转口贸易风险识别与防范

黄丽萍

转口贸易是生产国与消费国之间通过第三国所进行的一种商品交易方式，我国外贸企业常作为中间商开展此类业务。实务中，只要供应商和客户均是外商，且货物不入境，在国家保税监管区域（如保税区、保税港等地）完成货物交付的均属于转口贸易。本文拟举例分析转口贸易业务风险并提出防范建议。

一、转口贸易常见业务模式举例

S外贸企业了解A外商的货物需求后，通过询比价找到B外商签订货物采购合同，以提单日后90天信用证方式结算，货物要求运抵X地保税港。同时S企业与A外商签订相同品种、数量的货物销售合同，约定先收取A20%定金，余款由A在提单日后80天以电汇方式向S企业付款，货物到港后由S企业负责将货物存放在A指定的Y保税仓，待S企业收齐货款后通知Y保税仓向A放货。为确保S企业转口贸易利润，Y保税仓的所有入仓费用由A承担并与A直接结算。S企业为简便业务操作，直接指定Y为货代，承兑赎单后将提单直接交付Y办理海关备案和入仓手续。

二、该案例S企业面临的风险点分析

1.采购环节

（1）S企业向B采购前没有进行资信评价，B有可能存在伪造单证交单骗取货款的风险。

（2）当市场价格上涨时，有可能B会放弃履行合同。此时S企业因收取了客户的定金，若在指定交货期内无法采购到合适的货物，反而要向客户双倍返还定金赔偿客户损失。

（3）B交付货物可能因交货期、品质和数量与合同存在差异，以及货物短/溢装和破损等的发生，给S企业带来损失。

2.仓储环节

（1）仓储方Y是由A外商指定的，S企业没有对Y进行商业信用调查，Y一旦面临资金压力，有可能选择偷盗变卖货物套取资金。

（2）Y的仓储费用与A外商直接结算，S企业不是Y的“衣食父母”，这导致可能存在Y听命于A，在未收到S企业的指令时偷偷允许A提前提走货物的风险。

（3）货代与报关行的角色同时委托给Y，Y的权利过分集中，可能导致其行为没有得到合理监控。

（4）S企业直接将货权交付Y，而Y对于S企业无任何财产抵押保证，一旦Y破产，S企业货损无法求偿。

3.销售环节

（1）市场价格下行时，客户A可能放弃定金，不再履行合同。此时S企业不仅要承担价格损失，还要负担仓储费用。

（2）客户A在资金压力大时，有可能串通Y仓储方提前提货变卖，将资金挪作他用，造成S企业货物损失或坏账损失。

4.结算环节

货物购销结算条件不对等。S企业采购付款采用信用证方式结算，信用证付款必须如期履行；而销售收款采用电汇方式结算，一旦客户违约，S企业未及时找到新买家，则后续收款时间有可能会超出外汇管理局规定的收付款期限，带来外汇核销风险。

5.其他风险

因为供应商和客户都是境外企业，决定了此类型业务面临他国政治经济风险；转口贸易通常以美金结算，企业最终收益会面临汇率风险以及核销风险；如果是入保税仓货物，还面临海关监管风险。

三、风险防范措施

为有效防范业务风险，S企业应着重以下工作：

1.做好供应商和客户的事前审查和日常监控

（1）选择规模较大、知名度较高、历史较长和市场信誉程度较高的供应商和客户。鉴于收集境外供应商和客户的信息较为困难，可优先选择知名上市公司，对需要长期合作的供应商和客户可考虑借助第三方资信调查公司进行评估判断。

（2）通过公开批露的信息持续关注供应商和客户的经营状况，在发现异常情况时应及时缩小交易规模或停止交易。

（3）对供应商和客户实施分级和最高交易额限制管理。

2.选择可靠的物流商

（1）对于提单方式交货的业务，应在订立基础合同时先行约定选择可靠的知名大型船公司。

（2）对于仓单方式交货的业务，为了控制货权，应掌握选择仓储商的主动权，由外贸企业直接签约租用并支付费用，间接与客户结算。

（3）开展对仓储商的资信调查，尽可能选取实力较强、有国资背景的仓储商。

3.签订有利的结算条款并选择安全的交易银行

（1）对客户收款应尽可能采取信用证方式结算。

（2）限制信用证收证的银行范围，仅收取国际知名、信誉良好的大型银行开出的信用证，并持续关注银行的经营状况和信用状况。

4.采取适合的风险控制、转移措施

（1）设计不相容岗位实现相互监督。例如应分别委托不同的公司代理报关与货代角色，通过职责分离实现业务监控。

（2）加强日常监督。例如应派人核查海关备案清单的真实性、不定期盘库等。

（3）尽可能减少业务环节。如转口贸易最好能采取提单背书方式向客户交付，能有效规避存储风险，缩短货款回笼周期。

（4）采取风险转移措施，如在运输、仓储环节购买保险等。

5.关注政策风险

关注供应商、客户及本国的政治、经济风险，例如是否有新的反倾销政策；外管、海关对转口贸易是否有新要求等。endprint