强化会计内控管理防范业务操作风险

申丽

摘要：内控管理是现代企业管理的重要内容，对于企业的稳定发展起到保障作用。而其中会计内控管理是重中之重，强化会计内控管理对于企业来说十分重要，其中最重要的就是能够防范业务操作风险，使得企业避免陷入风险危机，而且会计内部管理对策的实施，能够确保会计信息真实有效，这对企业决策有着积极的作用。文章首先对强化会计内控管理的必要性进行了介绍，其次对企业强化会计内控管理现状进行了概述，最后探讨了会计内控管理对策，仅供参考。

关键词：会计内控管理;业务操作;风险

因为市场经济环境发生了很大的变化，这种变化使得企业面临着很多的风险挑战，基于此，企业必须要加强内控管理，以便能够在危机时刻，做出紧急补救。内控管理是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。然而目前因为企业风险意识不高以及企业风险防范的手段比较落后，这使得我国企业内部管理现状令人担忧，尤其是企业会计内控管理，更是存在较多的缺陷，急需尽快完善解决。本文就主要对强化会计内控管理的相关内容进行了探究。

一、会计内控管理在整个企业内控管理中的重要性

企业之所以要实施内控管理，主要的目的是为了实现企业战略，提升企业经营效率，增强财务会计报告和管理信息的真实性，保证企业资产的安全完整。尤其是在当前的社会发展形势下，现代企业结构已经发生了变化，内控管理也需要随之发生改变，一旦两者出现了脱节，企业难以在现代市场中继续生存与发展。而强化会计内控管理，可以使得企业组织结构与内控管理相结合，避免出现业务操作上的失误，因此，会计内控管理在整个企业内控管理中占有非常重要的作用。

首先，强化会计内部管理有助于提高会计信息的质量，企业在进行各项业务处理时，如果利用会计内部控制，可以使会计信息受到各方的监督，这对避免会计行为偏差有着积极的作用，会计行为没有出现偏差，会计资料的质量就能够保证，企业在进行决策时，会计信息就会发挥出参考价值，有助于企业整体内控管理效果的提升;其次，有利于企业财产资金更加的安全，企业财产管理以及资金使用期间，通过运用内部控制方法，可以避免财产损失，尤其避免出现私自挪用公款、贪赃枉法行为的出现;再次，可以适应企业生产经营一直处于有序化的状态中，优良的会计内部控制方法，可以使企业的各个部门进行优良的协作，在彼此的协作中又能够相互的制约，这使得各个部门人员都能够履行自己的职责，同时明确自己的目标，进而使得企业的每一项生产经营活动都能够安然有序的进行，获得规模效益;最后，有利于企业的各项制度能够在基层员工中彻底执行，企业制定的各项制度，要想完全的执行，需要有内部推动力，会计内部管理控制就是一项十分有效的推动力，企业通过强化会计内部控制，能够达到让员工自我约束、遵纪守法的目的。

二、会计内部控制现状

首先，企业风险意识薄弱，财务部门中，几乎所有的会计人员都可以直接接触钱，管钱，这正是业务操作存在风险的源头，这些会计人员认为自己对业务已经十分熟悉，只要按照经验、习惯进行现金管理即可，这种薄弱的风险意识，使得企业会计行为存在着很多的风险隐患，只是这些隐患还未显现，领导以及员工都没有意识到而已;还有些会计人员直接忽视了风险防控，思想认识不足，完全不能达到企业发展标准，在日常工作中，这些人员并没有预先制定风险预案，这使得风险出现时，不能及时消除影响，给企业发展造成了严重损失。

其次，有些制度只是一种形式，并没有贯彻执行，企业针对会计内控管理虽然制定了很多的制度，甚至执行的流程都已经出台，但是这些制度条文去没有得到进一步的实施，某些企业为了应付上级检查，所制定的制度更是毫无意义。虽然监管部门经常检查，但是企业中存在的不良现象却迟迟没有得到解决，逐渐形成了隐患。还有企业缺乏制衡机制，员工的很多权限都没有得到制约，最为重要的是及时出现了问题，责任追究力度不强，使得很多违法人员都逍遥法外，成为企业发展的蛀虫。

再次，缺乏有力的防控手段，现代很多企业的会计业务都已经进入到了电子化时代，但是还有一些企业还十分的落后，依然使用手工方式，而防控手段也就是最原始的人管人、人盯人等，这种管理方式弊端过多，主要还是依靠员工自觉。一部分企业虽然已经实现了电算化模式，但是因为使用的时间并不长，还未形成系统的管理体系，通常都是哪里出现了问题就治理哪里，经常是事后整段，事前没有做预防，而事中又缺少相应的监督控制机制。

最后，员工的业务水平达不到要求，有很多企业正处于更新换代阶段，都是一些年轻的人员，这些员工经验不够丰富，并没有处理紧急事务的能力，还有一些员工在其位不谋其职，只是一味的进行享受，并没有将时间放在提升自身能力的方面，还有些员工以权谋私，进行违规操作，这使得企业业务操作风险隐患巨大。

三、强化会计内部控制管理防范业务操作风险的对策

第一，企业应该树立风险意识，创造合理操作环境，企业决策者应该具备风险意识，只有如此，才能从上到下创造出合理操作环境。企业应该对员工，尤其是会计员工进行风险意识培训，使其真正的了解到错误的操作会给企业带来的后果，这样每个部门，每个员工都应该站在企业发展的角度来看待会计内控管理工作，只有如此，才能真正的做到防范业务操作风险。

第二，企业应该建立完善的奖惩制度，任何一个员工如果发现违规操作，都有权利进行举报，企业也应该对举报者给予奖励，同时其身份信息应该进行保密，而对于被举报的人，经过调查证实确有其事，要立即进行惩罚，有奖有罚，公正合理才能真正的防范业务操作风险。

第三，重视会计队伍建设，加强会计人员管理。企业要完善组织架构，强化一体化管理，通过定期考核，提高业务素质和风险意识，提升会计管理人员的履职能力，使会计管理人员真正成为风险防控的闸门。与此同时，还要加强各类会计人员后备力量建设，要重视对骨干人员的培养，形成会计队伍新陈代谢、层次交替的良性循环局面，确保管理体系的不断完善，增强管理效率，保障各项制度要求的及时传导和有效执行。

第四，加强对会计人员日常行为的管理。开展会计人员行为排查，不但要了解其在工作中的表现，还要掌握其工作之外的生活情况;不但要了解其本人的思想状况，还要熟知其家庭情况，发现异常要及时做好岗位调整，将各种隐患消灭在萌芽状态，切实防范内部人员道德风险在会计内部控制中至关重要。

第五，着力强化精细管理，严格风险易发环节控制。会计工作具体而精细，来不得半点的差错和虚假。要做好会计工作，需要每一个会计人员，特别会计管理人员要树立精益求精、一丝不苟、务实进取的工作作风。

第六，发挥系统功能，实施高效管理，实现系统的安全性、稳定性和高效性。首先會计人员要充分了解系统功能，并熟练应用于业务处理;其次对系统运行中存在的一些影响工作效率、质量和风险控制的环节进行改进，不断完善系统功能，优化业务需求，解决系统中存在的问题;再次对重要业务和重点环节实施技术防范，提高会计操作风险控制能力的科技含量。

四、结语

综上所述，可知现代企业要想做好经营管理工作，务必要做好会计内部控制管理工作，因为会计管理是企业管理的基础，其直接掌握着企业的流动资金，企业进行每一项决策时，都需要会计部门提供准确的数据，以此来了解企业目前的经营状况，为此企业必须从各个方面做好会计内控管理工作，以便能够真正的防范业务操作风险，为企业发展保驾护航。

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（作者单位：黑龙江第三测绘工程院）