浅谈企业财务管理中的现金流量管理

山东省鲁中监狱 董大德

在当今社会，现代企业资产的效能情况，可以通过该项资产所创造的现金流能力来衡量。现金流量管理作为企业财务工作的重点，为企业实现资产增值带来了一种新的管理方式。它是企业生存发展的命脉，可以帮助企业做出更长远的决策计划，避免企业因财务问题而出现经营困难。从某种意义上讲，加强企业现金流管理，要比追逐企业利润更为重要，以现金流动情况来展现企业的财务管理现状，可以为企业现金的良性循环奠定基础。

一、现金流量及管理的概念

现金流量，主要是指一段时间内流入与流出现金的数目情况，按照现金流量结构的不同，可以分为三种类型：企业现金增加为流入量；企业现金的减少即为流出量；流入与流出的差额为现金净流量。主要具有动态、差量等特性，在企业不同的发展时期，现金流量也有所不同，比如企业起步阶段，现金流量较大，而企业成熟后，现金流量就比较稳定与均衡。

现金流量管理，是针对现金流入与流出活动而建立的一种机制，主要是针对企业现在或将来的现金流动情况进行科学规划与管理，涉及现金预算、执行、控制、分析和评价等多个环节，是财务管理的重要组成部分，根据不同时期的财务管理而有所偏重，在当今强调企业价值的时代下，现金流量管理以实现价值最大化为目标，与以往利润最大化背景下的现金流动性管理相比，有了本质性的改变。

二、现金流量管理在财务管理中的重要地位

在现代企业的财务管理中，基本都是围绕资金活动进行财务分析。不言而喻，现金流量管理可以被看作是财务管理的重中之重，具体表现为：

首先，现金流量是以现金的收入与支出为计算标准，现金流量管理基本与企业资金活动同步。因此，在财务管理中借助于现金流量管理，对企业的财务收支情况进行可靠评估，形成严密的财务预算和决策制度。

其次，现金流量管理可以为企业融资提供基本信息。我国的中小微企业融资关键就是现金流量，以家电销售企业为例进行分析，以国美、苏宁为代表的家电销售企业，通过在全国范围内不断扩大卖场数量和规模，其目的就在于获得更加强大的现金流量，依靠现金流开展资本运作而获取利润。

最后，现金流量管理对企业财务有良好的内控作用，有利于抵抗经济风险。企业经营活动，可以看作是现金与非现金之间的循环过程，现金流量管理具有筹划、监控的作用，能够对企业现金周转过程加以监督，并形成相应财务风险的警示，确保了企业财务的安全。

三、加强现金流量管理的思考

现金是企业赖以生存的生命，企业中的一切工作都是围绕现金的循环而开展。不同行业和企业所面临的内外环境、机遇和发展潜力的不同，它们的现金流量管理也有各自特点，需要根据自身的情况“量体裁衣”，采用出适合企业或行业自身的现金流量管理模式，帮助企业更好的作好财务管理工作，具体可以从以下几个方面进行：

一是要充分利用现金流量表作好现金管理工作。如今，我国很多企业的财务管理依然沿用损益表，用来量化企业盈利能力的好坏，忽视了现金的流动情况，暴露出了财务管理的局限性，需要采用更加适合现代市场的财务分析工具，满足企业价值最大化的需求。其中，财务管理离不开现金流量表，它是财务报表的重要组成部分，主要包含经营、投资和筹资活动中的现金流情况，如支付的各项税费、为企业构建各种资产的支付现金、偿还债务支付的现金等，通过现金流量表能轻易的显示出企业资金使用情况。因此，应该注重现金流量表的编制，全面实现企业资金的日常管理。

二是善于利用多种分析方法进行现金流量分析。对于企业现金流量管理来说，除了常见的比率分析法、结构分析法之外，还可以从现金流量的角度，对企业的支付或偿债能力、收益品质、成长潜力等方面开展分析，比如，从企业现金转化和适应市场能力角度，来考察其现金流量的比率，如果流动速度和数量都比较理想，则这个企业的财务工作开展也会越来越顺利，对财务风险的抵御程度也越强。由此可见，现金流量管理应灵活机动，根据企业不同的财务目标来合理选择现金流量分析方法，为企业扩大生产规模、寻求发展创造新的机会。

三是要依据行业特点，围绕现金流量进行企业价值评估。毫无疑问，每个行业都会有自己独特的现金流量管理特征，比如，在“老干妈”为代表的一些家族式企业中，他们的现金流量管理就十分传统，通常会储备巨大的资金用于企业运营，而同样在一些科技含量高的企业中，产业的不稳定性使得现金的管理难度大增。因此，要根据行业的不同，以现金流量管理为基础，为企业寻求一套完善的评价机制，确保财务目标、行为的一致性，使企业财务活动能够得到全面评价，为它的发展注入新的活力。

四、结束语

总之，面对着复杂的市场经济环境，我国企业要获取更远的发展，需要更为睿智的管理方式。为了适应市场经济的发展需要，强化现金流量管理在财务工作中的重要地位，使得这种全新的管理理念为现代企业的发展发挥显著地作用。令人欣慰的是，在一些现代化程度较高的企业中，现金流量管理已经变得更为精细和集中，这为我国其他企业，特别是中小企业开展现金流量管理提供了很好的借鉴，能够从整体上促进我国企业经营活动的蓬勃发展。

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