监督检查与绩效评价相结合初探

●廖德权 王贵福

监督检查与绩效评价相结合初探

●廖德权 王贵福

（作者单位：财政部驻湖南专员办）

财政监督和绩效评价同属于监督管理范畴，两者业务相似、职能相近，实现结合完全具有可行性。但财政监督又不完全等同于绩效评价，监督检查主要侧重于财政支出实施过程的规范性、合法性，绩效评价主要侧重于财政支出的经济性、效率性、效益性。两者相辅相成、互通有无。我们可以将监督检查和绩效评价联合起来，向同一方向用力以发挥两者最大的能量。

一、开展财政绩效监督的现实意义

随着财政支出规模的不断扩大，最大限度地提高财政资金的使用绩效，将有限的财政资金用在最需要、最有效的地方，与财政增收节支工作同样重要。所以开展财政绩效监督已成为强化财政管理的迫切需要，一是通过有效的财政监督，推动、促进和了解财政目标的完成和效能最大化。二是通过财政监督防范、纠正财政政策落实和资金使用中的问题，确保规范运行，使财政政策资金的落实、使用各环节不打折扣。三是通过对绩效评价的再监督，提高评价水平，真实反映效能，并为财政决策调整和完善提供参考依据。长期以来，财政监督主要是对财务进行合规性检查，而忽视对预算绩效的监督，且对资金分配效果、资金使用效率以及产出结果缺乏监督和考核。一些盲目投资，低绩效投资所带来的损失，一定程度上比财务违规造成的损失还要大。因此，开展财政绩效监督对于强化财政支出管理、提高财政资源配置效率具有十分重要的意义。

二、监督检查与绩效评价的有机结合

一是项目单位自查与绩效评价相结合。项目单位通过自查，及时发现并纠正实施项目和经费管理使用中存在的问题。绩效评价通过现场检查采取定量分析和定性评价相结合、以定量为主的方式进行。

二是全面检查与重点抽查相结合。实行联动检查，以县区为主，对辖区内的各级各类专项计划进行全面检查、省市重点督查、点面结合、发现并解决突出问题。

三是绩效监督与完善管理相结合。通过监督检查与绩效评价，总结项目管理中的典型经验，发现存在的问题，研究提出完善项目的建议和措施，进一步提升项目管理的整体水平。

四是监督检查与督促整改相结合。对监督检查中发现的问题，要严格执行国家法律法规，运用督促整改、行政问责等多种手段，纠正项目执行、资金使用等过程出现的问题，严肃查处违规违法行为，确保监督检查取得实效。

三、平稳有序推进监督检查与绩效评价相结合

一是以绩效评价为载体，为监督检查提供线索。根据项目单位绩效自评或主管部门评价的结果，对绩效评价结果较差或存在违规现象的评价项目，在绩效评价结束后，作为监督检查的重点对象，直接纳入检查范畴，利用绩效评价过程中发现的问题，进行监督检查，深入挖掘问题的根本原因，追究相关负责人的责任，并要求项目单位规范财务行为、严格专项支出。

二是以监督检查为突破口，为绩效评价提供主体。通过监督检查发现挪用、截留财政资金等问题的项目，制定专门评价体系开展评价，为今后该项目甚至于该项目单位的预算拨付提供依据。对评价结果较好的项目，调查其资金是否发挥了最大的效益、取得了应有的效果，从而在各预算单位中形成花钱必问效的观念，不断提高财政资金的使用效益。

四、对监督检查和绩效评价相结合的建议

第一，加强法律法规及制度建设，为监督检查和绩效评价的相结合提供依据。目前，绩效评价结果在应用上缺乏相关的法律法规，一定程度上造成了有结果没应用，使得绩效评价流于表面。监督检查和绩效评价相结合，作为新的财政监管手段，更需要法律法规及制度保证其执法的有效性和规范性。

第二，相关人员切实转变观念，促进监督检查和绩效评价相结合。在日常的财政监管过程中，相关人员应该转变原有的监督检查和绩效评价相分离的观念，调整工作重点，将对财政资金效益的监督作为更重要、更实质性的工作内容，实现财政管理从投入导向型向绩效导向型转变，保障财政资金投放使用的效率、效益和效能。

第三，加快信息平台建设，实现绩效监督资源共享。一是发展财政软件，从宏观上了解财政资金拨付情况及各单位资金使用情况，为监督检查和绩效评价提供参考。二是监督检查情况和绩效评价情况实现资源共享，互通有无，加强交流，从而达到事半功倍的效果。

第四，加强人员业务素质培训，提高业务能力。人员的培训不单单是财政部门相关科室人员的培训，而应该扩大培训面：一是参与监督检查和绩效评价的人员，如财政业务科室相关人员；二是项目单位领导、财务人员以及项目执行人员。

第五，加强监督管理，严肃结果应用。监督的目的在于规范财政收支、促进财政资金使用效益、为预算编制提供依据等。监督检查必须将绩效评价工作的有关成果及时向社会公示，接收人大监督，领导要对评价结果给予充分重视并加以利用，进一步提高财政管理水平。■

（作者单位：辽宁省铁岭市清河区财政监督局）