关于强化我国企业内部控制问题的思考

闫蕾旭　臧建玲

摘 要：目前，我国许多企业内部控制制度不完善，跟不上市场发展的需求，因此，投资靠钻企业内部管理制度的缺陷，使资本市场交易混乱不断发生。在这种背景下，文章通过分析内部控制问题中的应用，找出内部控制存在问题的原因，并提出了一些建议，以更好地指导实践，提高我國企业内部控制的整体水平，并最终提高中国企业的抗风险能力和核心竞争力。

关键词：内部控制；治理；思考

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）09-0025-02

目前，国有企业改革取得了初步的成功，如何实现企业产权结构多元化，完善法人治理结构，增强活力和竞争力是深化企业改革的关键。这个定义在一定条件下的内部控制，主要是社会经济发展的产物，也是现代企业管理模式的主要方法。因此，加强对内部控制的研究，建立一套内部控制体系，科学的应用，已成为一个亟待解决的问题。

1 内部控制的相关理论

1.1 内部控制的涵义

虽然内部控制的概念是在很久以前就提出的，但通过近50年的发展，主要的思想模式和当前内部控制中的应用还在不断的发展之中。

企业内部控制经过多年的发展，事实证明，企业对企业管理的内部控制是非常有效的，无论是中国还是外国企业，企业成功的发展战略，与企业的内部控制问题密切相关，据有关统计显示，企业内部控制失败的原因很大一部分是在企业。

企业的内部控制内部控制源问题的主要原因是企业管理的重要职能。

罗宾斯定义的管理控制功能是：监测活动主要是为了保证规划的过程，正确的处理所有重大偏差，为了控制企业的发展，主要分为三个步骤：

①衡量企业的实际绩效。

②基于实际绩效与标准的制定。

③采取行动纠正行为的管理可以使企业健康发展。

1.2 内部控制的目标

对企业内部控制的基本目标主要是为了保证业务活动的单位效率和相关的效果可以最大化，提供商业信息和相关的财务报告，准确地分析企业现状。

研究内部控制的目标在一定程度上，有助于经营管理的目标的实现。企业的内部控制主要包括具体的政策，制度和相关的具体程序问题，一般企业的情况是这样的：首先实现业务政策和相关企业的发展目标。内部控制的一般的渗透到企业内部管理活动里面去，商业活动和相关管理部门对企业内部控制制度的发展是很有帮助的。

研究企业资产的安全性及发展现状，是防止企业资产流失的关键。保护资产是指企业的现金，银行存款和货币资金，其他方面的股票、债券和其他证券要满足相关的商品，进行相应的保护产品和其他重要实物资产的安全完整性。

企业财务会计信息要确保真实性、完整性。一个单位的管理，对企业的相关业务目标的实现是可以实现的，分析、判断和决策需要的报告在许多方面提供及时的数据资料及相关信息。

2 我国企业内部控制存在的问题分析

2.1 理论研究有待深入

内部控制与管理，会计与审计的关系是相关的，但有一些差异，内部控制是一门独立的学科，没有相应的分析和处理。当前的要求按相应的分析，属于内部控制内部审计知识的学习范围，但相应的分析在以下两个方面：在两个不同的内部控制的许多方面的差异和相关的审计功能。

无论是外部审计或内部审计监督的相关问题，还是服务的评价以及相应的分析和判断的基本功能，内部控制功能一般是主要通过对有关企业发展的问题使企业的分析可以获得相关的保障。

在一般情况下，包括内部控制和其他方面的内容审计。虽然企业的发展，企业内部控制是非常重要的，但企业财务会计及相关学科发展，一般需要广阔的视野，因此，在某些情况下，需要为契机，国内施工企业内部控制，从学科建设的角度提出了内部控制的基本理论措施。

在某些情况下，内部控制理论主要是从实践中总结的。因为在很多方面，成熟的判断是一致的理论，在许多方面和相关的创造性思维为基础，促进实践水平的提高。它对内部控制的发展非常有帮助，促进企业在特定情况下的健康发展。

2.2 法规建设尚显薄弱

在一定的条件下，企业需要制定完善内部控制标准体系，完善的内部控制规范体系对于企业的发展、企业的融合有很要的作用，提高内部控制的概念，企业其实有很多的问题，一般，在具体的侵权行为和相关责任人的处罚方面，一般来说，很多企业的管理不是很到位，在相关法律中存在许多问题。一般情况下，主要体现在两个方面：

一方面是相关弱势企业的处罚，虽然在中国的《企业法》和《证券法》中国证监会的有关规定，所有董事在报表中信息披露的相应责任企业，虚假信息的出现是董事会的责任应承担相应的处罚，《会计法》，《证券法》和其他法律、法规的规定，不仅需要完善相关法律法规企业财务会计报告，和负责人的人在企业和处罚的工作负责，金融和会计报告的管理相应的约束要求，如果有欺诈案件要相应的惩罚。

2.3 企业执行效力不够

管理和控制是企业在内部检查的第一性能的概念，许多人认为内部控制是非常重要的，但是某些文件在许多方面没有对系统进行分析，有很多企业没有相关的内部成本控制制度，内部资产安全控制也没有得到一定的重视，并有内部控制不全面的认识。其次，许多企业的公司治理结构不完善。管理人员都是由政府任命，受计划经济的影响，许多管理者，不改变管理理念和相应的操作模式，导致先进理念无法与现代企业内部控制方法融合。

3 强化我国企业内部控制的策略

3.1 完善内部控制环境

目前，在我国有企业控制环境的许多方面，企业内部控制和内部控制对企业发展的影响程度是非常大的，如果企业的内部控制制度不健全，内部控制能力弱，或是领导不执行内部控制流程，没有严格的操作，就会导致企业的内部控制失败。

例如，企业资本配置过程本身就是按照资金分配的原则和方法指定的，为了防止人类，但有时它根据自己的想法分配资金，使企业建立过程中的难點，并作为控制点集，这个过程叫内部控制。不仅是企业管理水平的问题，中间的管理也是非常关键的。

因此，需要不断加强企业管理人员意识的控制，因为很多员工都需要明白内部控制的重要性，并在某些情况下，创造内部控制环境。不断完善公司法人治理结构，完善企业的内部发展环境。

3.2 完善相关的企业的约束激励机制

企业需要在一定的情况下，改变原有粗放型的经济责任考核制度，完善工资考核纳入评价体系，从而提高企业员工工资，不断提高其透明度。

通过经济杠杆，鼓励员工的参与和分析研究相关的后续问题，提升企业员工的知识。制定合理的晋升机制和有关员工激励机制的建立是非常重要的。完善员工培训体系和企业职业技术教育的员工管理系统。

3.3 企业文化的改进

企业需要在一定的条件下融入以人为本的理念，充分发挥员工的工作积极、主动性和创造性。为了实现企业的发展目标，企业管理者需要正确运用激励的方法和适当的内部控制，调整自己的行为，对企业的控制，继续调动和发挥员工的积极性和主动性，使员工致力于企业，快乐、高效的工作。不断关注相关企业的团队精神文化，从“人”的角度，控制员工的行为，创造良好的人际环境，相互支持，相互激励，充分发挥人的主观能动性。

企业不断转变相关观念，从而能够树立以人为本的管理思想，不断提高企业的管理效率，以人为本的主体观念主要认为，现在的企业内部控制主要是以人的发展为出发点，开展创建活动内部控制的内容，并创造了良好的氛围，对调动员工的积极性很有帮助，精神激励与制度约束的集成，从而加强内部管理和情感沟通，从而减少管理者和企业员工之间的问题，是企业自我控制的发展有很大的帮助，使每个成员可以在某些情况下根据有关规则和对象的管理，对企业实行自发性管理。

企业的所有成员，都需要不断提升自身能力，从而实现企业的发展目标，提高企业内部控制目标企业的可持续发展，从而实现“外部控制升华为自我控制。

3.4 加强对风险的识别与控制

企业有很多产品一般都是季节性的，关系到国家宏观经济发展趋势。如何有效地将企业的发展与国家经济政策结合起来，根据合理的市场预测进行生产和销售，有效地评估销售，是企业以后发展的重点。

参考文献：

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