私人银行离岸金融业务的内容、优势及发展趋势

上海浦东发展银行　张竹韵

私人银行离岸金融业务的内容、优势及发展趋势

上海浦东发展银行张竹韵

摘要:本文结合私人银行离岸金融业务的相关概念，对其内容和优势进行了讨论，同时从当前实际发展状况出发，对私人银行离岸金融业务的发展趋势进行了分析和阐述，并提出了相应的发展建议。

关键词:私人银行 离岸金融业务 内容 优势 发展趋势

一、前言

从概念方面分析，私人银行并不是指某一种银行形式，而是银行服务的一种，是专门面向富有阶层，为其提供个人财产投资和管理的服务。在私人银行服务中，最为主要的是资产管理和规划投资，从客户的实际需求考虑，也可以通过设立离岸公司、家族信托基金的方式，为其节约税务和金融交易成本。离岸金融业务是指银行及其他金融机构吸收非本司法管辖区居民的资金，为非居民服务的金融活动，是私人银行服务体系的重要组成部分，同时也是体现私人银行全球服务能力的主要因素。一般情况下，私人银行经营机构后都依托相应的离岸金融中心，开展离岸金融服务，而当前全球范围内的离岸金融中心可以分为两种类型，一是依托国际金融中心而形成的离岸市场，如纽约、伦敦、香港等，根据监管方式的不同，也可以细分为内外混合型和内外分离型；二是借助当地相对完善的金融服务和相对宽松的税收环境形成的离岸中心，如开曼群岛、百慕大等。

二、私人银行离岸金融服务的内容和优势

从当前全球范围内的私人银行服务体系分析，私人银行离岸金融业务的主要内容包括：一是离岸银行服务，如传统的存款贷款业务、离岸账户的开设、国际结算、托管等；二是离岸投资服务，其内容是多种多样的，包括资产管理、证券投资、私人股权、对冲基金、房地产投资、另类投资、保险等；三是离岸咨询及其他服务，包括离岸公司、离岸信托、合伙企业、慈善基金、非金融资产收购和管理等。

与其他金融服务相比，离岸金融服务的优势主要体现在以下几个方面：

(一)服务的私密性

一般情况下，私人银行为了保证离岸服务的私密性，通常会采取各种各样的保密措施，一是完善的匿名账户体系，客户不需要提供任何的个人信息，就可以开设相应的不记名银行账户，只需要持有记录有存取款记录的小册子，同时掌握正确的编码规则，任何人都可以是账户的合法拥有者。不过从目前来看，从法律义务方面考虑，私人银行离岸金融服务虽然可以开设匿名账户，但是需要对账户持有人的身份信息进行验证；二是健全的保密制度，在部分司法管辖区，有着非常严格的银行保密制度，除特殊情况外，银行不能泄露客户的个人账户信息；三是对客户私密性的保护，通过各种灵活的产品设计，结合离岸中心信息披露政策，可以为客户提供额外的隐私保护。

(二)税收优惠

许多司法管辖区对于私人银行离岸业务通常都会实行全面优惠的税收制度，免征个人所得税、利息税等税项，只有极少数离岸金融中心开征少量的印花税，在这种情况下，私人银行离岸金融服务可以享受相当高的税收优惠，客户可以获得更多的利益。

(三)监管环境宽松

从私人银行离岸金融服务的发展情况看，尽管其自身具备非常广泛的国际性，使得不同的利益主体有权根据自身的管辖权制度，对离岸金融进行法律监管，但是实际上并没有任何一方可以实现对离岸金融的无安全约束和控制。因此，为了吸引资金，离岸金融中心一般都会采取相对宽松的监管措施，为金融业的发展和创新提供良好的环境氛围。

三、私人银行离岸金融服务的发展现状及发展趋势

受各种因素的影响，私人银行离岸金融服务在发展过程中，虽然取得了相当的成效，但是也存在着一些问题和缺陷，这些问题主要表现在：第一，抗风险能力差。离岸银行虽然制定有相应的存款保险及补偿计划，但是与在岸金融中心相比，保障较为薄弱，在出现系统性风险或者相关银行出现倒闭风险时，客户离岸资产面临的风险更加严峻。第二，面临着巨大的压力。当前，对于私人银行离岸金融服务的监管，主要包括了IMF对于监管框架的界定和完善、OECD推动的税收透明化和信息交换制度以及FATF推动的反洗钱及合规监管，这些措施逐步削弱了离岸中心在保密、税收优惠以及监管宽松等方面的优势。第三，离岸服务的吸引力在不断下降。一是部分国家通过立法等手段，可以获取本国纳税人的离岸账户信息，而是从本国制度方面，对离岸资产信息的披露责任和义务进行了规范，加大了对于不申报离岸资产行为的制裁力度，使得离岸服务对于客户的吸引力不断下降。

从目前来看，为了解决上述问题，私人银行离岸金融服务呈现出了以下发展趋势：

一是在保持独特竞争优势的前提下，实现经营策略向在岸转移。许多私人银行的经营机构逐渐加大了对于在岸业务的开发力度，同时由于当前在岸私人银行市场在部分国家受到的限制，离岸金融服务在私人银行业务中仍然占据着相当的比重。

二是强化离岸业务布局。当前许多发展中国家受自身经济发展环境等的限制，对于纳税人境外收入的监督力度较小，因此，居民的离岸资产总体上保持了较快的增长速度。强化离岸业务布局，对于吸引离岸资产有着非常显著的优势。

四、我国私人银行离岸金融服务的发展建议

从我国私人银行离岸金融业务的发展趋势分析，一方面，应该构建相应的离岸金融平台，为离岸金融服务能力的提升创设良好的外部环境，另一方面，要主动把握人民币离岸市场的机遇，依托人民币离岸市场的发展，满足私人银行客户离岸人民币投资保值的需求，吸引更多的投资，在提供人民币投资理财产品上占据主导优势。

五、结束语

总之，在当前市场经济背景下，私人银行离岸金融服务的得到了迅猛发展，相关金融机构应该充分重视起来，充分发挥离岸金融服务的优势，顺应其发展趋势，推动私人银行离岸金融服务的持续健康发展。

参考文献:

[1]张剑宇.私人银行离岸金融服务国际发展趋势及对国内的借鉴分析[N].中央财经大学学报,2012,(10):31-36

[2]张剑宇.国际税收政策变化与私人银行离岸金融策略[J].金融论坛,2013,(6):65-71

[3]洪昊,葛声.我国离岸金融业务发展特点和对策研究[J].浙江金融, 2011,(1):39-42