探索商业银行财务管理

昆仑银行股份有限公司库尔勒分行 宋永军

随着我国经济建设的快速发展，商业银行的重要地位日益凸显。其不仅有效地推动了我国经济建设的迅猛发展，还有效地推动了金融市场的可持续发展。然而，在实际的运行管理过程中，商业银行的财务管理亦是存在一定的问题有待进一步解决。文章中结合当前中国商业银行财务管理过程中存在的主要问题，探索相应的改革措施。

一、商业银行财务管理存在的问题

(一)财务管理体系有待完善

当前，国内的商业银行的财务管理模式主要是总行对下属分支机构实施“垂直管理”和“双线负责制”。只有上级机构才有权力对机构的财务负责人进行考核，其自身没有自行考核或任免的权力。商业银行机构财务负责人常规执行“任期制”，分支机构的财务负责人的调动以及任免均由总部负责。很多时候，国内的商业银行普遍采用各级核算模式。这种做法很容易导致财务管理工作分散，总分行之间的财务主体较多，进而影响到集中管理质量，导致商业银行的财务管理效率偏低。

(二)财务管理方法有待完善

当前，商业银行的财务管理的一个重要内容就是内部控制，其主要包括了对财务成本的管控以及财务风险管控。

1、财务成本管控

作业成本法是当前商业银行普遍采用的成本核算方法。在巨大的金融竞争压力下，商业银行不断提高自身的服务产品质量以及创新。在成本核算过程中，商业银行实行分产品、分客户成本核算模式，通过损益计算，得出商业银行经营状况改善以及经济效益提高的相关措施。但由这种核算模式得出的市场经营策略并不能得到传统成本分配系统的有效支持，因为其无法为策略的制定提供全面、系统的成本决策信息。例如，当商业银行的存货业务量大幅度提高时，商业银行的成本却没有被有效地控制住。

2、商业银行的风险控制问题

数据调查得出，商业银行就信贷风险的防范方面普遍有待加强管理意识。贷款业务是商业银行的主要利润和资产业务来源，但是，由于企业和商业银行间存在信息不对称问题，在实际的贷款业务办理过程中，企业并不绝对会在贷款后遵循申请方向进行资金利用，而银行在提供贷款后，也就无权对企业的资金支配进行干预，所以，银行很容易因为企业的资金使用变更引发的资金风险而遭受到连带的金融风险。风险控制的主要目的就是为了有效地解决利润最大化和贷款质量低引发风险的均衡问题。然而，由于多数的商业银行过度追求利益最大化，常常对风险管理有所忽视，以至于多数的商业银行都存在一定的贷款问题，例如，呆账、逾期付款等问题。导致这些问题的主要原因有：企业管理者因经营不善或者恶意贷款，以至于部分或全部贷款无法收回；中小企业贷款后因为内外部经营环境出现变化，导致企业经营管理质量下降，以至于无能力全额偿还银行贷款，进而导致商业银行的不良贷款额提高。

(三)财务人员的综合素质有待提高

当前，我国商业银行的财务管理工作量大而且复杂，财务人员常常是身兼数职。在这种情况下，财务管理人员不仅无法获取较多的专业知识学习机会，更没有充足的时间进行业务创新，如此，财务人员很难在未来的业务发展过程达到商业银行对其综合素质要求。另外，很多商业银行的财务管理人员并不是财务专业毕业，其对很多专业性的职业素质要求了解的不够充分，致使其在很多业务处理方面存在“力不从心”问题。例如，数据处理以及数据分析等方面，就很难做到全面、到位。财务人员整体的综合素质偏低导致商业银行的财务管理水平有待提高。

二、商业银行财务管理促进措施

(一)加强财务管理，推行价值理念

当前，“重算轻管”是多数商业银行财务管理过程中普遍存在的现象。财务管理人员在实际的工作过程中，将关注的重点放到了经费账务核算以及事后的表面财务分析，以至于财务管理范围小、形式缺乏多样性。反之，作为现代化的财务管理重点内容，财务的监控职能则是很少被体现出来。随着市场经济的不断搞活，商业银行的市场竞争压力日益增大，其早已从传统的规模经营转变到业务拓展方向上面，并且，借助多种科学价值理念有效地进行经营管理工作指导。因此，在日常的管理过程中，要彻底改变“重算轻管”模式，将商业银行的财务管理工作重点放到预算管理、内部控制管理以及财务评估管理等方面。

(二)推行内部委派制

商业银行应逐步建立财务主管委派制，分支机构的财务主管由总行派遣，其薪酬、福利由总行统一管理，受总行领导，对总行负责，明确财务主管人员相对独立的监督地位，并赋予委派财务主管相应的权利和应承担的责任，使财务主管真正在站在全局的角度考虑问题，促进分支机构的业务发展方向与总行一致，同时还能有效提高分支机构的核算质量，强化对业务的事前、事中、事后管理，加强监督作用，一定程度地防范和化解分支机构经营风险。

(三)完善信息系统

财务管理是一项涉及面广、灵敏度高、综合性强的工作。财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息，包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息，因此商业银行有必要加强内部信息系统的建设，建立有效的信息渠道，从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展。

(四)成本控制转向全面成本管理

改进成本管理理念。成本管理不仅仅是财务部门的责任而是每个部门和每一位员工的责任，要将成本控制贯彻到全行的经营管理活动中去;其次是改进成本管理方式，对产品成本、部门管理成本和客户成本进行全面而细致的核算，从而实现对每项业务、每项产品、每个机构的成本核算和全面成本管理，通过量化核算决定各项金融产品的扩大或收缩，控制业务开展的规模和进度。

(五)财务人员管理创新

首先，对人才准入制度进行完善。在人才的选拨上，要制定关于聘用人才的职业道德以及实际工作经验等方面的准入标准，有效保证聘用的财务管理人才具有扎实的专业技能以及良好的职业道德，并且，具有丰富的实践经验。聘任之后，商业银行的人力资源管理部门要结合财务管理实际需求，制定出科学、合理的人才培训计划，进而有效地满足财务管理人员后期的职业发展需求，从而大幅度提高商业银行财务管理队伍的整体职业素质。

随着当前金融领域市场竞争的日趋激烈，商业银行的财务管理队伍综合素质对于提高银行的市场竞争能力具有重要的影响。因此，商业银行应彻底地摒弃传统的管理理念，逐步将财务管理工作由操作型向管理型发展，以便于有效地推动财务管理队伍的聘任标准构建。除了必要的业务以及职业道德培训外，商业银行还需要对财务人员的考核制度进行完善，通过有效的绩效考核制度激励银行的财务管理人员不断提高自身的业务素质以及道德素质，从而有效地推动商业银行的财务管理质量提高。

三、结束语

近年来，国内经济建设的快速发展在很大程度上促进了国内金融机构的蓬勃发展，而且，经济全球化进程推进速度亦是不断增加，以至于商业银行面临的市场竞争压力越来越大。为了迅速达到业务拓展，进而推动利润最大化，商业银行在贷款等业务过程中，常常注重量产，而对贷款企业的信用评价考察不够全面，从而很容易引发不良贷款。出现此类问题的重要原因就在于商业银行的财务管理质量有待加强，尤其是在财务风险管理等方面。

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