施工企业集团资金集中管理解析

英丽丽

中国二冶集团有限公司 内蒙古 包头 014010

施工企业集团资金集中管理解析

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随着社会经济的发展,施工企业集团资金的管理非常重要,做好资金管理工作才能促进施工企业的发展。本文针对施工企业集团资金集中管理进行分析,并从施工企业集团资金管理中的实际情况出发,分析了集团资金集中管理的必要性,同时针对施工企业集团资金集中管理实践中存在的问题进行研究,提出相应的解决措施。

施工企业集团 资金集中管理 措施

资金管理对企业的发展具有重要的作用,只有进行良好的资金管理才能更好的促进企业的发展,在施工企业中,同其他的企业相比施工企业集团具有较强的流动性、应收账款数据较大、建设周期相对较长、产品具有单一性的特点,在对施工企业资产管理的重要性也就更加的突出。同时在施工企业集团资金集中管理中存在很多的问题,所以我们要提出有效的策略和解决措施,保证施工企业资金的正常运行。

1 、施工企业集团传统资金管理方式的弊端

1.1 成员企业多头开户,集团无法对资金流动实施有效监控

施工企业集团从集团总公司到二级和三级公司,形成了管理阶级多的组织机构,在对施工企业集团来说存在大量的闲置资金,这些资金相对比较分散;同时又在银行贷大量的资金,这也就存在了闲置资金高、贷款高的现象,也就导致资金的使用效率比较低,施工集团的财务费用和资金成本增加了。同时由于长期的权力下放和较少管理,在以下的各个子公司都有独立的资金支配权力,也就可以很方便的挪用和使用企业内部的闲置资金,大部分子公司都是盲目的争取施工项目,占有大量的生产流动资金。再加上内部人员控制的影响,各个子公司在会计核算中都没有实际反映,账物不符对资金管理有章无序,导致资金管理严重不足。由于管理不到位,施工项目部也挪用相对独立的资金进行支配,由于缺少长期和整体意识,大量的采购固定资产和物资,导致资金的浪费量增加,对待这些问题没有响应的制约制度,导致项目部的资金使用失控,单独依靠传统的财务会计手段,总公司无法得到资金流动的全部动态,也就给企业集团带来了巨大的资金和经营风险。

1.2 缺乏准确的现金流量预算,无法做到事前计划、事中控制和事后分析

在对施工企业集团进行资金计算的时候,缺少统一的资金计划和调度控制,没有良好的将银行信息和企业信息进行对接,在资金信息传递的过程出现问题,在集团管理者拿到资金使用报表也就不能进行相应的核对,失去了财务管理原有的作用。在对会计和资金运营情况进行核对的时候,也不能完全一致,在对财务会计、资金计算、投资和融资等资金信息集中不起来,企业集团管理者也就很难有效的进行监管,也就不能提供有效的决策,在对资金缺少预算,事前缺少控制,在对项目施工中资金的审计监督都是没有严格执行,导致财务风险增大。

1.3 内部交易形成内部三角债,汇兑费用加大

在对施工企业集团管理中,企业内部存在大量的内部交易,在没有进行良好的结算和内部结算系统,也就形成了集团内部相互拖欠的三角债,导致企业无法正常的运转,同时大量的内部交易使得银行处理中形成了高额的汇兑费用,形成了大量的资金浪费,导致施工企业集团在对资金使用效率降低。

2 、施工企业集团资金集中管理现状

2.1 资金集中管理的组织形式与功能单一

对于资金集中管理中多地方都存在严重的拖欠现象,没有较为有效的处罚制度,还有一些项目施工部门在对资金管理工程中挪用闲置的资金,导致大量的资金没有得到有效的使用,这也就很大程度的伤害了企业集团的共同利益,在对今后施工中留下了隐患。在对资金结算中心中大多数是企业集团内部的资金管理机构,一些施工企业集团在实行结算和财务处理的都是同一个部门,没有保证结算中心的独立性,很大程度的限制了结算中心自身职能的发挥,也就无法分清财务会计工作和资金管理工作的界定。虽然有一些施工企业建立的独立的结算中心,相应的功能十分单一,最多也就是一个资金枢纽,不能很好的进行信息反馈和监督功能,也就没有对外融资、中介、投资等功能,难以充分发挥内部资本市场的效率。

2.2 资金集中管理制度不完善

在对于目前的施工企业集团正在尝试不同的资金集中管理模式,但是没有完善的资金管理制度,还有很多的企业集团将资金管理制度和财务管理制度混为一谈,根本没有理解到资金管理的重要性。虽然有些企业集团制定了资金管理制度,但是具有很多的漏洞,制度的管理性比较弱,没有实际的操作效果,同时还要受到人为的制约。其中主要体现在以下几个方面:第一就是结算中心的内部贷款制度不健全,与银行管理制度相比,没有严格的审查制度,还缺少贷款用途和回收效益的管理,不用担保和抵押;第二就是在对结算中心的考评和评价制度缺少监督,导致资金的分配不合理,导致了平均主义和经营腐败的衍生,严重的损害了内部成员的利益,还影响了一些单位的积极性;第三就是没有对子公司进行有效的管理,没有良好的监督和激励机制,对于子公司和项目部也就花费了更多的时间来寻找自己的退路,不断的削弱了国有企业集团内部资本市场的资源配置功能,导致内部资本市场的运行效率低下。

2.3 资金集中管理系统技术平台建设缺少整体规划

在对资金集中管理系统技术平台的建设中,技术平台就是指将先进的管理思想和信息技术相结合,在对软件高效平台的使用,必须要保证软件平台的稳定、安全和高效,这样才能更好的获取资金的详细信息,管理人员才能对资金流信息进行有效的管理。在整体看来施工企业集团缺少信息技术在企业应用的整体观念,对相应的信息化工作没有总体的规划,在资金实际的管理中只是对单一的业务环节或者是单一的功能进行信息化,在对信息系统应用中也就是东一块、西一块,整体的集成和沟通程度不高。

2.4 资金集中管理人员素质不高

对于任何的管理措施的运用都是有利也有弊,在对资金集中管理中虽然能够克服传统资金管理中的问题,但是在对资金集中管理中也不能一定对资金管理中存在的问题进行解决。在对软件平台的运用中,软件本身并没有任何的价值,主要就是需要管理人员对软件平台的运用,通过对管理过程的监控分析使其发挥效益,所以资金管理人员的素质也就是资金集中管理的重要影响因素。由于施工企业集团的资金管理部门大多数是从财务部门抽调的人员,这些人员本身是不熟悉集团金融的运作,同时还缺少IT专业技术的人员,也就是的软件平台对资金集中管理难以实现。

3 、完善施工企业集团资金集中管理系统

3.1 选择适合企业集团的组织形式

组织结构是企业的管理形式,在对于设计和定位的合理性也就很难确定,这些也就会影响资金集中管理的顺利实施,由于控股公司随意调度子公司的资金导致资金管理失分不合法,在对资金结算中心和国家相关的法律完全不符,所以我们应该根据《企业集团财务公司管理办法》（中国银监会2004年第5号令）,建立企业财务公司,利用财务公司的融资、投资以及委托投资和贷款等中介服务功能,为企业开辟多元化的融资渠道,同时将富余的投资按照高效产业进行,优化企业的生产结构,适应市场经济的发展,提高市场的竞争力度,促进企业集团资金的集中化管理。

3.2 建立健全资金集中管理制度

良好的配套制度是保障资金集中管理系统的建设的重要保障,施工企业应该根据不同的经营特点和内部需要制定相应的账号管理制度、结算制度、资金收支预算制度、投资制度、风险管理制度和监督制度等,能够最大限度的消除制度执行中的人为因素,可以运用技术信息手段设定硬件和软件程序,把管理制度和企业规章变成大家都遵守,并无法变更的计算程序,运用程序规范人们的行为。

3.3 合理规划资金集中管理软件平台,提高资金管理人员素

质

软件平台规划要从业务的变革出发,以整个企业的发展目标、发展战略和各部门的目标与功能为导向,结合施工行业信息化方面的实践和对信息技术发展趋势的掌握,提出企业的信息化愿景目标战略,作为信息化的纲领性文件,全面系统地指导企业信息化进程的协调发展,进行信息技术的应用,使资金集中管理信息系统可在任何时间、任何地点为企业集团提供个性化的资金管理方案。管理与技术的进步对人员素质提出相应的要求,资金集中管理人员应由熟悉财务管理、金融运作、风险与外汇管理、IT技术的专业人才组成,并定期进行相关技术知识的培训。

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