浅议资金会议和滚动资金计划对经营管理的促进作用

杨徽

摘要：在企业里，资金会议和资金计划对加强资金管理、提高资金使用效率的作用普遍得到认可，但其对经营管理的促进作用则经常被忽略，本文从作者公司的工作实践出发，对此进行总结分析，供读者参考。

关键词：资金会 滚动资金计划 经营管理 促进作用

资金运动是企业的“血液循环”系统，只有采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能确保企业的健康营运和生存。因此资金管理在企业管理中具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重。

滚动资金预算是一种常见的资金管理办法，一般认为其对加强资金管理、提高资金使用效率、增加企业效益具有非常重要的作用，而其对于经营管理的巨大促进作用却往往被人们所忽略，下面从自己的工作实践出发，谈谈个人看法。

我供职的单位（陕西生益科技有限公司）成立于2000年12月，我2000年9月参与公司筹建至今已有十五个年头，这期间公司从一个年营业额只有三千多万元、年亏损额超过一千万元的小公司，成长为年营业额超十亿元、年利税超亿元、年出口创汇近亿美元的中型企业，产品畅销国内外，成了行业和地方经济的亮点。

我进入公司后一直负责财务工作，在公司高速发展过程中，财务起到的支持和保障作用可以总结很多，其中通过坚持召开资金周会、编制四周滚动资金计划来促进经营管理水平的提升是我认为最重要的成功经验之一。

公司刚成立时，资金问题非常突出。因为产品的市场地位尚未确立，所以销售不畅、回款不及时；因为资信条件差，所以供应商不肯放账，银行不肯贷款；因为资金管理不到位，所以资金使用效率低下，常常出现收不抵支，钱没有用在刀刃上，甚至几度出现交不起电费、发不出工资的危险。

危难之际，董事长要求管理层从资金计划入手，坚持召开资金周会，编制四周滚动资金计划，从此公司财务、销售、物流部门负责人（开始几年总经理亲自参加）每周二召开资金会议，逐笔讨论重要的收款和付款计划，并在“以收定支、收支平衡”的大原则下编制四周滚动资金计划。在这十几年里，资金周会和资金计划伴随着公司由小变大，由弱变强，参加会议的人员、收付款讨论的方式、资金计划的编制形式等都发生了很大变化。因为公司发展的好，资信条件也越来越好，财务和资金管理水平被银行高度认可。现在银行给公司的授信超过十亿元，多到用不了，而且利息低，还是免担保、免抵押的信用授信。实际上我们已经不缺钱了，但我们却从来没有考虑过停止召开资金周会和停止编制滚动资金计划。

一、资金会和滚动资金计划的作用

（一）使经营部门了解公司家底，自觉成为公司当家人

多数人认为公司家底由财务部门或总经理掌握就行了，用钱找财务部，筹资是财务部门自己的事情。我们的资金周会主要参加人是公司收钱（销售）、花钱（物流）和管钱（财务）的部门经理，这些部门也是公司经营的核心部门，通过资金计划的讨论，能让大家更好的认清公司家底，自觉成为公司当家人。在资金紧张的时期，销售部门在制定销售策略时会更加注意价格条件和收款条件的平衡，会主动把收款放在优先位置，而物流采购部门在选定供应商，确定采购批量的时候也会更加关注结算条件，使采购策略与公司支付能力相匹配。大家自觉主动的安排，比财务部门或公司领导强制要求他们去做的效果要好得多。

（二）加强信息交流，开阔经营思路

在资金计划的讨论中，自然会涉及到销售、采购计划，销售部门会要求物流部门做好材料供应保障，要求降低采购成本，要求采购付款时“消化”他们收回来的汇票，而物流部门也会督促销售部门加快货款收款，保障支付。

另外在讨论销售收款时，如果销售部门认为市场将有重要调整，物流部门就会迅速根据得到的信息去采购市场做验证分析，并据此在第一时间做出调整，比如当销售市场有变淡趋势时，物流部就会立即放缓采购计划。同理，当材料供应市场发生重大变化时，也能提醒销售部门调整策略，比如当物流部门发现主要材料出现涨价趋势时，销售部门就会采取惜售策略，等待市场明朗。

（三）增加工作协调性

滚动资金计划的编制和讨论能够优化经营策略和工作计划。因为资金计划是工作计划的综合反映，通过资金计划的编制和讨论，能够发现工作计划与公司资源不相匹配的情况，使工作计划更加贴近实际，增强各部门工作计划的协同性。

通过资金计划的编制和讨论，还可以增加经营透明度，促进大家相互了解、相互支持，减少猜忌、扯皮和相互埋怨，有利于提高团队凝聚力。

（四）增强银行信心 提高企业融资能力

通过每周资金会的讨论和四周滚动资金计划的编制，能够使企业资金收支井然有序，使企业不管在资金紧张的时候，还是在资金宽裕的时候都能确保该付的钱准时付出。银行能明显感受到企业资金管理水平和资金使用效率的提高，因为他们清楚的看到企业既没有多余的沉淀资金，也不会出现到期信用证、到期贷款、到期利息的违约情况，哪怕在2008年出现全球金融危机，企业经营出现暂时性困难的时候，也没有出现这样的违约事件。因此银行认为企业的收款、付款尽在掌握之中。企业在银行的信用等级自然就提高了。这时候银行是抢着给企业做授信，争着把钱给企业用，而且不需要提供担保，也不需要提供抵押。因为他们相信公司的资金管理水平和还款能力，知道没有风险。中国进出口银行陕西省分行的一位授信处长曾说过：在西北地区，规模比陕西生益科技有限公司大的企业很多，但像你们这样发展这么快，管理这么规范的企业却不多，这就是进出口银行选择你们进行重点支持的原因。

综上所述，我认为应该更好的利用资金会议这个平台和滚动资金计划这个工具，在加强资金管理的同时，促进企业经营管理水平的提高，实现企业利益最大化。

参考文献：

[1]丁晓慧.浅析如何加强企业资金预算管理[J].会计之友， 2008年第11期

[2]王宪德.滚动预算之我见，财务经理人网endprint