李文鹏
独立学院科研经费财务管理的现状及对策研究
——以广州大学松田学院为例
李文鹏
李文鹏/广州大学松田学院财务处长(广东广州510006)。
随着中国教育事业的发展,独立学院越来越重视科研工作。随着教师申报、取得科研课题的增多,独立学院所接纳的科研经费也越来越多。科学高效地使用科研经费是独立院校的重要命题,本文根据广州大学松田学院科研经费使用情况提出了相应意见和建议。
独立学院;科研经费;财务管理
科研经费是用于科研项目的各种经费的总称,是进行科研活动的物质基础,更是促进科学研究工作的重要条件。随着师资水平和从业教师学历职称的提高,独立学院教师越来越重视科研课题的申报工作,所取得的科研经费也越来越多。因为科研经费必须进入教师所在的高校的银行账号,相应地独立学院所收到的科研经费也越来越多,科研经费占学院全部收入的比例日益加大。对数额日益庞大的科研经费进行科学的财务管理,防止科研经费的滥用,使之真正用于科研,支持科研也越来越重要。
(一)课题管理与经费财务管理出现脱节
独立学院科研经费不仅有来自政府机关如教育主管部门和其他行政机构的纵向课题经费,也有来自企事业单位的横向课题经费。不同来源的科研资金对于资金使用的要求各不相同,有的要求严格,有的相对宽松;有的不允许提取劳务费,有的允许提取;有的允许管理部门提取管理费,有的则不允许。有的横向课题经费明确在合同中列明一定比例的经费为课题申报者的劳务费,允许直接提取现金,而纵向经费一般不会有此类内容。这样,不同科研经费的使用要求不一致,容易使科研课题管理工作和经费的财务管理工作出现脱节。
目前,很多独立学院设立科研部门负责科研课题的前期申报、进度管理及结题审批,而由财务部门负责科研经费使用的下达、审核和报销使用。这样,由于工作侧重点不同,科研管理部门偏重于帮助申报者争取课题,无力审核经费使用的合理性、有效性,而学院财务部门则只审核课题报销票据是否符合财经法规和纪律,宏观上对科研资金的使用规范缺乏综合管理和有效监督,再加上部门间往往存在沟通不及时不顺畅的情况,经常会造成课题管理与经费管理脱节的现象,影响了日常项目管理和财务管理的效果。独立学院由于受到整体管理水平的限制,再加上管理人员流动性大,非常容易造成科研工作或财务工作因人员变动而出现断档,上述课题管理和财务管理脱节的现象尤其严重。
(二)科研经费使用与科研进度脱节
在独立学院的教师申报课题时,财务部门基本上都没有参与申报书的预算条目的编制。这样,在科研项目申报成功、科研经费下达到独立学院之后,财务部门往往不了解科研项目的详细信息,容易导致财务部门跟科研管理部门、课题负责人之间信息不对称,无从得知课题的科研进度,更无法掌握课题经费使用的节奏。这使得课题经费的使用主动权只掌握在课题负责人手中。而课题负责人缺乏专业的财务知识,有时会出现经费使用进度与科研进度不统一,造成一系列问题。可能会造成科研经费已使用完毕了,但课题还在进行,也没有结题;也可能出现直至课题结题,科研经费也没有使用完毕,导致剩余的课题经费无法使用,只能由财务部门挂账。这一点在独立学院尤其明显。独立学院的教师申请课题本来就艰难,能够拿到的课题经费也很少,再加上自身收入不高,往往非常看重这笔“外财”。如果学院的科研经费管理制度不完善,非常容易出现课题经费早早使用完毕,而课题却远未结束的情况。
(三)科研经费使用制度不完善,存在滋生腐败风险
由于独立学院获得科研经费的历史有限,整体的财务管理水平有限,使得科研经费管理制度不完善,造成一系列不良后果,如有的课题申报时提交了预算,获得经费后在使用中却不向财务管理部门提交申报时的预算,最终不按项目预算使用经费,并以各种来源发票套取资金。有些课题负责人只顾申报课题,在申报时多申请课题经费,实际经费拨付后,却发现课题根本用不了这么多经费,剩余经费要么被违规使用,要么被挂在账上无法使用。甚至有的独立学院完全不管课题经费的使用,将管理权和支配权交出,使得课题经费有的被违规用于非课题用途,甚至被用于个人开支、旅游等用途,使得科研变成了滋生腐败的土壤。
为加强独立学院科研经费的财务管理水平,杜绝科研经费使用中的各种风险,维护和促进独立学院得来不易的课题和经费数量不断增长的繁荣局面,独立学院应做好以下几项工作:
(一)建立健全科研经费管理联动机制
要尽快建立健全科研经费管理联动机制,将科研机构、财务部门、课题负责人纳入机制之中,实现课题的信息共享。科研部门要与财务部门进行项目管理的沟通工作,会同财务部门对科研经费的使用进行控制。比如,根据经费下达部门的要求,根据科研进度联合财务部门分期下达科研经费。财务部门要确立科研经费管理制度,根据不同的科研项目确定科研经费使用范围,根据科研部门的要求下达科研资金,控制科研经费使用节奏。
广州大学松田学院确立了科研处与财务处联动机制,财务处从项目的申报、立项、科研经费下达、使用和结题都全程参与,实时与科研处沟通,根据科研处的经费下达书分期分批下达科研经费,以项目申报书中的预算为经费使用标准,较好地整合了课题负责人、科研管理部门和财务部门的管理优势,收到了良好的效果。
(二)建立科研经费事后审核和绩效评价机制
独立学院要改变目前对项目经费的粗放式管理,在项目申报时就应联合科研部门和财务部门细化科研项目经费的预算编制,细化预算内容。
科研经费到账后,科研部门应将课题下拨单位下达的课题立项书复印件交由财务部门备案,由财务部门对项目经费的支出情况与课题立项书对比,进行定期或分期检查,及时发现问题,防止课题组成员违规套取或挪用科研经费。另外还要建立科研经费绩效评价体制,在课题的结题审查会上对课题的社会效益和经济效益进行考评,同时对提交的科研经费的使用情况进行评价和总结,以此提高独立学院的科研管理水平,提高科研资金的使用效益。
广州大学松田学院在财务处设立了针对科研经费绩效评价的岗位,专门负责科研经费的事后审计和绩效评价,该岗位工作人员与科研处工作人员联动,对科研课题进行期中、期末经费检查,按照科研进度分期分批下达科研经费。对不符合进度要求的课题,不予下拨后续经费;对违规的科研负责人,追究其责任;对于问题严重的,追回已违规使用的科研经费。在项目结题后,会同科研部门进行绩效评价,达到要求的科研课题才予以结题,收到了良好的效果。
(三)充分利用财务信息化平台强化课题负责人的经费管理能力
要充分利用现代化财务核算系统建立科学的网上信息查询平台,为科研项目负责人提供网络科研经费查询平台。网络科研经费查询平台可以让项目负责人实时查看项目经费的支出、用途、经办人和结余等情况,为项目负责人掌握经费使用情况、根据科研进度安排科研资金的使用提供了可能,是一种比较先进的经费管理平台。
广州大学松田学院使用天大天财财务管理软件,充分利用网络平台,使得课题负责人可以实时在客户端查询自己的课题经费的使用明细、经办人和余额,做到了财务信息的共享,使得课题负责人可以做到课题进度与经费使用的统一,收到了良好的效果。
项目名称:本文为广州大学松田学院2013年科研规划课题研究成果
[1]李文鹏.论民办高校提升科研经费会计管理水平的方法[J].商品与质量,20l1(10).
[2]高校科研经费财务管理的现状及对策分析http:// www.exam8.com/lunwen/caiwu/qita/200905/1029666. html
[3]陆学文.科研经费预算报账制中存在的新问题及对策思考[J].江苏农业科学,2009(6).
责任编辑:郭一鹤
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1671-6531(2015)13-0090-02