商业银行财务管理改革与创新

卢延昆

商业银行财务管理是提高商业银行核心竞争力的关键。然而，纵观当前商业银行财务管理仍存在一定的问题，强化对商业银行财务的改革与创新显得尤为重要。该文就立足于财务管理在现代商业银行经营管理中地位的基础之上，对当前商业银行财务管理存在的问题进行了分析，并提出了商业银行财务管理改革与创新的思路。

随着金融市场不断变化，商业银行所面临的市场竞争也日益激烈，财务管理作为提高商业银行核心竞争力的关键，因此，要想从整体上提高商业银行的综合实力，不断强化商业银行财务管理显得尤为重要。本文就对商业银行财务管理与创新进行了简单的分析和探讨。

1、财务管理在现代商业银行经营管理中的地位

加强财务管理是提高商业银行竞争力的关键。一般而言，现代商业银行核心竞争力表现为公司治理结构、内部管理水平、各项财务指标（如资本充足率等）三个方面。商业银行财务管理水平会直接影响到自身财务状况。因此，商业银行建立起完善的财务管理体系对优化资源配置以及提高银行经济效益发挥重要作用。通过建立有效的财务管理，在为实现银行经济效益最大化的同时，也为商业银行奠定夯实基础，从而切实提高银行在市场竞争中的核心竞争力。

加强财务管理是实现股东价值最大化的需要。商业银行作为金融中介，在社会经济发展中发挥着举足轻重的作用。然而，商业银行作为一家金融企业，其经营目标就是实现股东价值最大化。从银行日常业务经营方面来分析，强化财务管理能够实现银行经营管理活动的最优化以及银行效益的最大化。

加强财务管理是顺应经济金融环境变化的重点。伴随着市场经济的快速发展，经济金融环境也不断变化，从而金融行业所面临的竞争也日益激烈，所伴随的风险也不断加大。要想更好地顺应金融环境变化发展的需求，强化财务管理显得尤为重要，改变过去以资产增长以及资产规模为重点向着提高资本收益率方向发展、改变过去外延式发展战略向着注重内涵式发展战略方向发展。

2、当前商业银行财务管理存在的问题

财务管理体制较为落后。纵观当前商业银行财务管理体制，仍采用的是总行、一级分行、二级分行、支行以及网点的五级管理，对其都实施会计核算，并建有明细账。然而，这些存在着核算不准确、控制力度不强等弊端，无形中就加大了风险，从而是不符合商业银行经营原则要求的。尽管，国有银行不断努力对财务进行集中改革，但是核算明细账较为繁杂以及核算链条较长，无法有效提高核算的效率。

财务管理方法有待进一步完善。如今，实现股东利益最大化已经发展成为现代商业银行财务管理的重要目标。从银行内部管理来分析，实现股东财务最大化是满足银行稳定经营、追求利润的发展需求，对强化企业内部管理发挥重要作用。然而，股东利益最大化是基于银行利润基础之上的，而员工作为实现利润最大化的重要参与者，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第577期2014年第45期-----转载须注名来源如何有效调动员工工作的积极性和主动性显得尤为重要，这样才能够实现员工利益最大化。由于很多商业银行缺乏科学的测算方法，无法保证利润计划测算的准确性，致使内部分配与实际赢利存在较大差异，未能够实现员工收入的合理分配。

成本管理所涉及的范围有限，控制力度不强。这主要是因为我国商业银行内部往往都未单独设立成本管理机构，往往将成本管理工作安排在财务部、业务部等不同部门。财务部门通常进行费用的预算以及控制，并对预算的执行情况进行分心及调整，而业务部门则对各自业务范围涉及的成本控制负责。由于成本控制被分散在不同部门中，从而就导致成本控制较为混乱。

3、商业银行财务管理改革与创新的新思路

财务管理作为提高商业银行综合竞争力的关键，因此，要想切实提高商业银行在市场中的竞争力，强化对财务管理的创新显得尤为重要。商业银行财务管理与创新可以从以下几方面入手：

更新财务管理理念，紧密围绕“银行价值最大化”的目标。在这里要注意是，实现“银行价值最大化”不等同于“利润最大化”以及“股东收益最大化”。这里所讲的“银行价值最大化”属于实现银行社会效益以及经济效益两者的双赢。因此，将商业银行的经营管理目标设置为实现“银行价值最大化”，不仅具有较强的合理性，而且具有较强的可实施性。

不断创新财务管理方法：

提高财务计划指标预测以及分配的科学性。以往商业银行所下达的业务指标，通常都是采用同业数字相比较或者是领导制定的期望值进行的，由于所制定的这些指标具有较强的主观意愿，再加上财务管理水平有限，缺乏有效的说服力以及科学的测算依据。要想切实提高财务预测的客观性和准确性，从分支机构历史发展规律、领导期望以及同业市场份额等方面来整体考虑是很有必要的。可以采用回归分析法、利润敏感性分析法等方法，岁业务发展的规律来建立起科学的数学模型，从而凭借该模型来科学测算历史数据，并降低作为下达业务指标的重要参考依据。

采用先进的财务管理手段，健全考核体系。纵观当前我国商业银行，仍然是将业务开展状况作为考核客户经理的重要评价指标，采用百分制的考核方法。但是该种考核方法具有很大的弊端，即未真正凸显出效益，业务指标与员工薪酬未达成一致关系，从而就无法充分体现出客户经理的综合业绩。倘若我们将资产负债作为考核指标，凭借财务预测，将内部资金转移价格作为调节的杠杆，从而计算出客户的例如，从而来分析出利润与工资两者间的相互关系，以便科学评定客户经理的业绩。

逐步实施全面成本管理，切实降低成本水平。实施科学且合理的全面成本管理，不仅能够有效提高商业银行经济效益，而且能够提高商业银行在金融市场中的竞争力。业务流程作为促进银行运作的根本，实施全面成本管理就应该从业务流程改革方面来进行，严格立足于客户需求的基础之上，来确定业务流程以及所开展的业务活动，通过对业务流程的各个环节进行评估和分析，将那些不合理的环节进行整合、删除，然后采用自然的方式将不同部门的生产要素进行组合，这样才能够有效地控制不必要成本的支出，对银行取得最佳集约化经营效果发挥重要作用。

随着金融市场环境日益变化，商业银行所面临的市场竞争日益激烈，从而所面临的风险也不断加大。商业银行要想在激烈的市场竞争中具备自身的竞争力，不断强化对商业银行财务管理的改革与创新显得尤为重要。发展的动力源于创新，从而就要求商业银行切实提高财务管理水平，不断强化对财务资源的配置，为银行的发展奠定夯实基础，从整体上来提高商业银行的核心竞争力，以便促进商业银行的可持续发展。

（作者单位：中国建设银行股份有限公司广东省分行）endprint