关于施工企业精细化资金管理的探讨

张翠爽

摘 要：对施工企业而言，资金管理往往是其企业管理中的重中之重，影响着施工企业的生存状况和未来的发展道路，对其能否正常运营起决定性作用。本文通过对目前施工企业资金管理方面存在问题的分析，引进了施工企业精细化资金管理方法，对施工企业资金管理给出了一些合理化建议。

关键词：施工企业；资金管理；企业工程项目；市场竞争。

一、目前施工企业资金管理存在的问题

施工企业工程项目往往分散于全国各地，其工程项目建设所需时间较、资产以合理价格顺利变现的过程较漫长、流动资金金额较大，这也就自然而然的加大了施工企业的资金管理难度。本文在查找了大量相关资料后，总结出目前我国施工企业资金管理中存在的问题，具体如下：

（一）资金统筹不到位。施工企业的工程项目覆盖范围大，资金流动性弱，严重影响了企业资金的筹集，使用和调配。由于工程施工跨地域范围广，施工项目时间集中，使得施工企业未能统筹掌控好各个项目。企业资金计划与财务管理部门沟通不到位，联系不紧密，使资金管理计划不能真正落实，反而加大了管理费等非生产性开支。同时，由于工程项目多，导致企业资金分散，加大了财务部门对备用资金的管理难度，进一步导致了企业工程结算迟缓等问题，严重影响了企业资金的正常周转。

（二）企业资金周转难度大。其主要原因有：1.施工项目资金需求大且回收慢。投入大，产出慢是施工企业生产经营活动的特性。施工项目分散于全国各地导致下属单位多方开户，资金有效利用率低，总公司不能合理有效的管理资金，使各项目之间出现资金闲置与资金不足的矛盾，财务管理陷入混乱，限制了企业的健康发展。2.垫资问题频发。国家经济的飞速发展也加快了施工企业的发展，有发展就有竞争。随着施工企业竞争的不断热化，建筑市场中恶意压低价格和无秩序竞争的现象也逐渐泛滥。一些施工企业只能以垫资为条件来获取施工机会。在没有工程款的情况下，施工企业只能自己垫付施工所需的资金，这不仅使施工企业丧失了本应有的利润，而且还需承担建设单位在工程完成后拖欠垫付款的风险，这在很大程度上阻碍了施工企业的正常运转和长远发展。3.履约保证金的交纳无相关法律保障。随着建筑市场的日益发展壮大，建设单位愈加看着施工企业对履约保证金的交纳能力，这也成为了衡量施工企业能力及信誉的一种方式。然而我国现行法律法规对建设工程履约保证金的测算方法，交纳标准，交纳方式和返还时间均无明确规定。这导致施工企业每年不得不因交纳各种履约保证金而向银行抵押或借贷巨额资金，从而使得施工企业资金周转变得愈加困难。4.企业融资困难。施工企业融资困难，严重影响了资金周转。一方面，由于施工企业垫资现象增多，而建设单位拖欠垫资款现象严重，使施工企业的债务不断增加，企业资金负债率过高，影响了企业信誉，从而影响了银行信贷资金的使用。另一方面，由于受到企业经济效益和国家法律法规等因素的影响，吸纳股权融资等的融资方式也失去了原有的效力。

（三）竞争手段不规范。近年来，由于建筑市场竞争的日益激烈，施工项目与施工企业之间的供求矛盾愈加明显，建设单位也借此恶意压低标价。然而施工企业为了中标，在投标过程中不惜采用最低价中标的办法，有些项目投标报价低于施工工程的预算甚至低于工程的成本，这不仅使得施工企业成本利润率更低，资金回收愈加缓慢，资金的运营和管理愈加困难，同时使市场秩序变得愈加混乱。

鉴于施工企业资金管理方面存在的种种问题，引进企业精细化资金管理方法便显得尤为重要了。

二、精细化思想赋予了施工企业资金管理新内涵

（一）信息化。精细化思想要求企业资金管理要加强各项目部之间的联系。从而引进了计算机和网络技术结合的资金信息系统，以促进企业各项目部及下属单位之间的信息交流，以便于解决施工企业资金管理过程中因交流不足而产生的问题同时提高企业资金的使用效率。

（二）全面化。精细化思想下，施工企业的资金管理将不断的渗透融入到施工生产的各个环节。传统的资金管理方式与精细化管理思想的结合，将形成高效的，全新的资金管理模式。

（三）全员化。精细化管理思想的核心在于强化责任并有效落实。在精细化思想领导下，企业将实行强硬的管理制度，明确企业员工职责，要求企业员工各司其职，认真落实每一个细节，使企业资金利用率达最大化，以增强企业整体的执行能力，确保企业工作的顺利进行。

三、施工企业精细化资金管理的措施

（一）集中管理施工企业资金。其方法主要有：首先，企业财务部门设立专门小组对施工企业的资金进行统筹规划。其次，施工企业各项目部，各组成单位的资金由企业的财务部门统一集中管理，严禁各项目部或单位私自留用资金，要做到一切收支公开化，具体化。最后，资金支出结合施工项目的规模，施工单位的等级实行分等级拨款。

（二）资金管理充分利用现代信息技术。施工企业的资金管理应充分利用现代信息技术，这不仅可以使企业资金管理更加的精细化，通过采用网络技术与计算机，还能有效提升资金管理的效率。同时，采用相关的财务管理软件与技术，还能优化施工企业资金管理工作流程，减少甚至消除管理过程中不合理、不规范的做法。网络技术与计算机的运用很大程度上能够节约施工企业资金管理的费用，同时有效解决施工企业资金管理中存在的问题并提高资金管理整体能力。

（三）优化施工企业资金结构。银行是施工企业资金主要来源途径之一，是施工企业资金得以循环利用的坚实后盾。施工企业要想拥有最佳的资金结构，就要处理好施工项目中银行融资与企业自有资金的投入比率，最大程度的获得银行的支持。同时，施工企业也要积极采取其他如权益融资，资产证券化等的途径来进行融资，从而使施工企业的资金结构达到最佳。

（四）加强对资金预算、使用的监督。在资金预算方面，可通过建立资金全面预算管理制度，对各个项目、各个阶段的资金使用情况进行分析，并要求项目部门严格按照预算方案执行和落实，已达到合理使用资金的目的。在资金使用方面，应建立健全的资金监控系统，对各环节资金的使用进行控制与监督，其中最主要的是对资金流向进行监督。施工企业应充分发挥财务部门对资金的有效控制与监督作用，把各项目部和下属单位的资金监控纳入企业总部的范围内，从而对资金进行全面有效的监控。

（五）及时收回应收账款。施工企业应将资金管理的一大重心放在拖欠款的催收上，财务部门应对应收账款进行详细的记录与管理，确保每笔拖欠款都有合理依据。其次，财务部门应将拖欠款的催收任务下达给具体人员，由专人负责。对于部分拖欠时间长，情况复杂的应收账款，可以采取必要的法律手段。与此同时也要做好各项保证金的催收与监管工作，如派专人在施工合同和招标文件规定的时间内用合理的方式收回履约保证金等。

四、结论

不断改善资金管理方式，优化资金管理结构是推动施工企业发展的核心环节，也是施工企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的重要保证。施工企业要适应激烈的市场竞争环境，就必须不断扩大企业的整体实力，保证资金的高效利用率。采用施工企业精细化资金管理，能够使企业资金管理结构达到最优，使资金利用率达最大化。但在引进精细化思想过程中，要对施工企业原来采用的资金管理方法进行透彻分析，找出资金管理存在的问题，再结合精细化管理思想，从而最大化提高施工企业资金管理效益和企业经营效益。也只有这样，才能使企业的资金管理走向合理的，全面的，科学的发展轨道。（作者单位：中铁电气化局集团三公司）

参考文献：

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[2] 张红.浅谈建筑施工企业资金管理合理模式的构建[J].经济研究导刊.2011（30）

[3] 张永军.建筑施工企业应加强资金管理[J].中国管理信息化.2011（15）