新形势下钢铁企业强化资金管理之我见

王 硕

本钢浦项冷轧薄板有限责任公司财务部

新形势下钢铁企业强化资金管理之我见

王 硕

本钢浦项冷轧薄板有限责任公司财务部

资金管理是钢铁企业财务管理的中心,在降低成本费用、提高企业整体融资能力和内部资金管理水平等方面发挥着举足轻重的作用。近年来在国家货币政策适度调整、宏观资金面偏紧的外部环境下,钢铁企业面临筹资和财务费用的双重压力,因此探寻适合自身状况的资金管控体系至关重要。

钢铁企业 资金管理 对策

1 、钢铁企业资金管理的现状分析

钢铁企业资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理,目前在原材料价格不断上涨和国际市场萎缩的双重压力下,我国钢铁企业资金管理所存在的问题日益凸显,具体体现在如下方面。

（1） 营运资金利用效率不高。目前国内钢铁市场严重萎缩,资金周转速度缓慢,营运资金利用效率不高,具体体现在:货款回收大幅降低,现金流入不容乐观;产品销售不畅,库存大幅增加导致存货资金占用的增大;现款减少,银行承兑汇票占有较大的比重,导致回款质量的下降;应收账款明细增加,长期挂账款项难以清理。

（2）营运资金风险可能引发筹资活动风险。钢铁企业要维持正常的生产经营和偿还债务本息,必须具有一定的现金流,然而当前销量和回款双降,钢铁企业现金不足已经成为一个不争的事实,这会加大企业资金周转的压力和营运资金风险。目前钢铁企业筹资主要来源于企业经营积累、股东注资和银行间接融资,但普遍亏损的局面使股东不愿再给企业注入新鲜的血液,经营积累的缺乏又使得自筹资金这条道行不通,如果市场持续恶化,那么将会加大银行融资的难度,从而引发筹资活动风险。

（3）没有实现有效的资金集中管理。目前国内很多钢铁企业经过兼并、重组之后,都形成了多元化的特大型企业集团公司,然而钢铁企业集团对其成员单位的资金管理缺乏监管力度,仍然是一种松散式管理,还没有实现有效的资金集中管理。成员单位可以不经集团公司确认就随意自由支配资金,而且集团企业对各成员单位筹资没有严格的审批把关,对各成员单位的投资缺乏必要的监控,导致集团企业常因成员单位筹资、投资不当而发生资金风险。

2 、钢铁企业强化资金管理的对策

2.1 完善资金管理制度,规范资金业务处理流程

现代化的企业管理要求钢铁企业必须构建完善的资金管理制度,对资金业务的处理流程进行规范,具体说来:（1）钢铁企业要制定银行存款控制制度,确保银行存款的管理合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对和清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对按规定严格执行;（2）钢铁企业要构建资金使用的授权批准制度,建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位分离、制约和监督;（3）钢铁企业要构建资金使用风险评估和监测制度,严格控制资金流动性风险。除合理进行日常调配资金业务外,对外投资的每笔资金事前都要进行严格的风险评估分析,投资比例要严格控制在企业能够承受的范围之内;（4）钢铁企业要构建完善的票据和印章管理制度,票据的购买、保管、使用和销毁等都应当具备完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理要严格执行。

2.2 细化资金收入预算,拓宽资金筹资渠道

首先,钢铁企业要认真做好资金的收入预算。钢铁企业要构建财务部门与销售部门/生产部门的信息共享机制,确保财务部门实时掌握市场销售信息和生产信息,对企业资金收入状况进行准确预测;销售部门要把收入预算细化到产品结构,大额收入细化到客户,以便根据市场走势来迅速调整销售政策。

其次,钢铁企业要优化存贷结构,保持贷款渠道的畅通。钢铁企业财务部门要组织专人对国家经济政策和金融政策进行学习,提高自身判别政策走势的能力,并结合市场走势、企业的销售状况和物资供应情况,及时测算出企业资金流量、资金存量和贷款规模,以便调整贷款计划。需要注意的是,钢铁企业在满足企业资金需求的同时,还要重视保持资金流量、资金存量和贷款规模三者的结构平衡,既要保证正常的资金供应和储备,也要合理地控制贷款规模。

再次,钢铁企业要压缩库存。钢铁企业要建立存货定额管理体系,根据企业生产经营计划和市场形势判断,确定原燃料、产成品库存结构和库存量,对部分原材料、标准备件、辅助材料中的三类物资、土杂用品等最大限度地利用社会库存,推行零库存管理,切实提高资金的周转率。

最后,钢铁企业要加强应收账款的回收力度。钢铁企业要坚持“先来款、后发货”的原则,坚决杜绝钢材销售过程中新的欠款。对于原有欠款,由公司领导牵头,财务部门和销售部门派专人成立应收账款清理工作小组,根据欠款时间长短、信用度和金额大小等分门别类建立档案,然后根据账龄分类估计潜在的风险损失,采取“全面清理、协议催收、重点催收、分片包干”的办法,针对不同的情况来采取不同的货款回收对策。例如对于那些有长期合作可能,由于资金紧张暂时无力偿还且欠款额度较大的客户,钢铁企业可以采取收银行承兑汇票、价款折让、价格优惠等政策,实行清新账归还一定比例老账的办法,促使其尽快地清欠。

2.3 加强资金管理手段的创新

首先,钢铁企业要提升资金管理信息化水平。钢铁企业要构建一体化的信息系统,降低各部门、各成员单位间由于中间层的加工而导致的信息不对称和不全面,提高总部对各成员单位财务活动实时监控的能力,同时对各成员单位的数据进行实时监控,确保决策层能够及时准确地获取管理信息。

其次,加强与金融机构的战略合作,创新资金管理模式。钢铁企业要充分利用银行便捷的网络渠道来对资源进行全面整合,充分发挥银行理财咨询和金融服务的优势来确保企业资源的合理配置;钢铁企业财务部要运用银行的运营优势实现各成员单位财务收支、内部往来和企业融资及时汇总结算,并充分利用现代银行的金融产品创新完善自身的资金管理模式;钢铁企业要通过加强与商业银行等金融机构的深度合作与沟通,加强对各成员单位的控制力度,降低营运成本;钢铁企业可以与银行建立战略联盟,恰当的运用商业银行拓展自己的业务空间和结算网络,并运用商业银行个性化的金融服务为自身的发展献计献策。

3 、小结

资金是钢铁企业发展的“血液”,是钢铁企业生产经营活动的根本要是,因此如何强化资金管理并实现高效运作,是钢铁企业财务管理的核心内容。目前我国钢铁企业资金管理还存在诸多问题,如营运资金利用效率不高、营运资金风险可能引发筹资活动风险、没有实现有效的资金集中管理等问题制约了企业的良性发展,故本文针对性提出了几点建议,以期为指导钢铁企业资金管理实践提供一些有益的参考。

[1]黄金宇.金融危机形势下钢铁企业加强资金管理的思考[J].河北企业,2010（1）.

[2]赵燕娜,孙育强,马玉兰,等.我国大型钢铁企业集成风险预警体系研究初探[J].经济师,2006（2）.

[3]刘金刚.谈钢铁企业的资金管理[J].冶金财会,2014（8）.

王硕（1980-）,男,本科,吉林省大安市人,会计师（中级）,研究方向为钢铁企业财务管理及成本控制。