社保基金收支风险策略探讨

作者简介：潘骏（1975—），男，汉族，江苏省镇江市，南京市社会保险管理中心基金核算二科科长，会计师，本科，单位：南京市社会保险管理中心，研究方向：社保基金管理及事业单位财务管理。

摘要：社保基金是参保民众的“活命钱”，同时也是社会保障体系有效运转的物质基础，这些年随着我国社保体系的不断完善，社保基金规模不断扩大，这给社会基金收支风险管理提出了更高的要求。尽管经过多年的不懈努力，我国社保基金管理水平不断提升，收支管理规范程度不断提升，但是依然存在很多的不足，社保基金收支风险居高不下。这客观上要求社保基金经办管理机构在社保基金收支风险管理方面不断努力，本文对于当前社保基金收支风险管理中存在的不足进行了全面的探讨，提出了社保基金收支风险管理具体策略。

关键词：社保基金；收支风险；不足；策略

在我国进入深度老龄化社会背景下，社保基金收支压力与日俱增，这进一步的凸显了社保基金风险管理的重要性。一方面是社保基金收支失衡，社保基金收入增长趋缓，支出规模快速增加；另外一方面是社保基金保值增值渠道狭窄，大量基金闲置，基金经办管理存在隐患；两种因素的叠加使得社保基金收支风险管理的重要性以及必要性得到了空前彰显。面对社保基金收支风险管理中存在不足，如何采取有效风险管理措施，减少社保基金收支风险，这成为了未来我国社保基金经办机构必须要重点解决的课题。

一、社保基金收支风险管理存在的不足

社保基金收支风险客观存在，这些风险对于社保基金收支平衡来说是一个巨大的威胁，而社保基金风险管理方面的不足进一步的放大了基金收支风险，具体介绍如下。

1、风险管理意识不到位。社保基金经办机构在风险管理意识方面的不到位是社保基金收支风险管理中的突出问题，对于社保基金收支管理中客观存在的风险没有一个全面的认识。社保基金经办机构工作人员总是片面的认为只需要做好本职工作就行，根本就不存在基金收支风险，风险管理意识层面的不到位反映到具体的工作中去就是忽视风险因素的识别以及分析，导致社保基金收支风险被放大。举例而言，在社保基金支出方面，存在很典型违规冒领社保基金的情况，但是经办机构往往因为监控手段的缺乏，人手不足，导致存在不合理的基金支出，在养老保险、医疗保险、工伤保险这方面尤其突出。

2.社保基金归集存漏洞。在社保基金归集方面，社保基金归集存在遗漏也比较普遍，社保基金归集是社保基金收入的最主要来源，应收尽收社保基金收入的基本要求。依法给员工办理社会保险是企业必须要承担的责任以及义务，不按照相关法律规定缴纳社会保险属于违法行为，但是现实生活中，一些企业为了节约成本，存在不给员工缴纳社会保险的行为，从而给社保基金归集带来负面影响。社保基金归集漏洞主要存在于中小型民营企业这一领域。目前还存在社保征收费还是税的争论，征收机构也不统一，影响了征缴力度。社保基金做不到应收尽收，从而给收支失衡埋下了隐患。

3.经办流程标准化缺失。从社保基金管理机构业务流程标准来看，经办流程标准化缺失是一个普遍性的问题，很多社保基金收支管理业务都没有一个统一的标准化模式、流程，同时在岗位设置方面没有做到权责明晰，这导致了业务经办缺少规范化、制度化、标准化，放大了个人意志、偏好等在业务经办中的影响，从而形成了一些收支风险因素，放大了收支风险。举例而言，在经办业务信息化建设方面以及具体业务经办流程上，口径不统一、标准不统一等情况比较普遍，给收支风险产生提供了温床。

4.基金贬值风险巨大。我国社保基金存在贬值风险，前些年我国通胀率一直居高不小，社保基金投资收益率远远赶不上货币贬值率，这等于是导致社保基金产生了巨大的损失，进一步的加剧了基金收支的不平衡。我国社保基金经办机构在社保基金投资方面不仅仅存在诸多政策层面的限制，同时在社保基金投资操作方面也没有太多的经验，以全国社保基金理事会管理的社保基金未来，连续多年投资收益率都不甚理想，而具体到各个地方政府管理的社保基金，以活期存款、定期存款、国债投资为主要存放形式，实际收益大多是负收益，贬值风险因此成为了社保基金风险管理中不可回避的问题。

5.收支审计存在不足。社保基金收支审计方面存在不足，收支审计的重要目的就是发现社保基金收支管理中存在的潜在风险，进而采取有效的措施来解决好这些风险。在收支审计方法不科学、收支审计不公开等情形之下，收支审计的重要作用就难以得到充分发挥。目前社保基金经办机构在收支审计方面存在较多的不足，具体表现就是对于社保基金收支审计重视不足，审计独立性、专业性欠缺，审计主体比较单一，审计信息做不到对社会公开，这些问题都严重影响到了收支审计的效果，从而难以发现社保基金收支管理中存在的风险。

二、社保基金收支风险管理具体策略

针对目前社保基金收支风险管理方面存在的不足，通过借鉴国内外社保基金经办机构收支风险管理成功经验，本文认为需要在以下几个方面不断努力，从而实现社保仅仅收支风险的不断下降。

1.树立收支管理风险意识。社保基金经办机构需要进一步的采取有效措施，加强员工特别是领导的风险意识，让大家对于社保基金收支风险有一个全面的认识，能够充分了解各项业务活动开展中存在的潛在风险，这样更加有助于控制活动中存在的风险。举例而言，如果各级经办机构乃至政府主管部门充分树立风险意识，加大投入，引入信息化监控系统，增加经办人员，丰富监控手段，就能够严格按照相关法规、制度的要求，加强社保基金支出的审核，避免一些虚支冒领等情况的发生。

2.加强社保基金充分归集。社保基金经办机构在基金归集方面还需要进一步的努力，加强社保基金归集，对于那些应当参保没有参保的企业，对于拖欠社保基金的企业，对于不足额参保的企业，采取进一步的监管措施，力争能够做到颗粒归仓，同时充分利用税务征收部门，由税务部门统一代为征收，这样才能够最大限度的提升社保基金的统筹功能，减少收支失衡风险。

3.制定标准化经办流程。规范的标准化经办流程对于社保基金收支风险管理水平的提升具有事半功倍的效果，社保基金经办机构需要在业务办理流程的标准化方面进行科学设计，注意各个环节的相互制约以及相互监督，这样有助于减少收支风险。同时在岗位设置方面，也需要明确各个岗位的职责，让每一个员工都对于自身职责有一个全面的了解，从而最大限度的减少流程不统一、不标准所带来的风险。

4.逐步拓宽基金投资渠道。社保基金投资是未来社保基金管理机构的重要工作，面对社保基金缩水贬值风险，需要在社保基金投资方面不断发力，在遵循国家相关法律规定前提下，提高社保基金统筹层次，坚守收益与风险平衡的原则，不断的拓展投资渠道，提升基金投资收益。举例而言，提高统筹层次后，社保基金投资除了存款、国债等渠道之外，也可以适当的委托专业投资机构进入股权、期货、私募等领域，追求更高的收益率，当然高收益的背后往往是高风险，因此需要注意对风险的控制。

5.加强社保基金收支审计。社保基金取之于民，用之于民，要想有效控制收支管理风险，一项重要的工作就是要引入社保基金收支审计，利用收支审计来识别风险，进而采取有效的控制措施。在基金收支审计方面，不仅仅是加强内部审计，注意自查自纠，同时也需要聘请独立的第三方审计机构，利用这些机构的专业知识以及专业视角来进行社保基金收支风险的排查，这样就能够做到未雨绸缪，及时发现风险隐患，并加以排除。

社保基金收支风险管理本身是一项难度很大的工作，我国社保基金收支风险管理水平提升任重而道远，需要社保基金管理机构在此项工作的开展方面投入更多精力，将收支风险管理工作的重要地位进一步提升。通过积极培养员工收支风险管理意识，加强社保基金充分归集，制定标准化经办流程，拓宽基金投资渠道，加强收支审计等措施的有效实施，切实降低到收支管理风险。（作者单位：南京市社会保险管理中心）

参考文献：

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[2]王秀红.浅析社保基金管理存在问题及对策[J].法制与经济（中旬刊），2010年6期.

[3]吴琼.金融危机背景下全国社保基金投资风险管理策略[J].唐山师范学院学报，2010年1期.