中型国有企业财务内部控制优化策略研究

魏萍

摘要：伴随着中国经济的不断发展，中型国有企业得到了较快的发展，并且在推动我国经济发展中发挥着不可忽视的作用。但是，随着我国市场经济的深入，很多中型国有企业的管理政策无法满足市场竞争的需要，这对于中型国有企业的发展起到了很大的阻碍。在这篇文章中分析研究了中型国有企业财务控制中存在的问题，并就存在的问题提出了优化策略，希望可以从财务方面找到推动中型国有企业持续发展的办法。

关键词：中型国有企业；财务内部控制；优化策略

我国很多的中型国有企业，出现了很多财务亏空的情况，出现这种情况的原因主要是中型国有企业的财务内部控制制度落后，无法满足市场经济的需要，进而给企业的发展带来了不良的影响。因此，想要推动中型国有企业的持续发展，优化其财政控制体系很有必要。

1.中型国有企业财务内部控制现有的问题

1.1环境因素问题

从我国的企业改革看，很多中型国有企业都进行了改革，无论是制度还是理念都进行了革新，可是由于旧的制度存在已经使得在改革以后还有不少弊端存在。我国的中型国有企业从形式上是国有产权行使的主体，但是产权责任和权利没有做到很好的结合，使得一直存在政企不分的情况，使得中型国有企业的改革距离企业改革的目标还有很大的距离。这种距离主要表现在两方面：一，企业的法人制度虚设。虽然国有企业中有设置法人，可是还是要听从董事会，实权太小，管理能力有所限制，不能发挥法人应有的作用；二，董事会权利过大。国有企业中大部分的权利仍然掌握在董事会手里，很多人都是身兼数职，大权独揽。在企业重大决议的时候，往往是“一言堂”，这样企业的管理在很大程度上都是内部人员控制，没有一个民主的环境。

1.2信息因素问题

企业管理中引入先进的信息管理技术，可以帮助企业更好的开展管理工作。在财务内部控制管理工作中，财务信息的真实性对财务管理工作十分重要，是企业进行各种决策的关键，也是表现企业某段时间运行情况的数据反映，财务信息在某种程度上可以反映出中型国有企业在一段时间内的发展策略是不是正确。不过，我国现在很多中型国有企业对于财务信息并没有给予足够的重视，不论是在成本投入上还是技术引进上都不能满足企业发展的要求。这样就造成企业的财务信息的沟通和管理落后，时效性不高，存在很多没用的信息，会严重的影响高层对企业发展提出的决策。另外，企业中存在的一些以权谋私的人提供的虚假信息，在没有办法保证信息准确性的情况下，很容易使企业领导在这些财务信息的基础上做出错误的决定，影响企业的发展。中型国有企业由于内部结构比较复杂，信息传递的过程比较繁琐，使得很多信息没有办法进行及时的沟通，延误了企业发展的好时机。综上所述，中型国有企业目前实行的财务管理制度，已经无法满足企业发展的需要，必须进行改革。

1.3监督因素问题

中型国有企业财务内部控制制度的制定不要企业内部的协作完成，其执行能力需要有关监督机构的管理。在我国中型国有企业的监督基本上都是企业内部的部门来完成，因此需要其具有很高的公正性，可以做到公正无私的对中型国有企业的财务情况进行监督。但是目前我国中型企业的内审制度中存在不少问题，主要有：内审部门没有足够的权利，无法对企业的财务情况进行监督，使得制度形同虚设；内审部门没有实行责任制，工作人员不用承担责任，没有压力使得他们不能很好的端正自己的工作态度，往往都是得过且过；财务内部控制职能通常都是在出现问题以后来解决，不能做到防止问题的产生，对企业的管理没有提出有效的建议，在企业管理中发挥的作用不大。

2.中型国有企业财务内部控制优化策略

2.1建立财务风险防范系统

首先，要提高公司员工的风险意识，通过对员工定期进行风险培训，分析典型案例，让员工了解到近期利益与长远利益的关系，使他们知道风险控制对公司发展的重要性。其次，其次，在公司管理上实行风险管理，设立专门的风险管理和评估部门，并配备具备相应知识的工作人员。公司设立风险管理部门，要根据公司的实际情况来设定。风险管理部门设立以后，应该配备专业的风险评估员，并给与其应有的权利，公司的所有项目都要进行风险评估。再次，企业管理要学会转嫁风险。在企业管理过程中，风险一直伴随左右，做好风险评估和管理工作对于企业发展很有必要。企业可以借助保险机构或者咨询机构做到将企业投资中的风险减到最小。

2.2强化内部审计制度

企业一定要根据《关于内部审计工作的规定》的要求，由公司的权利机构组织公司内部的审计工作，确保公司的审计单位在公司内部有足够的权利，这样审计部门的工作人员才能独立、客观的完成自己的工作；另外，公司的审计机构应该能够适应现代经济发展的需要，不断的改进自己的工作方式。主动学习国际先进的审计技术，进而完善自己的审计方法，完善自己的审计工作，以更好地为公司的发展出谋划策；最后，要加强公司的审计队伍建设，定期对公司审计部门的员工进行考核，以督促员工不断提高自己的专业素养，建立一支专业技术过硬的审计队伍，这样才能更好地完成公司的审计工作。

2.3强化财务信息系统建设

很多的财务内部控制案例向我们证明“道德风险”是阻碍企业发展的最大原因，即使一个企业有最严密的财务管理系统，但是由于“道德风险”的存在，也是其效力大大降低。想要消除“道德风险”对公司发展的威胁，就要提高公司财务信息系统的建设力度。中型国有企业可以根据公司的实际情况，来选择一款适合本公司的EPR软件。EPR软件具备的实时性可以使企业中的信息很好的进行联动和更新，这样可以很好的减少人为的错误。EPR系统这种能够自动做凭证和登账号的系统，很好的提高了企业的管理效率。使用这种系统企业的管理层可以随时查看报表，对企业的财务状况实时的进行监控。

2.4善财务内部控制环境

强化中型国有企业的内部财务控制方式，加强对于财务控制手段的监督和坚决实施机制，建立和不断完善企业的机制体制，从根本上改变控制手段和方式。现在的企业和公司需要有一个明确的管理结构，各司其职，股东大会、董事会以及监事会要形成一个有效的监督和负责的模式，要有相互制衡的作用。一个健全的财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。结合中型国有企业的具体情况，需要做到以下2点：公司财务控制的独立性，是公司体制优化的必然结果。在我国现有的中型国有企业中，必须要做到两个方面，第一，要有一个明确的公司核心来对公司进行治理和管理。这样做的目的是为了实现公司管理的相互制衡。第二，董事会体系和管理制度要不断加强和完善。一个公司和企业只有在管理权利高度凝聚的基础上，才可以进行高效的管理和发展。所以加强董事会的执行效率和管理体制，是为了更好更高效的行使公司管理权利。一个合理规范的管理体系必须依靠董事会作用的充分发挥。又因为在股东大会闭会期间，董事会的决策权利最高，所以要加强董事会的权利地位和决策效率。

总之，对中型国有企业财务内部控制进行合理的优化，即满足了法律法规的基本要求，也符合公司长远发展的需要。在财务内部控制的过程中，科学合理的解决可能出现的问题，不断优化和改进，才可以使得企业在激烈的市场竞争中占据有利位置。（作者单位：南京玉桥商业集团有限公司）

参考文献：

[1]古淑萍.企业内部会计控制问题探讨[J].经济问题探索，2013.06

[2]熊萍.ERP系统在企业信息化管理中的应用及对财务工作的影响[J].经营管理者，2012.02

[3]古淑萍.企业内部会计控制问题探讨[J].经济问题探索，2006（6）：117—120.