偏高的“五险一金”，如何改革

有专家认为，对“五险一金”的改革，需要很多与社保服务措施相配套的细则，涉及到利益调整的因素非常复杂，不是一个简单的降低税率标准的数字游戏，而是一个牵一发动全身的社会制度方面的调整。

8月30日，亚布力中国企业家论坛联合清华大学民生经济研究院发布《2015年中国企业家发展信心指数（上半年）》报告，称近八成企业家认为“五险一金”的支出负担过重且税负过高。针对“五险一金”过高的费率，“这不是一个简单的降低税率标准的数字游戏，而是一个‘牵一发动全身的社会制度方面的调整。”财经评论员刘艳表示。

社保费率总体偏高

我国城镇职工缴纳的“五险一金”中，“五险”指的是养老、医疗、失业、工伤和生育保险，通常称之为“社保”;“一金”是指住房公积金。

李建是河北某地一家中小企业的负责人，公司的员工不到10人。他在接受记者采访时坦言，在当前市场行情不好的情况下，“五险一金”带来的压力更加明显。

“现在用的多是临时工，上一天班给一天的钱，年底再发点奖金，没有交‘五险一金。这样企业压力小，员工到手的钱多，双方都能接受。”李建说。

“不可否认，在目前我国经济处于下行通道的时期，众多企业本身已经肩负着相对较高的税负负担，同时还需长期扛着占工资比例较高的‘五险一金支出，确实疲惫。”中国社科院城市发展与社会研究所副研究员单菁菁表示，这甚至造成部分企业尤其是使用农民工占比较高的企业通过漏缴、少缴社保费用降低企业生产经营成本的现象频现。

在去年12月举行的十二届全国人大常委会第十二次会议上，国务院副总理马凯在回答委员询问时表示，现在的养老保险缴费水平确实偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%，企业觉得负担重。工资总额是指单位在一定时期内直接支付给全部职工的报酬总额，并非职工个人所得工资。

企业在多交钱的同时，员工到手的钱也在变少。

在今年全国两会期间，全国人大代表张育彪就以深圳为例算了一笔账：养老保险缴费比例为22%;医疗保险为8.7%;失业保险2%;工伤保险0.8%;住房公积金则为10%至40%之间，单位和个人各承担一半，最低缴纳10%;以上“五险一金”合计最低缴纳比例约为43.5%。也就是说，企业给员工加薪100元，员工所得拿不到60元。

“目前我们国家各项社会保险的总费率超过40%，总体是偏高的。”今年1月23日，人社部有关人士在新闻发布会上表示。

这样的缴费比例在全球也属偏高。同样关注这个问题的全国人大代表谢子龙通过调查了解到，在全球125个国家中，缴费比例超过40%的只有11个国家，除了中国，其他10个都是高福利的欧洲国家。

养老保险与公积金负担感最重

刘艳在接受采访时认为，人们对于“五险一金”负担重的感受，除了缴费过高带来的经济压力，更主要的是担心将来的收益与当下的付出不对等。在“五险一金”中，养老保险与公积金带来的这种负担感最重。

人们对于养老保险负担重的感受在于支付的过多。

复旦大学经济学院教授、就業与社会保障中心研究员封进指出，我国企业社保缴费比占到工资总额的40%至50%，其中最高的缴费项目就是养老保险，占到20%。

封进介绍，1997年国务院26号文，规定企业统一建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度。但由于此前我国没有社保制度，企业和职工从未缴纳过社保，所以当时的退休人员的社保账户成了“空账”。为了有充足的财力赡养企业已退休的人员，填补财政“窟窿”，我国的养老保险就规定为20%这样一个相对比较高的缴费比率。

“我国养老保险历史欠账问题没有解决，已退休职工的养老金需要由在职职工负担，而在职职工还要为自己的养老保险个人账户缴费。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长郑春荣副教授也表示，欠账问题是导致其费率居高不下的重要原因。

郑春荣认为，导致养老保险费率过高的原因还有其他因素，包括：缴费基数不实，许多参保人实际工资远高于缴费基数;中断缴费的参保人数量较多，造成缴费人群的负担较重;退休年龄较低;地方政府缺乏养老保险征缴的积极性，认为严格征缴会影响招商引资。

公积金最让人诟病之处则是使用率低。

截至2014年年底，住房公积金已经覆盖全国1.1亿城镇职工，总额超过7.03亿元。在刘艳看来，与养老保险相比，公积金交的额度也不算低，但在使用率上，却比医疗保险和养老保险差很多。人们对于公积金负担重的感受，不是感觉钱不应该缴纳，而是认为自己缴纳之后不能享受到相应的回报。

刘艳指出，公积金使用率低，还有一个重要原因在于因为不能全国联网而导致的资源浪费。公积金如果不能联网使用，人们进行跨地区择业时，就只能重新计算公积金，这对劳动者是不公平的，也变相成为了地方政府的小金库。

直到今年3月，全国主要100个城市住房公积金才基本实现联网监控。而这一被住建部推动的工作，从计划到实现耗时3年，其间更是被至少3次推迟。

“尽管这样，也只是实现了全国主要100个城市的信息联网。公积金不能全国联网使用，不仅造成大量社保资源的流失，也降低了大家缴纳费用的意愿。”刘艳说。

诸多复杂的利益调整

“企业和个人同时感觉到负担重和不公平，是对社保的满意度和公平感最直接的信息反馈。此时，就应该对这项社会政策的不合理之处进行反思。”在刘艳看来，“五险一金”从对应的种类上来讲，是符合国情的，但是总体的比例控制可能还不是特别科学。

马凯在上述会议上坦言，问题的解决有些难度，现在社保基金收入增长幅度慢于支出增长幅度，这又是一个矛盾。“一方面企业反映缴费水平太高，一方面降低缴费水平又会影响当期的收入，这个两难矛盾怎么解决，需要研究。”

事实上，“五险一金”的改革，并不只是解决上述两个矛盾。

“以医疗保险为例，基本医保制度覆盖人数已经超过了13亿人，全民医保体系基本形成，今年的工作是全面推行大病医保制度。医疗保险需要从普及向高质量转变，而这也需要长时间的过程才能完成。如果降低费率，势必会影响到这方面的进展。”刘艳强调，单一的调低费率缴纳标准的提议并不科学，会影响到福利。

“社会平均工资的认定不够科学合理，致使低收入人群感觉社保缴费负担重，这就需要调整薪酬结构;企业负担重，是因为在‘五险一金之外，承担了过高的税负和其他隐性成本，在还未享受到福利的时候就被税费压垮，这就需要继续‘减税降费的改革;公积金的症结在于资源浪费与效率低下，既要继续公积金全国联网的工程建设，也要加强服务意识以提升人们的满意度，这就需要加强政府职能转型。”刘艳指出，改革势必会涉及到财税改革、企业减负、职能转型等多个领域。

中央财经大学中国社会保障研究中心主任褚福灵也认为，不能笼统地降低缴费率，因为会影响待遇。更应该通过提高统筹层次和规模效应来降低社保成本，在保证既定替代率基础上，可以考虑一定程度上降低费率。

刘艳认为，目前来看，直接降低“五险一金”的费率空间并不大，但可以通过提升员工收入、减轻企业负担等方式，来减轻“五险一金”所带来的负重感。

“员工涨工资要建立在企业赢利的基础上，而企业赢利则需要通过改革的方式来减轻负担。因此，针对企业进行减负，成为整个改革的重要着力点。”刘艳说。

刘艳认为，在下一步的政策制定中，最核心的工作是建立企业的专项基金和大数据的联网平台。利用大数据把社保和企业的实际经营成本的信息关联起来，将社保公司、税务、工商等信息在互联网的基础之上设定出一个警戒参考值，以此作为政策制定的决策依据。同时，利用大数据的信息，更好地发挥企业的专项基金，通过补贴和补助的方式，给予中小企业特别是创投企业相应的扶持。这种差异化的扶持力度，将会给予依法缴纳费用的企业更好的服务。

（《法治周末》2015.9.8）