寿险公司财务管理模式研究

刘玉香

中国人寿保险股份有限公司山东省分公司 山东 济南 250012

寿险公司财务管理模式研究

刘玉香

中国人寿保险股份有限公司山东省分公司 山东 济南 250012

伴随着我国市场经济体制的不断完善,寿险公司在经济社会发展中的作用越来越大,科学合理的财务管理模式对于提升寿险公司整体竞争实力具有重要现实意义。本文围绕寿险公司财务管理,介绍了管理模式,并就财务管理关系、财务管理体系等进行了分析。

寿险公司 财务管理模式

一、寿险公司财务管理模式体系分析

对于寿险公司来讲,科学合理的财务管理模式对于提升寿险公司日常的财务管理效率,进一步完善财务管理体系具有非常重要的现实意义。寿险公司财务管理模式和体系能够有效确定寿险财务管理主体在处理财务关系以及进行财务管理活动中所拥有的财务责任、财务权限以及物质利益关系等相关的基本制度。

对于寿险公司来讲,其财务管理模式一般都是总分经营模式。寿险公司实施总分经营组织模式可以包含两种情形,一种是总公司作为企业集团利润核算以及经营管理的核心,并将分公司当作二级经营单位,在总公司所规定的经营业务范围之内进行独立核算、自主经营、自负盈亏。例如在早期的太平洋以及中保中都采用了这一模式,这一财务管理模式尽管在具体的做法上存在着差距,但是共同点都是将分公司作为单独的利润中心,分公司都承担着相应的利润生成的作用和功能。在这一财务管理模式下,分公司的财务自主性比较强,不过伴随着寿险公司市场经营环境的不断变化以及一级法人制度的建立和完善,这一种财务管理模式资源配置差、管理控制难以及自我约束力不够强的弊端就会不断暴露出来,正是基于此,当前这一模式在寿险公司的应用正逐渐减少。

另外一种是将总公司作为利润核算中心以及经营管理中心,而将分公司作为销售中心,这一财务管理模式在泰康以及平安等保险公司应用较多,其主要的销售方式也是以支公司以及营业部的形式存在。在这一财务管理模式下,支公司以及营业部只是作为总公司的独立销售单位,在职能上不承担利润核算角色。这种财务管理模式下,总公司财务管理者可以较为容易地控制和管理销售单位的经营业务发展情况,不过仅仅将子公司作为销售单位来对待,在费用管理以及自我约束上力度不够大,很容易导致资产、资金等相关管理工作出现偏差。

通过上述分析可以看出,上面所述的两种财务管理模式都具有一定的不足和缺陷,寿险公司在进行财务管理模式应用时应当密切结合相关的法律环境以及市场经营环境,在总分组织经营模式下采用更为灵活科学的寿险公司财务管理模式。

二、总分制管理模式下的财务关系分析

一方面,总公司跟董事会、股东会、监事会之间的财务关系,公司董事会是公司的权力机构,能够决定公司的总体经营方针,可以审批公司年度利润分配方案以及预算方案,董事会决定公司的年度经营计划,制定公司利润分配、年度预决算等相关方案,而监事会则对公司所有的财务管理活动进行检查。

另一方面,总公司跟分公司之间的财务管理关系,分公司应当执行总公司下达的相关财务计划,并严格按照总公司的利润分配制度、资金收支制度、财务监督制度以及内部审计制度等来执行财务管理活动,对于分公司的经营成果需要依靠直接业务利润以及销售收入等指标来进行核算和反映。

最后,分公司跟销售单位之间的财务关系类似于总公司跟分公司之间的财务关系,所区别的是只进行费用的相关核算。总公司跟分公司、职工之间的财务关系则是,对于辅助部门的公司职工,其业绩跟收入情况相互挂钩,分公司、支公司以及其他的销售部门的财务负责人以及领导人员除了执行上述责任之外,还应当确保其收入跟费用支出相关联。

三、寿险公司财务管理的内容分析

寿险公司进行财务管理在内容上包含了多个方面,主要涵盖了资金筹集管理、利润以及分配管理、投资管理等。寿险公司财务管理的基本出发点就是在市场环境下,对企业自身的资金运动以及相应的财务关系进行科学有效的管理。

一方面,资金筹集管理。寿险公司的资金筹集主要包括负债资金以及权益资金。负债资金是指对外借款及保险基金,权益资金是寿险公司的资本金,应当依照公司需求,按照经济核算原则筹集资金,从数量上提高偿付能力,满足寿险公司的经营管理需求,同时还应当减少财务风险,降低资金成本,提高资金筹资的效率和效益。

另一方面,寿险公司投资管理。寿险资金的投资大致包含了以下几个方面,即固定资产投资、证券投资以及其他的相关投资等。要求寿险公司严格按照投资程序,充分论证投资可行性,确保资金使用的流动性、安全性以及盈利性。除此之外,还应当关注寿险公司利润以及分配管理情况,重点关注利润总额、税后利润、可分配利润以及未分配利润等,从这几个方面来进行寿险公司财务管理。

将总公司定位为利润中心以及管理中心,在业务管理上负责单位的产品开发、业务流程设计、业务结构控制以及管理标准的制定等。同时在单位财务上承担和负责单位的资产管理中心、资金调拨中心、财务管理中心、会计核算中心、分析预测中心以及效益控制中心等职能,除此之外,还应当将寿险公司财务管理以及精算管理有机结合在一起,并重点在公司的财务分析防范上积极发挥精算的职能作用。而分公司则是作为费用中心以及销售中心,在此基础上总公司对分公司的业务结构和业务规模上进行考核,与此同时还要在费用上进行相应的盈亏考核。在具体的考核管理上分成两条线路,一种是对销售系统在进行独立的费用核算时按照销售单位为基础进行,并将其实现管理者收入跟费用水平之间的有机衔接,超出计划部分实施有偿使用,在科学的费用预算计划基础上适度增加其费用使用的自主决策权。另外一种是由总公司对辅助系统以及业务支持系统进行严格的制式化管理,同时由总公司严格限制使用资产的配置、人员的配备以及相关的费用核算等。

寿险公司实施总分制下的财务管理模式,能够充分调动寿险公司销售管理部门的工作效率和积极性,同时也可以增加寿险公司费用使用的自我管理和约束机制,进而充分解决分支机构随意扩大费用支出的问题。不过要科学使用这一管理模式应当确保总公司的财务管理水平科学到位,尤其是要确保总公司的会计电算化水平和精算管理水平能得到充分保障,科学、完整进行费用的预算以及结算。

[1]如何做大做强中国的寿险行业——摘自麦肯锡公司研究报告《积极发展寿险行业,促进中国经济持续增长及社会和谐稳定》[J].中国金融.2009(21).

[2]李勇杰.对保险营销队伍转轨成专属保险代理公司的思考[J].武汉金融.2009(03).

[3]王慧.对我国寿险公司个人营销制度的思考[J].华东经济管理. 2010(S1).