电力企业财务业务数据治理探析

卢宁

摘 要：电费管理工作是供电企业的业务核心，电费核算又是电费管理工作的中枢，是一个跨部门的综合性财务管理工作，它影响着企业的安全，影响着企业的价值，也影响着企业的形象。国网宜春供电公司（以下简称“宜春公司”）将电费管理工作作为一项长期、常态重要工作来抓，精耕细作，精益求精，按照国网江西省电力公司的统一部署，在推进财务集约化管理过程中，实施全过程、多层次标准化管理，遵循经营与财务一体化管理的关键流程，强化电费核算工作认识，做到上下协同、目标同向、行动同步，共同构筑财务与业务高度融合的集约化管理体系，在规范前端业务、集成数据校对、集成模式管理、台账管理等方面，积极探索、勇于创新，将经营与财务一体化工作理念与具体实践工作相结合，积极探索经营与财务集成新模式。

关键词：电力企业 营财一体化 数据治理

中图分类号：F275.2  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）11-127-01

一、工作描述

按照“三集五大”体系建设要求，狠抓电费数据管控，推进财务管控和ERP系统与营销系统的集成工作，不断完善和优化业务集成和应用，切实增强营销业务的财务管控力度。一是建立经营与财务一致的业务处理规范。严格遵循营销负责明细核算，财务负责汇总核算的原则，采用凭证直接集成和业务数据集成相结合的方式，统一和完善经营与财务核算科目体系，实现总账明细账的对应关系，审计可追溯痕迹，确保经营业务、账务数据的高度一致。二是建立报表数据集成机制。在报表集成数据上采用“同一数据源”原则，采用表表集成和到户明细集成两种方式。

二、电力企业财务业务数据治理采取的主要措施

以业务、职能和流程的梳理优化为核心，以内部控制和业务管控为导向，对营财业务进行全方位梳理，涵盖应收、实收、预收、营业收费项目、银行进账、电费退费、暂收不明款、系统备用费等相关流程。

1.应收电费确认。营销系统依据当月发行业务明细数据，生成营销系统明细账，月末生成营销系统业务汇总数据，财务完成应收数据价税分离。具体操作如下：第一步：营销SG186系统中每月发行应收电费数据后，导出销售应收报表，由营销部主任签字并盖章后提交至财务部。第二步：财务部电费电价专责登陆SG186营销系统应收管理模块，核对销售应收报表与营销提供报表数据是否一致。第三步：财务部电费电价专责根据销售应收报表，区分直供和趸售电费核算，在财务管控系统中进行制证。

2.实收电费确认。电费资金由专户管理，营销部负责电费账户所有数据的对账。月末财务部根据营销部提供的从SG186营销系统自动生成的科目汇总表制成实收类凭证，该科目汇总表包括：电费、各项价外基金、预收转实收、违约金等。

3.趸售流程.购售电业务系统集成。实现公司购售业务抵消，为集团合并报表提供了依据。公司通过应用财务管控系统中的协同平台，从优化业务管理流程上着手，规范了内部往来交易，对提高会计信息质量起到了重要作用。

（1）通过系统固化业务，提升会计信息质量。购售电趸售业务，在进行流程、格式及模板设置过程中，按照会计核算手册相关业务处理规定，将交易业务的账务处理方式进行了固化，规范了关联业务凭证，提升了会计信息质量。？譹？訛协同平台发起售电业务流程。财务部电费电价专责核对网间结算通知单与营销应收月报、趸售开票信息后，在财务管控的电价管理模块录入趸售电费数据，生成应收电费结算通知单，经财务主任审核后，流程传递到各县供电公司，经县公司电费专责确认后生成会计凭证。？譺？訛县供电公司财务管控中确认购电流程。各县供电公司财务部电费专责将系统流程与趸售购电增值税票据信息、营销购电明细核对无误后，提交公司财务主任审核后生成会计凭证。

（2）提高了内部往来对账的时效性。趸售业务以前的处理方式，业务发起方和接受方通过纸质单据、银行回单或正式报表等形式记账，存在较长的时间差异，且容易造成上下级之间的关联业务账务处理时间差异和数据差异，影响集团对账效率。而通过财务抵消平台与财务管控集成，实现了凭证实时传递，数据及时准确的提取到财务管控对账平台，提高了内部往来对账的实效性。

4.退费业务管控。为保证退费的合理性、准确性以及经营与财务数据的一致性，公司规定每笔退费，由业务经办人员提起退费申请，填制《退费审批单》，经营销电费专责、主任审核确认后，流转至财务部电费电价专责核对无误后，再提请营销分管领导、总会计师签字确认（每笔退费无论金额大小，都需分管营销领导签字确认;2000元以上由总会计师会签）。

5.电费报表集成业务。财务应用与营销管理应用集成技术规范，实现了由营销系统按时间节点传送应收电费等分类汇总数据。

三、电力企业财务业务数据治理的特色亮点

1.实现了电费财务集约、高效管理。实现了电费账务全过程管理，进一步规范了收费行为，统一了核算科目，全面清晰地反映了营销业务数据的处理过程，建立了电费业务和资金的集中、高效、统一的管理机制，加强了公司本部对业务的管控力度，充分发挥了分公司财务管理专业化特点，提升了营财管理水平。

2.确保了经营与财务数据的一致性和可追溯性。确保了经营与财务数据一致性和可追溯性，营销系统生成的单据或凭证直接传入财务管控系统，保证了数据来源的同一性，缩短了业务流转时间，规范了营销业务流程，提升了财务数据质量。

四、电力企业财务业务数据治理的实践效果

以经营与财务数据治理工作为契机，营销系统与财务系统统一业务规则，统一处理方式，在此基础上搭建稳定的、高效的集成架构，改变以往简单的数据交互导致业务处理分隔开来的模式，实现了营销系统与财务系统在业务层面的互融互通，体现信息化系统功能的整体性、协调性，并通过数据贯通实现数据资源的高效利用，达到经营与财务系统一体化运作的效果。

参考文献：

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[2] ROLLR.The hubris hypothesis of corporate takeovers[J].Joumal of business，1986

[3] 陈庆勇，韩立岩.上市公司对外并购中高管薪酬与公司业绩的敏感性因素分析——金融业的证据（2000～2005年）[J].财经研究，2008（1）

（作者单位：国网宜春供电公司 江西宜春 336000）

（责编：吕尚）