人寿保险公司财务管理的优化研究

靳晓键

摘 要：随着资产体系日益完善以及经济领域的持续开拓，人寿保险公司财务管理问题也受到人们的高度重视。财务管理能够体现出人寿保险公司经营状况，并且暴露潜在的财务风险。在加入世贸组织之后，我国人寿保险行业迅速发展，人寿保险公司财务管理也越来越重要，需要保险公司做好财务风险分析并加以完善。本文简要介绍人寿保险公司财务管理存在的问题，并探讨优化财务管理的相关措施。

关键词：人寿保险公司；财务管理；问题；优化；措施

随着我国经济社会的迅速发展，金融业也持续改革，人寿保险公司在这一背景下，面临着更大的财务管理压力。人寿保险公司在财务管理方面领域存在很多问题，如何解决这些问题从而控制财务风险，确保人寿保险公司持续发展，是一个亟需解决的重要现实问题。

一、人寿保险公司财务管理存在的问题

1.偿付能力方面的问题。当前一些发动国家的人寿保险公司纷纷采取偿付能力的管理模式，起管理方法是按照偿付能力额度以及最低偿付能力标准比值对人寿保险公司经营情况做出判断。人寿保险公司的财务管理，管理任务主要就是防范财务风险并且预测财务风险。我国部分人寿保险公司的偿付能力比较差，存在着偿付能力不足的问题，从而加大财务管理风险。

2.资金运用渠道方面的问题。我国人寿保险公司的资金运用渠道方面同发达国家比较而言不够多元化。近年来人寿保险公司在资金运用方面已经日趋多元化，也有利于推动我国金融体系的完善并且刺激债券市场的发展。但是同发达国家的人寿保险公司比较而言，我国人寿保险公司的创新能力比较差，在资金运用的渠道方面不够多元化。人寿保险公司的资金大多数沉淀在银行当中，只能获得较低利息，无法满足投资收益以及资金增值的要求。这就要求人寿保险公司在资金运用的渠道方面不断进行开拓。

3.财务报告以及财务检查方面的问题。我国人寿保险公司在财务报告以及财务检查等环节还存在比较多的问题。监管方面问题集中体现在监管工作人员的素质参差不齐，不够重视风险评价以及风险安全检查。制度层面的问题主要体现在我国的会计制度同国际会计制度存在脱节，并且会计报表准确度也比较低。单据统一领域的问题主要体现在公司的单证制度不够健全，导致数据失真的非常普遍，从而导致人寿保险公司出现资金损失问题。财务报告以及财务检查当中的问题如果迟迟得不到针对性的处理，会给保险公司带来严重的财务风险。

二、人寿保险公司财务管理优化措施

1.确立现代化财务经营理念。在全球化的背景下，人寿保险公司需要确立最有效益理念、市场经济理念以及合理配置资源理念等全新经营理念，以市场为导向同时密切关注经济环境的动态变化，将保险公司的经济要素同财务管理机制密切协调。除此之外，在市场经济发展以及借贷关系日益普遍的情况下，人寿保险公司管理人员应当确定资金的时间价值观念，充分应用于经营管理的实践过程当中，从而持续改善财务管理的质量并且减少成本费用，最终增加人寿保险公司的经济效益。例如人寿保险公司应当利用自身社会信誉以及税务机构对其缴税的宽限，把缓交应交税金并进行短期投资，有效减少机会成本的同时加大收益。

2.提高财务工作人员素质。要想构建全员理财的格局，需要人寿保险公司积极贯彻执行政府制定的财务工作人员培训以及考核计划，确保财务工作人员及时更新财务管理理论知识，不断提高财务实务操作水平。除此之外，人寿保险公司需要严格根据有关的会计法律法规制度相关规定，来规范设置账簿以及会计科目，严格规范日常经营的保险业务，禁止越权经营、设置账外账、挪用甚至垫支保费等行为的出现。人寿保险公司还需要执行科学财务预算管理，借助于动态分析以及监控校正预算指标，真正实现预算管理目的。比如人寿保险公司可以在内部管理工作当中落实业务处理机制、财会软件以及收付费软件之间的无缝连接，从而有效确保经营数据的可靠真实，为贯彻执行财务预算管理提供坚实平台与基础。

3.严格控制赔付出口。由于赔款支出是人寿保险公司最主要的经营成本之一，人寿保险公司应当从以下三个环节严格控制赔付的出口。首先是要减少人为的道德风险，公司需要选聘那些有资格理赔人员，定期进行岗位的轮换，持续强化理赔人员的职业道德教育以及职业技能培训，增强查勘定损以及理算核赔人员责任心，从而最大限度避免人为道德风险。其次是要防范自然风险。人寿保险公司需要加强对意外事故以及自然灾害等风险的预防，有效降低保险标的发生事故的风险以及因此导致的损失。再次是控制理赔过程当中的风险。人寿保险公司应当持续完善并且贯彻执行双人查勘制度、医疗专家审核制度、现场查勘制度、大额疑难调查回访制度、理赔约束制度以及理赔分析制度，最大限度确保制度的执行效果，从而有效堵塞理赔环节的漏洞，真正实现查勘、定损以及定责的准确无误。除此之外，人寿保险公司应当充分利用分保技术，随着保险业的蓬勃发展，人寿保险市场面临更为复杂的风险。因此人寿保险公司需要综合使用法定、临分、协议、企财险超赔以及巨灾超赔等方法与政策，科学合理地转嫁风险，确保各级公司机构良性运作，增强自身业务承保的能力以及影响力从而不断提高经营绩效。

4.利用EVA法健全考核评价机制。一方面人寿保险公司需要将EVA指标分配到各个业务单元当中，将指标完成的状况当作衡量业务单元业绩的重要依据，从而将资金真正投入那些可以创造价值的保险业务当中，实现规模增长以及效益提高的有机结合。另一方面人寿保险公司应当尝试应用EVA中心法以及EVA驱动法这两种方式来单独进行部门的业绩评估而强化部门经理直接可控业务的价值。除此之外，人寿保险公司还需要构建基于EVA的激励计划，为高业绩管理人员提供奖励的过程中有效控制管理人员追逐短期利益的动机。

综上所述，随着人寿保险公司的不断增多，保险公司之间的竞争日益激烈，从而面临着财务管理的压力。这就要求人寿保险公司转变传统财务管理的理念，确立现代化的财务管理理念，高度重视财务风险管理，提高员工的专业素质，持续改善人寿保险公司的财务风险管理手段，增加人寿保险公司利益并增强起市场竞争力。

参考文献：

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