企业内部控制存在的问题及对策探讨

江西国泰民爆集团股份有限公司 严勤

当前，市场经济发展迅速，企业迎来了一个新的发展契机，为了更好地适应社会发展的要求，企业也应不断加强内部控制工作，内部控制是保证企业资产，实现良好财务会计管理的手段，加强内部控制，能够优化企业内部的资源配置，为企业规避发展中遇到的风险，对于促进企业的健康发展具有积极的意义。

一、企业内部控制中存在的问题

(一)内部控制认识不足

当前，我国企业对内部控制的认识不到位，依旧停留在最初的理解和认识阶段，不明确内部控制的目标。部分企业认为加强企业内部控制就是做好企业内部的监管工作，还有些企业认为建立了完善的内部管理制度就实现了企业的内部控制，企业没有认识到内部控制的真正意义，没有认识到企业的内部控制对于实现企业经营发展目标的重要影响，也没有制定完善的内部控制制度以及相关规定对企业生产经营中可能遇到的风险进行事前、事中以及事后的控制。

(二)缺乏良好的内部控制环境

企业的内部控制环境是影响企业内部控制的重要因素，企业内部控制环境的优劣对于企业内部控制能够实现良好的效果具有重要的作用，但是由于企业管理者对企业内部控制认识不足，缺乏完善的内部控制制度和理念，企业内部控制环境的建设也受到一定的影响。企业的管理人员是进行内部的重要因素，而在实际的内部控制工作中，管理人员并不能够发挥自己的管理职能，导致企业内部控制工作无法顺利开展。

(三)内部控制信息不畅通

畅通的信息交流是保证企业内部控制工作有效开展的基础，在现代企业中，如果管理者与员工之间的信息不能保持畅通，双方的信息出现不对称，就容易给企业的正常经营增加成本，内部控制的效果就无法实现。目前，我国企业的内部信息畅通机制还不完善，对信息的交换与披露不及时，造成企业各部门之间信息不流通，影响企业的健康发展。

(四)监管工作不到位

企业内部的监督管理工作也不到位，企业中仍然存在贪污、挪用企业资产的现象，这都是由于企业内部缺乏完善的监管机制。有些企业即使有监督制度，但是在执行过程中，由于监督部门人员的进行分散监管，而且监管的标准不一致，影响监管工作的整体效果。

二、加强企业内部控制的有效对策

(一)建立完善的内部控制环境

企业的内部控制环境是企业内部控制的重要内容，丢企业内部控制的效果有着十分重要的影响，所以需要建立完善的企业内部控制环境。企业的内部管理人员应强化自己的内部控制意识，严格要求自己，强化董事会的主导作用，保证企业发展经营的各项正常的能够实现科学的决策、运行，并对企业的内部控制进行有效地监管。完善企业的激励机制，对于能够认真执行内部控制制度的工作人员给予一定的奖励，从而调动其他员工的积极性，实现内部人员的有效控制。

(二)加强内部控制信息交流

实现企业内部的良好的控制，也需要强化企业内部之间的信息沟通，建立完善的信息沟通渠道，并保证其畅通，对企业内部各个部门以及其他企业的信息进行科学的收集和整合，做好分析、核对工作，保证信息的科学、有效。建立完善的信息沟通渠道就是为了保证企业内部信息的畅通，实现良好的信息交换，及时披露信息，保证企业各项工作的顺利进行。同时也为了更好的实现企业与外部之间的信息沟通，了解行业内部其他企业的经营发展情况以及市场信息，及时调整和优化企业的发展建设，实现良好的发展。

(三)强化内部控制的监管工作

为了促进企业内部控制取得良好的效果，企业应对内部控制情况以及相关制度的执行进行定期的监督和检查，对于违规行为严厉惩处。完善企业内部的岗位责任制，更好的防范企业发展过程中可能出现的风险。加强企业内部的审计工作，企业内部审计不仅对企业的工作人员进行监管，还对企业的各项生产经营活动以及内部控制情况进行监管，给予一定的建议和评价，从而指导企业更好的发展。此外，还应加强企业外的监管，重视政府部门的监督，完善法律法规，保证政府的监管工作严格按照法律进行，加强社会审计对企业会计信息的检查，明确财政部门与其他相关部门的责任分工，建立完善财政考核机制，明确相关部门监督工作的执行情况，对企业的进行严格的考察和监管，促进企业实现良好的发展。

(四)提高工作人员的素质能力

加强企业的内部控制，也需要高素质的员工作保障，首先加强企业领导的自身建设，企业领导具有明确的企业发展目标，思想认识较高，企业的内部控制才能够得到有效地开展，并取得良好的效果。所以应加强企业领导的自身修养和文化建设，提高领导者的积极性和思想道德。同时，注重提升员工的整体素质，加强对员工的教育培训，强化他们的内部控制意识，使员工爱岗敬业、诚实勤劳，树立正确人生观和价值观，增强对企业的责任感，能够严格遵守企业的内部控制制度和相关规定，约束自己的行为，形成良好的内部约束机制。

三、结束语

企业内部控制是企业管理中的重要内容，当前社会经济快速发展，企业要实现自身的健康发展，更好的与世界经济接轨，就必须加强内部控制，充分发挥内部控制的积极作用，提高企业的竞争力。企业的内部控制工作是一项长期的、系统的工作，需要企业管理人员加强对内部控制的认识，建立创造良好的内部控制环境，完善的内部控制机制，保证企业内部以及企业间的信息畅通，加强企业内部以及外部对控制工作的监管，推动企业内部控制更加深入和完善，使企业获取良好的发展，实现更大的经济效益。

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