时信息的传达效率变得低下，导致进行资金集中管控变得尤为困难。

集团企业的下属子公司之间的资金得不到合理的配置就将导致资金的使用不当，从而降低了资金的使用效率。各子公司之间由于不能得到很好的协调以及相互之间的配合，一个子公司具有较多的流动资金，而另外一些子公司处于资金紧缺的状态，而进行银行借贷，使集团企业内部的财务费用升高，大大降低集团企业的盈利能力，使集团资金调控失控。

2.集团企业的资金管理缺少合理的资金预算计划

很多集团企业在资金管理上面采用的是传统的资金管理的方法，没有进行充分的资金的计划和进行资金的预算，对于资金的用途一般是子公司需要则进行划拨，没有明确的资金项目规划。而且对于已有的资金管理的预算制度也只是一纸空文，没有进行很好的付诸实施，缺乏全局的资金管理概念。由此也容易产生子公司的资金管理失控，各个子公司由于经济利益的诱惑，在进行融资过程中银行对各子公司种种利益使得子公司的融资在没有得到集团充分补充条件下变得很随意，很多贷款都非常容易，特别容易导致子公司出现融资过度的问题，进而导致集团企业的负债风险加大。

3.集团企业对于资金的监管和监督力度不够

集团总部对于下属企业的有效的监管手段和载体有限，使得集团企业对于资金的监管以及监督力度显得不足。由于集团总公司和其下属子公司之间的地域以及行业、技术等诸多方面的不匹配，导致集团总部对于各下属企业的监督监管变得很难完成，就算是集团总公司建立了相应的监管监督制度，但是却是缺乏有效的手段和相应的载体，集团的监督也就自然而然很难落到实处。正是这种监管和监督难以落到实处导致集团总公司对资金管理情况以及公司的运行状况不能清楚了解，导致有些具体问题不能得到快速的解决，制约了子公司资金的流动，降低了公司效益。

4.集团企业的资金集中管理方式落后

集团企业的资金集中管理方式落后，不能够满足目前市场经济对集团企业的要求。一些集团企业一般采用的是分散的资金管理的方式进行集团资金的管理。各个子公司只是进行资金的汇总方式提供给企业总部，这也容易导致部分子公司为了自身的利益发展而进行集团总体的利益侵害，将各项资金流向对自己有利的方面而不是整体有利的方面。这种方式导致明显的资金分配不合理，不能够整合集团集中资金分配的优势，增加集团企业的不必要的财务成本，给集团企业的运营带来了极大的财务风险。

三、企业资金集中管控的方法和措施

集团企业的与一般的企业的资金管理上有较大的不同。集团企业的资金管理如果能够进行有效的优化分配将能够极大的促进集团企业的营运，增强集团企业的竞争力。所以集团企业资金管理的一大特征就是进行资金的集中化管控，合理使用集团资金的管理整体性使集团企业的利益最大化。此外下属企业相应的也可以拥有一定程度的独立资金管理权限，但是基本的原则就是不能够损害集团整体的利益。加强集团企业的资金集中管理可采取以下几条措施：

1.企业资金集中管控的模式应该进行合理的选择

集团企业资金集中管理模式应该和我国施行的市场经济相匹配，还应该根据集团企业的发展状况和技术水平条件相适应。对于各个子公司的运行必须具有一定的灵活自主性但是又不能过于自由而处于无管控状态，因此应该采用集团总部与子公司总体-分離式的管理模式，使得大部分的资金管控在集团企业，而一部分的资金则是由集团子公司自身进行支配。

2.建立资金管理中心，明确资金管理岗位分工

在集团企业的总部建立企业资金集中管理中心，资金的管理中心主要的职责包括两个方面，一个是进行各子公司自己的汇总和分配，另一个方面就是对子公司的资金使用进行管理，对下属子公司的资金进行有效的探底，弄清楚资金的流向和用处，以此来增强集团企业对下属企业的财务管理，发挥集团企业资金集中化的优势，加速企业资金的周转并且合理分配自己的使用，提高资金的形式效率。而且在资金管理中心之中应该明确各个管理岗位的职责，对于职责功能的两个方面应该尽量划分清楚，不能进行两个职责的岗位混淆和兼任，加强岗位的责任制的控制，还应该尽量避免安排领导的亲属进行财务的管理工作，以避免不必要的麻烦。

3.建立完善的资金集中管理信息系统

集团企业的资金管理机构相当于是资金管理的骨架部分，此外还应当建立相应的肉体和血管部分，要建立合理的集团企业的信息交流机制，建立自己集中管理的信息系统。这是保障财务信息有效传递以及资金最优化使用的重要条件。建立起的资金集中管理信息系统应该能够很好的配合资金管理中心，运用先进的信息网络技术进行财务信息的交流和管理，将集团总部与集团下属子公司的资金情况、融资情况以及财务状况等进行共享和实时监控，进行合理的调配。以此来更好的监管和监督集团子公司的资金使用情况，提高资金的利用率并且能够很好的保障资金的安全性。

4.合理规范下属单位的资金归集行为

下属单位的资金状况直接影响到集团总部的财务状况，因此集团企业的资金管理大部分来说是落到下属企业的资金管理上面，对于下属企业的资金应该进行合理范围内的征缴。使下属企业具有一定的独立的资金支配能力，同时应该注意防范下属子公司的额融资行为，使其融资程度控制在一定的范围之内，而且应该把握住每部分资金的去向以及用处，保证资金的流通的同时也能够有效的避免财务风险。

四、结论

对于金融第一的现今时代，企业资金的集中管控显得尤为重要，资金的管控直接控制住了企业的走向和发展。强化企业资金的管理使其得到高效的利用，提高资金的整体利用率，这样才能使得企业集团在集约化经营之中获得最好的效益。因此，企业的财务管理是公司进行企业管理的重要组成部分，而其中企业的资金管理则是公司进行财务管理的核心部分，大型的集团企业更需要进行资金集中管控以此进行企业的高效管理，企业应该根据自身的情况加强资金的集中管控，这样才能够很好地发挥其优势，高效利用资金使企业的竞争力大大加强，促进集团企业的可持续健康发展。

参考文献：

[1]卢国伟. 浅议企业集团资金集中管控[J]. 企业研究， 2014， （2）.

[2]熊云. 企业资金集中管控模式与实践探讨[J]. 中国总会计师， 2014， （6）.