对施工企业现金抉择的探析

青建集团股份公司 生辉

现金流量，又称为现金流动或者现金流转，是企业在一个特定会计区间按照现金方式收付，通过经营、投资、筹资以及一些非经常性的项目，从而产生的现金流出、流入及其差量情况的总称。总的一句话就是经济活动形成的现金流入、流出和差量的总称。现金不仅仅是资金流动的起点和终点，更是贯穿整个施工企业经营活动的全过程。在当代市场经济的局势下，每一个施工企业都希望能有稳定、健康的发展，而现金流是否能在企业的经营活动中犹如人体血液一样流转顺畅，将在极大程度上影响着施工企业的生存以及未来发展。施工企业成败的关键环节则是对现金流量的控制盒掌控的程度，良好的企业现金流量管理体制对施工企业的未来发展大有裨益。

一、施工企业现金流量管理

(一)施工合同的现金管理

在施工企业签署施工合同时，首先需要明确项目的资金总量以及各个子项目的资金分配情况，从而使施工企业的相关现金流量管理人员、会计人员能对合同中的现金有全面的了解。有利于在整个施工过程中，企业的现金流量管理人员能够对现金流量有科学有效、全面的掌控，从而保证施工项目的可行性，并合理有序的展开工作，积极主动的对施工项目的分包和工程索赔进行有效规范的操作，不仅能够确保现金管理的力度，同时也能保证现金科学、有效的流动。

(二)现金流量的营运管理

为了能够提高施工企业自有的资金的利用率，施工企业应在重视自身核心竞争力项目的建设，建立稳固的企业立足基础，避免盲目投资和施工以及盲目的多元化发展。结合自身的发展状况，科学定位企业的未来发展方向，加强对企业资金、施工成本、施工合同以及企业往来账目的科学管理，从而提高企业现金的利用率及有效程度，保证企业稳健、健康的发展。

(三)现金流量基础管理

做好每天的会计工作，现金流量管理人员要做好每天企业的记账，做好施工企业与银行的往来账目的清理。施工企业应该强化自身的信用高度，诚实守信、规范经营。积极参与金融单位的合作，利用自身的信用程度进行融资，并注意信用方式的应用。注重贷款回收工作，做到专账专人管理，确保资金来源的稳定。科学分配企业资金，有效利用项目成本，提高资金利用率是现金流量管理最基础的工作。施工企业提出科学的现金预案，强化现金管理制度，建立完善的预算控制体系。预算范围不再单一，从单个经营活动扩大到整个施工企业经营基建投资等全面的资金预算。

(四)融资、筹资管理

筹资即企业根据经营投资以及资金结构调整的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用合理的筹资手段以及信用手段取得资金，从而满足经营投资以及资金结构调整的需要。随着企业规模的壮大，需要不断的改良企业设备、构件加工厂，从而增加了施工企业对现金的需求量。为了降低成本，积极谋求与相关生产企业的合作等施工活动，也需要筹资对相关企业投资控股。积极满足企业各种经济活动的资金需求。

二、施工企业现金流量管理风险控制以及绩效考核

(一)现金流量管理风险的控制措施

1、增强现金流控制意识，全面编制现金流量预算

为了提高施工企业现金流量管理管理水平，施工企业必须走出传统的认识误区，接收市场经济下的现代财务管理观念，提高现金流风险控制意识，从思想上根本的把现金流作为整个企业生存发展的血脉。

2、积极增加现金流入，控制现金流出

第一，积极增加现金流入，要在控制适量的应收账款余额并且区别于其不同产生原因的情况下，为施工企业的施工项目为主，努力增加收入。提高现金的利用效率以及周转效率，夯实利润指标，增加现金的流入量。第二，控制现金流出，当企业资金存储不够充裕时，可以利用信用手段进行融资、筹资，环节企业当下的现金支配量。最后，加强积极的投资、融资管理，保证企业现金存量的支配力，保证企业现金流的有的放矢，达到施工企业整体利益的最大化。

3、完善收账款的管理，提高企业现金周转效率

在定期编制现金流量预算和现金流量表的基础上，施工企业还应该从现金流的动态控制和管理两方面入手，提高现金的实际利用率。在完善授权、处理坏账管理的同时，还应该合理运用现金折扣政策，积极鼓励要求施工方偿付贷款。资金流出方面要在控制支出的同时减少资金占用，从而提高资金的周转效率。

4、制定有效的投资措施，正确进行投资决策

施工企业的投资以现金投入为起点，在整个施工经营过程中转化为现金收益流入，这以过程周期很长，所以投资者以及经营者在投资时特别是在投资预测时，需考虑自身现金存量的支配力。对投资后的项目更要密切关注、管理，保证企业现金流量健康的发育。

(二)现金流量管理的绩效考核工作

现金流管理效率是施工企业绩效的一个重要指标，过程包括计划制定、实施辅导、评价、反馈。通过合理的绩效考核可以提高和促进施工企业现金流量管理的质量，有利于施工企业做出近期的投资决策和未来发展，从而使企业在当代市场经济下立于不败之地。

三、结束语

在当代市场经济的局势下，现金流量极大程度的影响着施工企业的生存和发展。现金流作为整个企业生存发展的血脉，贯穿于整个施工企业经营活动的全过程中。施工企业成败的关键环节则是对现金流量的控制盒掌控的程度，良好的企业现金流量管理体制对施工企业的未来发展大有裨益。保证现金流量管理的科学、有效，有利于施工企业近期的投资以及未来发展。

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