加强财政国库集中支付业务流程优化的思考

林琴

摘 要：要加强国库集中支付支付业务流程的优化工作，其实质就是使财政国库集中支付从制定预算、额度下达、拨付资金、进行会计处理直到银行清算整个流程变得更加科学规范。笔者根据自己的工作经验，对国库集中支付业务流程优化工作中存在的问题进行了分析，并对如何优化财政国库集中支付业务流程的提出了相关建议。

关键词：国库集中支付 流程优化 方法途径

一、引言

随着我国经济的快速发展，现代化的支付系统逐渐普及起来，国库会计数据集中系统的应用越来越广泛。这些变化的出现使国库集中支付的资金核算环境发生了翻天覆地的变化，以往的由商业银行对国库集中支付进行代理的方式其缺点与弊端渐渐显现出来。这样一来，该怎样更好的利用国库会计数据集中系统的强大资金清算功能，使国库集中支付业务流程得到优化，资金的使用更加高效，就成为摆在我们面前一个非常现实的问题。

二、国库集中支付业务流程中存在的问题

1、部门预算指标分类过细

现有的部门预算的各项指标来源过分细致，多达十四项。过细的指标分类使得预算单位在进行数据录入工作时极易混淆，增大了国库分析报表出错的可能性。一旦出错，会计人员在进行后期审核以及核算时很难发现，通过后期核对改正的难度较大。

2、会计人员业务参差不齐，审核不力

现阶段在进行财政国库集中支付业务时，常常存在会计人员工作不认真、会计处理不当、审计不力的情况，大大影响了会计信息的质量。首先会计人员在进行会计资料的审核时，责任感不强，对于财经法规和会计制度掌握的不够好，对于工作中出现的失误也不能及时进行发现和改正。其次很多的会计人员还兼职其他业务工作，财务水平参差不齐，日常工作过程中仅仅过得去就好，工作中也做不到兢兢业业，容易出现会计科目错误等十分低级的错误。最后，在会计人员进行工作的过程中缺少对他们监督和审核，对于会计人员工作中出现的问题不能及时的发现并督促改进，对于已经发现的问题也很难适时跟进。

3、支付流程繁杂导致衔接性差

首先是在指标录入这一环节上，各业务部门在进行录入工作时录入指标口径不一致，在基本支出和项目支出这两项上没有明确的界限。对于部门预算批复之前划拨的款项，部分科室归入年初预算之中，还有的科室则归入追加预算之中；对于车辆购置费等费用，则分为基本支出和项目支出。由于人为调节的存在，使得前面的工作为后续工作打下的基础有效性较差，常常会出现支付报表统计口径不一致，数据实用性较差的情况。此外，由于部门预算在得到批复之后仍需重新修改，再次录入预算指标。这项工作需要各个科室分头进行，工作持续的时间较长，很可能会影响支付系统的正常运行。

三、优化国库集中支付业务流程的途径

1、提高财务人员业务水平，加强监督检查

首先要提高预算单位财务人员的业务水平。定期在单位组织财经政策和相关法律法规的学习与宣传，增强各预算单位对于财务工作的重视程度。还要增强对报账人员专业知识的培训，聘用专业人员对报账人员进行业务上的指导，让报账人员认识到会计核算前期工作的重要性。定时对各预算单位的财务基础工作进行监督检查，努力增强各预算单位报账人员对本职工作的责任心。其次，是要重视对预算单位代扣代缴款项的管理工作。对代理银行付款流程及清算的时间节点进行严格规范。

2、加强对资金使用的安全防范工作

想要强化资金使用的安全防范工作，第一要加强对于会计凭证、账簿和会计报表以及相关原始凭证的保管，及时存档。第二要强化会计人员的责任心，指定专人对空白银行票据进行购买和保管，对于有效的银行票据，把保管责任落实到个人。第三，对于银行的印鉴和会计名章也要配专人保管，不得随意授权，做到内部岗位间权力职能相互制衡、监督。

3、建立健全预算管理体系，完善部门预算操作流程

首先在部门预算项目的设置环节上，应该尽量减少来源项目的数目。在符合相关规定的基础上，尽量做到简洁明白，给预算单位数据录入工作和财务人员的审核工作带来便利。除此之外，还要加强对相关操作软件的应用，定时测试软件，避免财政国库分析报表出现错误。尽量减少财务人员的工作量，提高他们的工作效率。其次，在部门预算的编制上，要注意对预算编制人员业务水平的提高，定期对预算编制人员进行业务培训以及相关指导，通过提高预算编制人员的业务水平来提高部门预算的编制质量。预算编制人员在进行预算编制的时候要从单位实际出发，结合往年的情况，制定具体的支出数额，明晰各项金额的支出方向和具体用途。对于预算中的专项资金要具体至是哪一个项目，力求预算编制的准确明了。再次，在部门预算审核这一环节上，对于预算单位的部门预算，应该进行相应的调查。对于部门的基本支出进行定额管理，而对于已有的定额管理模式则应该进行深入的分析。还应该根据本单位的实际情况针对人员工资和公用经费等制定更加符合实际的定额标准。加强预算分配的有效性，避免代理银行委托付款无额度等情况的出现；对于各个项目的支出，实行数据库管理的办法，重视历史数据的保存与整理，建立健全预算评审机制，通过对已有资料的分析了解，制定科学合理的项目支出预算。最后是部门预算执行这一环节。在预算的执行上，应该重视预算的刚性约束，在预算执行过程中，要杜绝任意调整、追加、扩大预算的情况出现，避免年中、年末频繁调整预算的问题。但是应该注意的是，对于预算执行过程中出现的意外情况，应该特事特办。要赋予相关部门一定的预算调整权力，当意外发生时，可以快速进行反应，快捷调整预算。

四、结束语

通过上文我们能够看出，我国财政国库集中支付业务流程仍有很多不够完善的地方，这些问题需要国家积极努力，但也需要每一个预算单位财务工作人员的全力支持。笔者希望通过这篇文章，能为规范国库集中支付业务流程贡献一份力量，优化国库集中支付业务流程还需要在实践中不断摸索，还有很长的路要走，切不可一蹴而就。

参考文献

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（作者单位：安庆市财政国库支付中心 安徽安庆市 231400）