浅谈加油站资金管理风险及防范措施

吴萍++张安泰

摘 要：本文分析了加油站资金管理中存在的主要风险，并提出了加强资金安全管理的具体举措，有利于企业进一步强化加油站资金安全工作。

关键词：加油站；资金管理；风险

一、加油站资金管理存在的主要风险

（一）资金安全管理基础不牢，员工安全防范意识不足。一是加油站没有针对道路位置情况，制定适合本站特点防抢防盗措施，资金安全潜在风险大。二是保险柜密码和钥匙管理随意性比较大，未做到定期修改密码和按规定分开管理；三是未做到及时和按规定上限投币，投币记录虚假；四是加油站交接班时，警惕性不高；五是当库存现金达到一定数额时忽视了送存银行，加之夜间营业资金及银行上门收款频次少及未应存尽存等问题，营业款在加油站营业场所滞留时间较长，容易造成资金安全隐患。

（二）资金流和实物流不相符，导致企业效益流失及坏账损失。主要表现在：一是脱机销售，造成企业效益流失。一些加油站经理为了谋取个人私利，当国家统一调价或促销调价时，采取脱离加油站管理系统，脱机销售的方式加油，赚取相关差价，缺乏法律法规意识；二是擅自赊销，易产生坏账损失。

（三）各项制度并未建立健全，资金安全管控机制缺失。由于加油站大部分网点分布在国省道及县乡偏远地区，受客观条件限制，大多数营业款不能当班、当天及时缴存银行，同时相应的账表传递时间过长，加油站管理及财务部门对加油站资金难以进行及时、准确的核对与现场监控，加油站货款回笼管理难度大。同时，若资金安全管理工作不到位，措施不落实，监控软弱，资金盗抢、挪用或携款潜逃等现象将不可避免，在造成财产损失的同时，严重影响企业品牌形象。

二、加强加油站资金管理相关对策

（一）强化现金收入管理，确保资金安全回“笼”。一是确保现金管理安全，积极推行银行上门收款。加油员收银达到规定的限额必须及时投入保险柜，随身只保留找零现金。在加强保险柜管理的同时，当库存现金超过五万元时，必须及时送存银行管理。固定客户预收款，尽量要求客户直接从银行进账，减少风险。因此，要加大银行上门收款协调力度，提高覆盖面和收款频次，减少现金丢失风险。二是强化财务分析，提高资金安全监管水平。要在每月的财务分析中增加相关分析内容，相关部门要对其内容要进行严格审查，并在全公司范围内进行价格对比分析，找出差异存在原因，并做出相应处理。三是加强业务培训，提高员工综合素质。收银员、核算员上岗前，必须经过严格的培训和考核。入职后，要继续加强资金安全管理培训，要使加油站收银员、核算员能自觉做好本职工作并对现金收支差错、资金短少、假币等承担责任，同时要完善硬件设施，包括点钞机、加油站视频监控系统等。

（二）加强银行存款管理，认真执行银行结算制度。加油站一切费用支出除按规定可用现金外，均需通过银行转账实现。严禁以任何名义利用账户为他人或单位套取现金或银行信用。各种支票和支付凭证必须妥善保管，地市公司财务部应按月编制银行存款余额调节表，及时核对未达账项，规避业务风险。

（三）建立健全管理制度，强化内部监督考核。首先，加油站应遵守公司业务操作流程，严格依据标准处理每项经济业务，防止管理过程中出现漏洞，造成经济损失。要严格按加油站资金管理制度明确各岗位资金管理权限、责任及奖惩措施，落实岗位责任制。其次，要建立各种内部控制措施。比如建立财务稽核制度、营业场所现金管理制度等。再次，强化系统监管。各级财务人员可以根据加油站销售日报表与银行进账回单进行核对，并充分利用网上银行的功能，实现资金实时追踪，减少加油站员工直接接触现金交易的风险。最后，应定期或不定期地对加油站的库存现金进行盘点，及时发现及处理加油站赊销等违规行为。

（四）借助资金管理平台，完善资金监控体系。一是利用资金管理平台中加油站资金监控模块加强对加油站货款回收的监控。通过ERP系统及时、准确的取得加油站销售数据，确认加油站销售收入。二是实时了解银行账户余额，控制现金流量。通过系统使加油站资金管理从静态走向动态，实现资金管理模式从人工转向系统。同时，加油站的各种经营数据和财务信息可在网络上实现信息共享，加快了资金周转速度。

（五）建立风险快速反映机制，有效降低企业财产损失。一是建立资金安全重大事故报告制度。对于加油站发生被盗、抢劫等恶性事件，出现大额现金挪用及异常短款等情况或加油站员工涉嫌违法犯罪等重大资金问题，各加油站员工应在第一时间内向上级主管部门报告，避免公司出现重大财产损失。二是制定快速应对策略。加油站资金风险的有效防范是一项长期的工作，需要不断更新和完善防范策略，实现风险事前预防、事中控制和事后的补救，构建安全、长效的资金管理体系。

参考文献：

[1] 杨富，销售企业加油站资金风险的防范，广东油气商会会刊

[2] 杨波，浅析加油站财务管理，新安全