企业年金面临的制约因素及对策选择

李鑫

摘 要：企业年金是我国多层次养老保障体系的重要支柱和社会基本养老保险的重要补充，最近几年，我们国家非常重视企业年金，它的存在正是为了补充当前的养老保障系统的。目前的年金总数得以变大，而且参加的单位也在增加，不过也面对一些问题，比如对年金的认知能力较差，管控不得当等等。对于存在的这些问题，我们应该积极分析，认真规划，同时还要做好宣传工作，强化法规约束力度。文章重点的讲述了企业年金相关的内容。

关键词：企业年金；制约因素；对策选择

1 问题的提出

所谓的企业年金，它的存在前提是单位及其员工在参与了国家养老保险的前提下，结合单位本身的运作情况，秉承自身的意愿而生成的一种福利制度。它和基本险以及商业险之间是有着很大的区别的，它是来源于企业的，是一种对基本险的补充。通过建立这种制度，不单单能够降低当前的基本养老险面对的压力，为广大退休职工提供更为良好的生活条件，同时还可以优化当前的薪酬体系，在单位形成一种激励体系，强化竞争水平。尤其是在当前这个竞争非常残酷的时代里，企业年金的存在价值越来越明显，正逐渐被大家所关注。

2 当前企业年金面对的干扰要素

2.1 认知能力有限

第一，政府对于年金的认知能力较低。在当前时期我们发现政府对企业年金的认知能力较低，对它存在的特性等不是很了解，所以时常做出一些不当的行为，干扰企业的发展，未将调控的作用发挥到位。

第二，单位的负责人对年金认知能力也有限。这些人认为建立年金会增加单位的支出，最终使得利润降低，更别提意识到它所带来的社会以及经济价值了。最常见的是一些单位的领导人觉得单位已经为员工交纳保险付出很多资金了，如果建立年金的话势必会使得单位面对巨大的经济负担。除此之外，一些人觉得这种年金制度是在员工退休之后才可以享受到的福利，与其那样还不如当时就给员工以其他的方式发放福利，比如说给他们奖金。

第三，从业者也不能对年金形成正确的认知。当前大部分单位的从业者对年金的认知能力非常低。由于受到传统文化的影响，我们国家的大部分员工都认为存钱可以养老，缺少对这种体制性养老制度的认知能力。还有一些人对年金存在不正确的看法。一些人觉得交纳年金其实是单位在多收取费用。由此我们可以得知不论是政府还是单位负责人亦或是广大职工，在当前都没有对年金形成正确的认知。

2.2 年金的汇报率较低

企业年金在我们国家的发展时间较短，仍旧处在探索时期，所以不论是在产品亦或是其他的一些方面都存在各种问题。比如，我们国家当前的资金市场不能够创造多样的投资方式，进而就影响了产品的设计等工作的开展。再者，当前年金托管的费用非常高，这样就会在无形中降低收益效率，导致个别单位的年金过分的靠着缴费来发展，进而导致年金的支付水平受影响。

2.3 管理不到位

企业年金的管理不够规范。目前，我国企业年金的管理运营主要采用三种模式：一是企业自办模式，即在企业的大财务账下开立企业年金账户。在这种模式下，当企业遇到资金困难时，难以控制被挪用的风险。二是社保机构经办模式，即由社保机构收取、管理、经营、发放企业年金。该模式的弊端在于监管与运营合一，没有披露信息的强制性，企业和员工对资金的投资、收益、分配等一无所知，更谈不上监管。三是保险公司模式，即由保险公司负责设计企业年金计划，并运营和管理企业年金资产，通常以团体养老年金保险的形式体现。

2.4 地区差别明显

我们国家本身就存在地区经济差异，像是东部沿海区域的经济发展水平较之于中西部要快一些，这种差异在企业年金方面也得到了很明显的体现。像是上海等区域因为它们本身的经济发展较快，其年金发展的环境非常好，不论是参保的单位亦或是员工总数都非常大。相反的对于那些相对不发达的区域，其参加单位和员工总数都较少，而且运作模式也较为混乱。

2.5 税收优惠政策尚未得到普遍体现

国外实践经验证明，对企业年金缴费实行免税或推迟征税，是推动企业年金发展的最主要因素之一。目前大多数发达国家一般在企业和职工缴纳年金费用及年金基金投资这两个环节免税，只在退休职工领取企业年金时进行征税。这样做，企业和职工都能享受到税收优惠，有利于企业年金的发展。因此，建立企业年金，源头上应以税收优惠政策拉动，资产运作中应当进行风险控制，但目前我国的企业需求没有释放，全国统一的税收优惠政策没有出台，投资环境不理想，监管体系尚未建立，配套法规缺失。

3 带动年金发展的方法分析

3.1 积极的做好宣传工作

只有越来越多的单位和工作者参加到其中，才能够将市场扩大。只有市场规范了，才会吸收更多的参与者。虽说该年金制度在我们国家已经有差不多十年的发展时间了，不过还是有一些人对其不是很了解。因此，要想让更多的单位参加到其中，就必须做好宣传工作。经由宣传，确保员工能够理性的认知年金，进而积极的参加到其中。

3.2 加强企业年金相关法律法规建设

企业年金的税收优惠政策可以从制度层面调动企业建立企业年金的积极性、激发职工的参与热情，从而减轻国家财政负担、促进企业发展。因此，政府应尽快研究出台企业年金税收优惠政策，完善相关法规，促进企业年金和个人自愿性养老保险发展，并鼓励其通过专业化的投资机构进入资本市场，实现养老金的保值增值。

3.3 建立良好的投资与管理机制

首先，企业年金基金投资运营要遵循一定的原则，包括：进行组合投资，以达到减少投资风险的目的；坚持投资管理人和基金托管人的职责严格分离，以明确双方责任；在确保风险维持在合理水平的前提下，实施积极的投资策略。其次，要以市场竞争为基础，委托投资运营机构代为运营企业年金基金。

3.4 加快定型基本养老保险制度

基本养老保险水平过高，意味着降低了发展补充养老保险的必要性和弹性空间，不利于发挥个人、企业在养老保险体系中的作用。为此，应尽快明确基本养老保险与补充养老保险的关系和发展定位，采取积极稳妥的办法，缓解基本养老保险的资金亏空，使现收现付性质的基本养老保险水平逐步降低，赋予企业年金及商业补充养老保险以更大的责任，同时为它们提供更大的发展空间。

3.5 采取重点推进式企业年金发展战略

企业年金本身存在的意义就是为了给基本养老险做补充的，因此它应在所有的单位中开展，不仅要在经济发展速度快的沿海区域，还要在中西部的一些小规模的单位中落实，不能因为经济水平较低就不参与该项制度，因为一旦当基本养老险的替代率变低之后，员工们就会丧失养老的保障。不过因为经济差异确实是存在的，要想在短时间内让所有区域的所有企业都落实该制度是不太可能的，应该有计划的开展。对此，最好是选取那些效益优秀的单位进行试点，当获取良好的经验之后再加以普及。

参考文献

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