财务风险评价体系构建研究

李坤

摘要：通过对企业财务风险概念、成因以及我国财务风险体系的现状分析，从中找出企业现行财务风险评价体系的不足，并试图探索出改进和完善财务风险评价体系的方法，对企业经营中的财务风险进行有效地防范和化解，确保企业获得持续成长和发展。

关键词：财务风险；财务评价体系；指标

就对当下的企业来说，面对如此激烈的市场竞争，财务风险应运而生，况且我国现在的市场经济体制不完善，在这种情况下更容易提升财务风险的发生率。怎样才能更好的理解和探讨财务风险，运用多种方式来抵制和减少财务风险的出现，是现在我国企业如何继续成长和进步的关键问题。

一、财务风险的概念及成因

（一）财务风险的概念

财务风险普遍存在于财务管理过程中，指的是由于企业融资不合理、财务结构不科学等问题引发的一些无法预知的风险，进而导致企业的预期收益下降。财务风险大体上可以分为三种，筹资风险、信用风险以及投资风险。

（二）财务风险的成因

我国的市场竞争日益激烈，在这种紧张的市场局势下，企业将迎来更大的财务风险。目前，我国企业的经济规模呈逐年上升的趋势，同时引发了更多的经济问题，其中包括财务风险的增加。引发企业财务风险的因素主要有两个方面，一个是企业内部的因素，另一个是企业外部的因素，当然不同的因素引发的财务风险也不同。通常情况下，引发企业财务风险的具体因素有以下几方面。

1. 造成我国企业出现财务上问题的主要外观因素就是企业财务管理宏观环境的多元化发展。这种多元化的发展也造成了现在的企业管理体系不能够更好地融入到宏观环境里面去，财务管理的宏观环境主要是由各种自然因素形成的，其中包括以下几种：社会因素、法律因素、经济因素、市场因素和资源的因素等，虽然这些问题都是在企业以外出现的，可是却严重的影响着企业的财务管理。

2. 由于管理企业财务的人员对财务存在的风险没有深入的了解，财务风险是随时都可能会发生的，只要是有财务管理出现的时候就可能会出现财务危机，在现在真实的工作过程中依然有很多企业管理财务的工作者没有更深入的认识到财务危机的重要，正是由于这种对财务危机认识不深的原因是导致风险发生的重要因素之一。

3. 财务决定方式由于缺少现代科学的决定方式出现的错误，财务决定方式出现疏漏是导致财务风险出现的又一主要的因素，想要过多地减少财务决定方式出现错误就要更好的加强科学化的财务决定方式。

4. 使企业出现财务上危机的又一主要因素就是企业里面没有弄清的财务关系，企业与它里面的各个不同部门之间，企业与高级企业之间都存在着金钱方面的管制和应用，得到的利益分派方面出现的管理不当、责罚不明确的问题，从而形成了企业资金方面出现损失过高、效力偏低、资金的完整和安全都不能有很好的保障。

二、我国企业财务风险评价体系的现状

通常情况下，财务风险评价指标涉及很多财务方面的能力，可以把财务指标与发展潜力指标充分结合在一起，这样就可以使其更好地为定量分析服务，然而财务风险本身就不简单，财务风险评价指标也应该更加详细、具体，只有这样才能提升企业的总体财务水平。如果一个企业的盈利能力较差，那企业就会存在生存问题，如果没法准时偿还债务，企业将面临破产的危险，如果企业的利润呈现零增长甚至负增长，企业将无法生存。除此之外，企业还需要设置一些定性指标，比如，财务人员的工作稳定性、财務人员的综合能力等。在企业不断扩大经营的同时，还需要科学合理的指标评价体系来体现企业的财务现状，并以此做出正确的财务决策。

三、我国企业财务风险评价体系的不足之处

根据我国现在的企业财务工作实践经验及相关理论来看，我国目前已有的财务风险评价指标仍然有很多不足之处，怎样更好地提升企业财务风险评价的作用效果还是一个亟待解决的问题。

（一）与企业经营环境不适应

实际上，我国针对财务风险评价体系的相关研究比国外的企业晚得多，因此研究有许多的不足之处，理论知识较为薄弱，另外由于我国的财务风险评价体系大都是采用的单变模型的分析方法，而此种分析方法反映的信息有明显的局限性，假如采用多位抽象概念及函数的分析方法，它的推广就成了需要解决的问题，当今企业的生存环境越来越苛刻，上述分析方法已经落后了，无法满足经济的发展需求了。

（二）指标无法真实反映企业情况

其实，我国企业使用的财务评价方法指标存在很多问题，例如指标无法做到准确归类，设计不合理，这些直接影响着指标的准确性，是否能够真实的反映出企业的现状，最终导致企业财务信息失真。

（三）缺少行业针对性

我国各种行业都在应用现行的财务风险评价机制，基本上都不是依据自己行业的本身特征拟制合适自己的财务风险评价机制，从而形成了财务风险评价机制不能展现出自己本身的作用，使财务风险机制失去它本身能起到的保护和预算的作用。

四、改进和完善财务风险评价体系的方法

（一）由单一融资模式逐渐过渡到多元化筹资模式

对于一个企业来说，融资工作的好坏直接影响着企业的发展。但是，在现实生活中，有很多小规模企业的融资模式还很单一，主要通过业主出资或者使用流动资金进行融资，融资方式的单一影响着企业的未来发展。因此，企业应该创新融资方法，动用一切可以动用的力量进行多方面的融资，当然企业还可以充分运用相关的政策进行融资，最好能够利用政府为企业提供的创新资金来缩小筹资范围。

（二）创新财务风险管理体制

如果想要降低企业的财务风险，身为企业的管理人员就要高度重视财务风险，充分认识财务风险，仔细分析财务风险，用最低的投入尽可能的降低财务风险的损失。有了财务风险意识后，管理人员还要科学管理相应的财务风险，努力创新财务风险管理体制。确立科学的财务风险管理体制，前提需要明确每个人的责任、利益、报酬等，在此基础上进一步创建完善的风险激励及约束体制，运用现代化的制度来控制企业管理者、工作人员、政府及财务风险之间的关系，科学统筹各方面的利益，进而提升企业的财务风险防范能力，降低企业因财务风险造成的损失。

（三）健全风险控制体系

现如今，我国的财务风险仍然没有得到合理的控制，这一结果主要是由于我国企业财务会计机构不科学、工作人员素质较差、财务会计规则不合理等原因造成的。在财务会计的实践工作过程中，一定要创建能够监测控制财务风险的系统，还需要有工作经验的员工时刻分析市场经济发展形势，有效预防财务风险，要做到专人专职，严格按照规章制度办事，降低企业人为因素造成的损失。

（四）提高财务队伍的整体水平

在财务管理工作中，財务管理队伍起到了非常重要的作用，同时它还能促进财务风险评价体系充分发挥出自身作用。有些企业的财务管理人员不仅要完成财务管理工作，还要完成其他的工作，这就导致财务管理工作者无法及时处理好财务工作，严重的会给企业造成巨大损失。当然有一部分财务管理人员本身就存在很多问题，例如不能熟练掌握财务管理技巧，无法准确了解企业的财务信息，这样就会引发财务风险。综上所述，要想企业财务管理人员的综合素质有所提升，首先要合理安排财务人员的岗位，然后根据不同岗位的不同需求对财务人员进行专业培训，强化财务人员的工作能力，为企业的发展奠定基础。

（五）建立财务风险预警系统

大多数情况下，企业的财务风险会引发企业的经营风险，为了预防财务风险，我们就要定期分析企业的财务风险，尽量在风险到来之前制定预防措施，这样就能很好地降低企业财务风险造成的损失。另外，我们还可以创建规范的财务风险报警体系，运用计算机管理技术时刻监测企业的财务现状，准确记录财务管理数据，为企业发展提供良好的环境。假如企业出现产品质量不过关的问题，报警体系就会自动报警，企业管理人员收到报警信息后就可以针对问题及时提出解决方案。当然，报警体系还能监测出企业财务管理的潜在风险，这样能够进一步推动企业的健康发展。

五、结束语

经过财务风险的评定，企业的财务状态可以运用当中的预警功效进行监督和控制，预先知道财务危机：经过财务风险的评定，在投融资方案的实用过程中可以加强财务风险的控制：经过财务风险的评定，还能够增强管理经营人员的财务风险认知，强化树立企业管理要以财务管理为中心思想，提升企业全局的管理水准。

参考文献：

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[2]郝维，黄凡.财务二重性视角下的企业集团财务风险评价体系研究[J].工业技术经济，2007（08）.

[3]乔银静.析现代企业财务风险评价体系及相应机制架构[J].职大学报，2008（03）.

（作者单位：山东潍坊烟草有限公司）