浅谈企业现金流量管理与风险防范

杭州安琪儿置业股份有限公司 任小莉

企业的现金流量管理工作对企业经济效益的提高和企业金融风险的规避具有重要意义，企业现金流量管理是对企业在固定时期内现金的支出情况和物品的支出情况进行管理的工作，当前，我国各大企业希望扩大企业的现金流量，现金流量的扩大意味着企业的经营较为顺利，现金流量的扩大也可以使企业具备更多灵活资金，避免企业出现较大的金融风险，因此，分析研究企业现金流量管理工作的问题和对策，已经成为新时期我国各大企业工作的重点。

一、企业现金流量管理的重要性

(一)保证企业合理利用剩余资金提高竞争力

这个现金为王的经济运行现状下，一些企业每年固定的租金都以现金形式流入，不产生应收款项。除了提升市场硬件设施和各项必需的开支外，剩余现金流相当充裕。如何安排好资金？如何提高资金的收益率？是这些企业现金流量管理工作的重点，充裕的资金如果不能达到充分的运用，企业将只能获得固定的经济收益，无法提升企业竞争力，在这个市场经济竞争日趋激烈，企业发展不进则退的情况下，科学合理的利用剩余资金是企业必须关注的问题，正因为如此，现金流量管理是企业必须重视的工作。

(二)提升企业价值

判断企业的价值，并能简单根据企业现有的固定资产和流动资产进行判断，必须参考企业目前的制度建设情况，企业的现金流量管理水平很大程度上决定着企业的发展情景，是判断企业价值的重要依据。企业提高现金流量管理工作的水平，可以使企业现有的资金更加科学合理的配置到企业经营发展所需要的领域，提高企业资金使用的效率。企业对现金流量的有效管理，可以保证企业的各部门及时获得经营发展所必须的资金，从而使企业各部门的经营活动顺利进行，这对于外部判断企业的潜在价值和发展前景至关重要。因此，加强企业现金流量管理，可以使企业的价值大幅度提高，这对于企业提高与客户的谈判资本至关重要，尤其对将要出售的企业提高出售价格具有重要作用。

(三)提高企业应对风险的能力

企业应对风险的能力是保证企业健康稳定发展的关键因素，当前，我国很多企业的风险主要存在于融资领域和投资领域，企业的投资决策失误或融资环节出现问题，都会使企业的现金流量出现波动，很容易使企业出现经营风险。在企业资金收益稳定，剩余资金充裕的情况下，加强对企业现金流量管理工作的重视，提高企业现金流量管理工作水平，可以使企业的融资和投资过程中，避免因失误而造成企业现金流量波动，降低企业风险。

二、企业现金流量管理领域的问题

(一)企业现金流量风险防范意识薄弱

当前，我国各大企业对现金流量的管理意义的理解大多为提高企业经济效益，很少有人关注企业现金流量管理对企业风险防范的重要意义，这使得企业缺乏应对风险的能力，一些企业对企业投资风险缺乏必要的防范机制，企业的营利性投资如果不能及时获得经济效益，将会使企业通过营利性投资提升竞争力的理想成为空谈，也会使企业工作人员的信心受到影响，不利于企业的长远发展，如果企业对外的借贷资金不能及时收回，将会打乱企业的发展规划，使企业已经规划好的投资项目不能及时开展，从而造成企业的金融风险，影响企业的经济效益。

(二)企业内部控制机制领域的问题

很多企业现金流量管理工作质量不理想的主要原因，是因为企业没有及时完善内部控制机制，一些企业对资金管理部门的机构设置和职责划分缺乏科学性，没有严格按照相关规范对现金管理机构进行统一的管理模式设置。一些企业的现金管理机构不具备独立行使工作职能的权力，导致企业的现金管理机构容易受到其他企业权力机构的干预而造成企业现金管理工作缺乏公平性和合理性。因此，企业内部控制机制不健全是影响企业现金流量管理工作的主要因素。

(三)企业内部预算管理领域的问题

当前，我国很多企业的内部预算管理工作缺乏科学性与规范性，随着我国市场经济体系的不断完善和企业竞争压力的不断提高，传统的预算管理方式已经不能满足企业的发展要求，传统的预算管理方式是在企业经营活动之后进行预算统计，将企业已经发生的预算收支情况进行统计核算，没有在企业预算收支之前和预算收支过程中可能出现的现象进行科学的预测，使得企业难以将充裕的剩余资金科学合理的投放到盈利性企业提高经济效益和竞争力，影响了企业现金流量管理工作的顺利发展。

三、提高企业现金流量管理与风险防范工作水平的措施

(一)提高企业风险防范意识

企业的主要领导人要加强对外界的沟通，充分学习世界先进国家企业现金流量管理工作的经验，加强对企业风险防范的重视程度。企业的领导人要将企业风险的具体情况和对企业经济效益的损失进行总结，对企业全体工作人员进行讲述，保证企业工作人员风险防范意识的提高。在企业剩余资金充裕的情况下，企业往往会考虑将剩余资金投放到其他社会盈利性机构获得经济收益，但是，我国市场经济体制尚不完善，很多社会盈利性企业并不能保证获得理想的经济效益。因此，企业要对外部债务进行监管，保证每一笔外部债务及时偿还，以便企业按照既定的发展规划顺利发展，保证企业的经济效益。

(二)完善企业内部控制机制

企业必须健全内部控制机制，以完善的内部控制机制，保证现金流量管理工作的正常进行，企业要科学的划分资金管理机构各部门的职责，使企业现金管理机构的各个部门明确自己的工作职责，避免因为责任分配不明而造成资金管理效率低下。在企业的现金收支机构，企业要建立起规范的先进收支手续，使企业的每一笔资金收支情况准确完整的呈现在企业领导者与监督机构工作人员面前，提高企业内部控制工作的效率。

(三)提高企业内部预算管理工作水平

企业的领导者必须切实认识到提高企业内部预算管理水平对企业现金流量管理的重要性，企业要将内部预算管理机制进行改造，不能完全按照传统的先经营后统计的方式进行内部预算管理，要在企业进行资金使用之前对企业资金情况进行科学的预测，在资金使用过程中对资金使用情况进行合理的评估，提高企业内部预算管理的科学性，使企业合理地利用充裕的剩余资金，科学的进行营利性投资，提高企业经济效益，为企业赢得更加广阔的发展空间。

四、结束语

在我国市场经济体系不断完善的大背景下，我国很多企业都将健全企业现金流量管理与风险防范机制当做了提高企业竞争力的重要方式。分析当前我国企业现金流量管理领域的问题并制定出切实可行的改进方案，对我国企业的健康稳定发展具有重要意义。

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