中小企业财务管理中存在的问题及对策

丛勇

[摘 要]中小企业一直都是我国国民经济中重要的组成部分，其能否健康稳定的发展对于整个经济的运行都意义重大。如今我国处于经济转型期，绝不能仅仅依靠大型国企，还要更多地依赖于这些蓬勃发展富有活力的中小企业。尽管中小企业机制灵活、发展潜力巨大，但往往存在制度不健全、管理效率不高的问题，因此中小企业有必要加强企业自身管理，尤其是财务管理。文章将先介绍目前我国中小企业财务管理中存在的问题，然后针对这些问题给出一些有效的建议，希望能够引起更多中小企业管理者的思考，从而提高企业的财务管理效率。

[关键词]中小企业；财务管理问题；职业经理人

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.40.140

改革开放以来，中国的经济发展迅猛，而中小企业一直都是经济增长中不容忽视的一支主力军。据有关资料统计，2012年全国工商注册企业中99%以上都是中小企业，总产值占国家总量的60%，销售收入占比57%，税收贡献占比40%，而且中小企业还为我国提供了大量的就业机会，其所提供的城镇就业机会占比达到总量的75%。因此中小企业的发展状况是国民经济能否持续健康发展的关键影响因素，但由于企业规模小、制度不健全，在管理方法和效率上都和大型国企存在着不少差距，因此更需要政府和相关部门给予高度重视，而企业自身的管理者也要重视企业管理中存在的问题，努力提高企业的管理水平。

1 中小企业财务管理中存在的问题

1.1 会计基础工作不规范

许多中小企业由于规模较小，财务制度不健全，必然会存在会计基础工作不规范的现象，往往有如下表现：①企业不按相关法律法规的规定设立会计机构，或者虽有会计机构但层次不清，职能不明确；②对于一部分企业来说，由于日常业务单一，核算较为简单，往往是财务人员身兼多职，或者雇佣兼职会计进行记账；③会计凭证的不规范，无论是原始凭证还是记账凭证都存在大量的不规范现象，由于会计凭证是企业核算的基础，凭证的不规范往往导致了企业的财务信息存在着不同程度的失真；④会计账簿、报表、档案以及会计工作交接的不规范，企业中不按规定设立账簿，登账、对账、结账不规范，报表的编制、披露不符合要求，会计档案没按相关规定进行保存、销毁等都是中小企业财务管理中容易出现的问题。

1.2 融资渠道单一，资金使用成本高融资贵、融资难一直是中小企业普遍存在的问题，也是制约其发展的关键之处。企业融资的渠道有两种，一种是间接融资，另一种是直接融资。银行作为间接融资的主要媒介，其本身风险控制的要求必然会导致在放贷时向大型企业倾斜，中小企业由于规模小，资产少，偿债能力不强，风险控制能力低，不仅在向银行融资时困难，而且资金的使用成本往往高于大型企业。在金融脱媒化日益明显的今天，中小企业想要利用资本市场进行直接融资也并不容易，因为我国目前的资本市场不是十分发达，企业上市融资还是审批制，审批条件较为严格，这就将绝大多数的中小企业拒之门外。资金来源不足、使用成本较高是中小企业发展中必然会遇到的瓶颈之一。

1.3 财务风险意识淡薄

许多中小企业没有建立财务风险识别和预警机制，风险的评估主要靠企业管理者的主观判断，一旦管理者财务风险意识淡薄，往往会导致企业存在较大的财务风险，甚至发生财务危机。由于企业缺少一套完整的财务风险识别、评估、应对系统，没有将企业的风险进行量化，也有部分小企业资产错搭，将企业的短期借款用于长期固定资产的建设，导致企业存在短期负债无法偿还的风险。而在对外投资时，由于资金有限，也不能做到多元化投资，不能有效地控制企业的投资风险。

1.4 财务控制能力低

中小企业的现金管理能力不强，很少编制现金预算和决算，现金要么短缺要么过剩，很难充分利用企业的资金去谋取最大利益。现金过剩使得资金整体使用效率低，而资金短缺则会给企业的日常经营带来阻碍。应收账款和存货的管理也是中小企业管理中普遍存在问题的地方，赊销政策制定的不合理，可能导致企业销售收入激增但也存在应收账款长期挂账的现象，毕竟中小企业的缺乏有力的催收政策，但如果信用政策紧缩，往往会使得企业存货过多，无法及时地转化为现金投入再生产，而且存货的管理和储存成本也是不容小视的。

1.5 企业管理者重视程度不足和会计人员综合素质不高很多中小企业的管理者对财务管理的重视程度不足，企业缺乏高素质的财务管理者，会计人员的综合素质不高都是财务管理效率低下的原因之一。管理作为协调人的活动的科学，其核心之处在于管理者的能力，相比大型企业，中小企业在这方面存在着严重的不足，必然会淡化了财务管理自身对企业管理的核心地位和参谋决策的作用。

1.6 企业信息化程度低

在财务电算化普及的今天，很少有企业不使用财务软件了，但是我国企业信息化的水平却参差不齐。大型企业可以轻松驾驭那些功能丰富，财务业务一体化的软件，而许多中小企业却仍在使用功能单一的软件，必然无法满足企业财务管理的需要，因此财务管理的水平不会很高。

2 中小企业财务管理问题的解决对策

2.1 拓宽融资渠道，降低融资成本

资金如同企业的血液一样，如果资金问题得不到解决，企业的发展必然要受到限制，甚至影响生存。一是政府及相关部门要加快推动资本市场的发展，建立多层次的融资体系，同时继续推进注册制的改革。由于目前的资本市场主要是为大中型企业服务的，并不利于中小企业的融资，因此不仅要尽快取消审批的限制，完成从“家长”到“监管者”的角色转变，还要继续丰富和完善股票、债券市场，让中小企业可以有更多的融资渠道。二是继续引导利率下行，鼓励银行为中小企业放贷。目前我国的利率水平仍旧较高，且基准利率仍由政府管控，随着利率市场化时机的成熟，政府要逐渐放开利率管制，让市场为利率定价。并出台优惠政策鼓励银行对中小企业放贷，使中小企业的资金使用成本能有所降低。三是鼓励企业采取更灵活的融资方式，让企业“抱团取暖”。同一区域或者同一行业内的企业可以按协议约定拿出部分资金建立成员专用贷款基金，在成员资金存在困难时进行放贷，并获取资金收益。

2.2 增强管理者的财务管理意识，规范会计基础工作

中小企业的平均存活年限低，淘汰率大，因此要想在竞争激烈的环境中生存下去，企业管理者就必须提高自己的财务管理意识。按照有关规定设立合规的会计机构，并聘用高素质的会计人员是企业基础工作规范的第一步，然后建立健全完善的财务管理制度，严格控制会计凭证的管理，遵守会计账簿、报表及档案的相关规定，并使会计人员职责分离，杜绝一人多职的现象，逐渐使企业的会计基础工作变得规范。对于中小企业来说，还要主动咨询并使用符合企业管理要求的财务软件，充分享受信息化时代给企业财务管理带来的便捷和高效。

2.3 建立财务风险监测和预警体系

财务风险管理是财务管理中一个重要的组成部分，因此对于抗风险能力较弱的中小企业来说，建立一个健全的财务风险监测和预警体系是十分必要的。企业进行财务活动就会存在财务风险，这种风险不能仅仅依靠管理者的主观判断，必须要在识别之后进行量化，评估其对企业财务管理的影响。同时一个良好的风险管理体系也会使减少企业资金期限错搭，资本结构不合理的现象发生。

2.4 引进职业经理人制度

职业经理人制度是现代企业得以快速发展的基础之一，但是对于许多中小企业来说，往往都是家族式经营，许多家族企业继承者主观上或客观上可能无法有效的管理企业，因此引进专业的经理人团队对企业进行管理是必要的。高素质的经理人团队不仅有更先进的管理理念，还可以大幅度的提高企业管理水平。而《中小企业促进法》还强调了国家鼓励有关机构、大专院校培养中小企业经营管理及生产技术等方面的人员，提高中小企业营销、管理和技术的水平，也是支持和鼓励中小企业要重视和培养人才。

2.5 提高企业的财务控制水平并建立完善的财务制度企业首先要建立一套完善的财务制度，使得企业财务管理活动有章可循。然后在日常经营中加强现金的管理，做好现金的预算计划，使得现金能高效的在企业中运转；同时要重视内部控制制度的作用，保证企业内部的牵制性，从而促进企业的健康发展。

3 结 论

我国中小企业财务管理中面临的问题是复杂多样的，无法一一列举，但总的解决思路却是相同的。那就是政府要为中小企业营造出更良好的发展环境，而中小企业也要重视自身财务管理中出现的问题，认真反思并改正错误，才能将企业发展壮大。

参考文献：

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[2]张月玲，王静.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友，2009（1）.

[3]张金鑫，吴意，雷江明.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].科技与管理，2013（5）.