从内审角度加强医院可收费耗材的收支管理

成吉兰

内审工作是市场经济发展的客观要求，是建立健全医院管理体制和约束机制的重要环节，也是保障医院改革与发展不断深入的有力措施。为了适应时代发展的需要，医院内部审计部门应充分发挥对医院更为熟悉和深入了解的优势，履行监督和服务职能，在加强设备投资效益审计、科室经济管理审计、基建投资项目审计等多角度控制的同时，加强医疗收费价格审计，尤其是可收费耗材的内控管理，避免不必要的医患纠纷，提升医院服务质量，在医院作为一个为大众服务的“窗口”行业，显得尤为重要!现就配合医院软件工程师完成耗材窗口的收费管理谈点工作体会。

1 设立耗材窗口

1．1 设立耗材窗口的目的 (1)为了实现按成本加价收费卫生材料的数量化管理，防止收费差错、避免不必要的医患纠纷;(2)便于科室成本核算及归集(不同科室间交叉使用耗材的收支);(3)有效利用空间资源和实物资源，实现资源共享，减少科室库存占用空间，减轻各病区护士长工作负担。

1．2 设立耗材窗口的前期准备工作

1．2．1 确认医院现有按成本加价收费的特殊医用卫生材料的目录。

1．2．2 对实行收费管理卫生材料目录的收费序号与采购序号进行专项匹配。同一采购序号不得与两个以上收费序号匹配，但同一收费序号的目录可有不同的采购序号。(1)同一品种多规格同价格的申报价相同，申报序号一个，但采购序号不一样，如克氏针、可吸收缝合线。(2)品种规格及价格不变，但产地或供应商发生变化，采购序号发生变化，而申报序号未变。

为了防止收费系统耗材的采购序号与收费序号对应匹配混乱，影响临床收费，要求供应商所开具的卫生材料发票内容规范，品名、规格、产地等信息与实物相吻合。对新增品种应及时办理入库验收及HIS录入手续，产生相应采购序号;HIS入库手续办完后及时报送财务部门申报价格，同时发票复件上标注采购序号，保证序号的准确匹配。收费管理员在新增或变更的卫生材料价格申报后，及时对采购序号与收费序号进行匹配。新增申报收费的卫生材料，其名称、价格、查询码等信息要素及时通知各使用科室或护理管理部门。在耗材窗口软件的运行过程中，物价管理员定期对耗材录入菜单第2年无采购及收费记录的卫生材料目录拼音查询码进行屏蔽处理。

2 数量化管理卫生材料目录范围

将按成本加价收费的特殊医用卫生材料列入数量化管理目录。

3 数量化管理的运行模式

3．1 设立全院性的耗材窗口(视同药房药品管理模式) 各病区通过医嘱录入方式向耗材窗口发出请领通知，耗材窗口根据医嘱信息确认发放，并打印各病区材料消耗处方汇总表，实行下收下送。

3．2 设立病区二级库

3．2．1 各病区可根据自己科室的特性、对消耗量大、使用频繁的耗材设立模拟二级仓库管理模式，从科室领用到收费记账实行数量化统计管理。

3．2．2 各病区可通过HIS的“高值耗材申请领用和提交”菜单向仓库发出请领通知，仓库在HIS确认发货后自动增加领用科室二级库的账面结存数量，医嘱录入记账后自动减少二级库存账面数量。

3．2．3 各病区记账录入时按耗材录入键，如二级库有库存记录，自动从二级库记账并扣减库存。如二级库无库存而耗材窗口有库存，则自动提示从耗材窗口根据卫生材料规格型号等要素选择记账。

3．2．4 含有可收费材料的组合医疗收费项目在医疗项目录入键功能菜单中选择记账，并自动扣减病区二级库相应耗材数量。

3．2．5 二级库账面结存数量小于或等于0时HIS不能记账。因此各病区在打开医嘱收费系统时会自动弹出“材料请领提示”界面，结合各病区设置的耗材最低库存量值进行请领量的确定，并实行定期盘点核对制度。在“高值耗材盘点”菜单中录入盘点数量后，各病区可收费耗材的盘盈盘亏的收支动态信息就能及时反馈给管理层。如有盘亏，通过“高值耗材病区报损”菜单履行相关审批手续，严格控制耗材的人为损耗，责任到人、到专业组。

4 加强耗材收支管理的内审工作

在全院HIS的“高值耗材操作”板块的正常运行下，内审部门通过“查询病区耗材申请记录”“查询病区材料消耗”“查询病区领用存汇总”“病区盘盈盘亏汇总表”“查询病区领用消耗汇总表”等耗材管理菜单及时掌控各病区、各品名的耗材消耗量、领用量、现存库存量、盘盈盘亏量等收支动态信息，并进行跟踪审计和分析，对抽查中发现的问题及时组织协调与沟通。

在当今可收费耗材资金流通量占比越来越大、医院快速发展的新形式下，内审人员要牢固树立以增加价值和提高运作效率为目标的内审新理念，在为临床做好服务的同时，融控制于服务中，提高医院的社会和经济效益。