双“管”齐下，落实基层金融机构柜面案防措施陈文钊

陈文钊

近年来建行发生各类案件的数量和涉案金额同时上升，其中柜面业务案件风险屡禁不止，绝大多数案件都发生在柜台业务环节，数据显示：2005年至2010年之间的柜面业务案件数量占总案件数的比率为50%以上。因此如何加强柜面内控管理，防范柜面案件的发生，已经引起各级人员的高度重视，加强案件和重大违规的防查在基层机构的日常管理工作中占据了越来越大的篇幅。本人根据总行的培训资料并结合多年在基层工作的经验，从柜面多发案件的部位和环节浅略分析了案件的成因，从“管人”和“管事”两个方面提出了自己对基层机构柜面案件防查工作的一些想法和建议，期待与大家共同的探讨。

二、案防的关键：“管人”

（一）加快认识转变迫在眉睫。我在基层网点工作16年和担任特派员2年期间，接触过很多基层网点主要负责人，我的感觉是虽然这十几年来由于上级行对案防工作重视度的大幅提高，基层网点负责人对案防的认识也随之上升，但仍有少数负责人思想上对案防工作还是有轻视的思想，对案件防控的认识仍停留在过去的惯性思维中，言语中总是露出网点的营销责任大于一切的意味，一年到头在外面辛苦地跑客户单位，很少有时间呆在网点，对上级行好的防控措施和管控要求，不认真及时传达落实，把网点的内控管理完全丢给委派营业主管，对自己应履行的案防职责知之甚少，各项检查敷衍了事。基层网点主要负责人对案防工作思想认识的不到位，肯定会影响到网点领导班子的工作决策，进而影响网点的合规氛围，最终将导致整个网点麻痹侥幸心理滋生，制度执行力打折，业务操作存在偏差而导致发案。因此基层网点的主要负责人树立正确的案防意识是基层案防工作的关键之关键，要坚持做到自我警觉、以身作则、自我防堵，用制度管人，用机制约束人，居安思危，善于从平静中发现暗潮潜流，将案件事故消灭在萌芽状态、起始阶段。

（二）加强员工培训刻不容缓。一是必须系统有效地进行员工培训，特别是岗前培训势在必行，以林克ATM加钞案为例：复核员赵某未经支行系统培训就上岗，不了解相关业务制度规定，日常设备清机加钞工作也依赖于林某，给林某单人清机、领钞机会，为作案提供了条件；以何家亮案件为例，就暴露出业务培训明显有效性不足的问题：该行不是按规章制度要求来培训新员工，而基本上是“师傅带徒弟” 的模式，即前任怎样做自己就怎么做，不管过程是否违规，以至何某直接从本人尾箱拿现金交其它柜员存入自己控制的账户虚增存款违规行为长期得不到纠正。二是员工培训应不仅仅包括业务培训，还应结合案例重点开展合规与风险意识教育，近几年，我行新进了大量的年轻员工，新员工大多刚从校园走出来，工作热情很高但社会阅历不足，安全防范意识较差，缺乏风险意识。以鲁新华案为例：鲁某有时为了平账需要在自己控制的账户办理取款，该行其他柜员在没有实际现金收付的情况下，代鲁某在柜台外取款、输入密码，合规意识十分淡薄；以赵宝利案为例：批量代收付系统对单户超过5万元的代发业务提示了预警信息，但系统操作员没有引起重视，没有按照制度规定与委托单位核实，却让担任批量代收付系统业务主管的赵某直接授权解除了预警。三是柜面业务培训不能仅仅是对一般柜员、营业主管，包括基层行的主要负责人、副行长、网点经理、客户经理这些业务条线的人员都要参加，以何家亮案件为例：该行主要负责人直到省行调查组下来现场检查时，才知道应该怎样查库。员工培训加强了，员工综合素质得到提高，内控执行能力的提高才有基础保证，才能确保执行不变形走样，不折不扣。

（三）加大排查力度责无旁贷。虽然每年我行都会开展员工排查活动，但有少数基层网点对排查工作重视不够，在排查中走形式，大而化之，排查力度不大，一旦出现了案件和重大违规后，回头再看，才发现其实涉案人员在日常中早已暴露了很多异常倾向，比如出手阔绰、喜好赌博、喜欢购置奢侈品、经常性一个人非正常加班、夫妻不和等等。因此作为基层网点的领导班子，一定不能沉醉于员工团结不会出问题的幻想中，必须要加强从业人员管理，建立员工行为档案，通过日常接触员工、员工访谈、家庭访查等方法来切实开展排查工作，不仅为员工解决学习、生活和工作困难，也为重要岗位人员的选拔、轮换提供依据；关注员工思想变化，不将友情置于制度和监管之上，对有异常行为的员工要实行报告制度和重点监控，对查出的问题要能由小看大、举一反三，这样才能达到排查的目的。

三、案防的重点：“管事”

每一个案件都暴露了涉案机构在内控管理上的疏忽和漏洞，业务流程执行不严格、日常检查不到位、问题整改不落实等等，导致很多重要业务环节失去管控，为涉案人员作案提供了便利，因此在柜面风险管理中，如何运用业务流程控制来管“事”，从而减少甚至避免案件和重大违规的发生是至关重要的。我行2011年7月颁布的《湖南省分行基层机构防控风险案件重点监控指引》（建湘发（2011年）104号）就是结合当前案件防控重点和内外部监管要求，详细列举了柜面业务中的关键风险点，从流程上明确了操作要求、监控措施、再监督要求，大大了提高基层机构防控风险案件工作的针对性。基层网点应结合以下列举的典型案例中暴露的问题，分析原因，举一反三，对照《湖南省分行基层机构防控风险案件重点监控指引》，开展自查，找出本网点柜面管理薄弱环节后，积极进行整改，肯定会取得事半功倍的效果。

（一）现金管理要到位。柜面现金管理包含了营业中柜员现金保管、营业终尾箱保管与交接、上门收款等关键风险点，只有从这些关键风险点着手，要求柜员办理现金业务执规到位、各级主管人员按频率查库、核查到位、后台部门监督抽查到位，才能确保现金管理这个环节不出现风险漏洞。

以何家亮案为例，暴露的问题有：一是未严格执行业务主管与现金柜员双人当面清点封箱的规定。该行每天日终碰库时，都是将当日在用尾箱现金与何家亮提供的寄存于邮储银行金库的 “寄库尾箱余额”加总，认定“账实相符”；二是查库流于形式。现金主管、委派营业主管、支行负责人查库时，都没有清查过寄存于邮政银行金库的尾箱实际现金数；三是库存限额偏高。该行日均库存经常高于核定的库存限额，但从未引起重视。

以鲁新华案件为例，暴露的问题有：一是网点的现金柜员在未清点现金、未填写登记簿的情况下，直接将上门收款员交来的现金分配给普通柜员鲁某清点、记账，严重违反现金作业流程；二是违反上门收款相关规定。《上门收款登记簿》上没有客户单位财务人员和行内现金柜员的签字，只是收款人员自己记的流水账；上门收款员还曾多次将《上门收款登记簿》丢失；客户填写的多张现金交款单未填写交款日期或交款日期被涂改，给鲁某“压单”延迟入账、截留资金提供了方便；未及时与客户核查收妥款项，未向客户单位反馈银行进账回单，导致鲁某可以长期滚动作案。

（二）重要物品管理要细致。重要物品管理一定要耐心细致，对印鉴卡、重要单证、会计印章管理按照“谁保管、谁使用、谁负责”的原则开展工作，要求领入、使用、出售记录完整详细；离柜入箱（柜）保管、作废、销毁手续齐全；日终、旬尾、月末、季末、年终总分帐、实物核对一致；监控与再监督不走过场细心观察。

以王淑莉案为例，暴露的问题有：王某向客户出具手工填制的“储蓄特种存单”截留客户存款资金256万元。这种被“有心”的她偷偷保留下来的“储蓄特种存单”，是在DCC系统上线时用于测试的，并非正式业务凭证，但是，对于不具备银行业务知识的客户来说，难以鉴别真伪，因此，一经别有用心的人利用，容易产生风险。案发行对这种可能产生风险的业务凭证未严加管理，导致其被截留，客观上为其作案打开了方便之门。

以某网点遗失重要单证重大违规事件为例，暴露的问题有：营业日终，柜员未对自己保管的重要空白凭证进行账实核对；营业日终，业务主管核点现金柜员的重要空白凭证时，柜员未查看核点过程，而是背对业务主管忙于自己的其他工作；业务主管核点完毕后，柜员未再复点单证，而是任由业务主管单人将重要空白凭证放入保险柜，导致未及时发现遗落在地面的几张重要空白凭证；柜员班后未仔细查看地面、柜底、抽屉、垃圾桶等处是否遗漏重要单证和重要物品，导致几张重要空白凭证被当做垃圾处理；营业主管查库时不够细心，忽略了使用频率不高的重要单证，未认真清点零散的重要空白凭证，因此未能及时发现重要的单证遗失。

（三）会计核算管理要全面。会计核算管理范围比较广，涉及的重要环节很多，例如开户、柜面授权、保证金账户、内部账户、特殊业务、大额收付、票据受理审核、对账等，主要防范业务“一手清”、虚假开户资料、授权不规范或事后授权、违规支取保证金、违规使用内部账户、乱挂账、大额支付未审核、柜面业务逆流程操作、对账不及时或不真实、员工自办业务等等风险。

以王淑莉案为例，暴露的问题有：王某私自以他人名义开立定期一本通账户多达十余个，并频繁对控制的这些账户办理提前支取业务；长期私藏这十余个控制账户户主的身份证。以赵宝利案为例，暴露的问题有：代发工资批量代收付系统客户端违规安装在银行经办网点；业务“一手清”，赵宝利既负责客户端的下载安装，又保管客户数据明细，处理客户返还的加密数据，无人复核监督。以何家亮案为例，暴露的问题有：何某在为客户办理业务的过程中，藏匿了其身份证复印件，并以此私开了一张银行卡；何某直接向自己控制的账户空存现金19笔。以鲁新华案件为例，暴露的问题有：鲁某上门收款款项记账过程中，藏匿“现金交款单”，不记入客户单位的账户，而是存入自己控制的账户；在为个人客户办理存款业务的过程中，采取存款不入客户账、手工填写存折的方式，截留、挪用客户资金；以给客户购买理财产品为由，为客户吴某办理了一张储蓄卡，同时，私配了一张存折，在吴某将资金存入后挪用；未及时细致地与客户单位核对账务，导致实际缴款日期与交款单入账日期不符的问题长期未被发现。

（四）渠道管理要严格。企业网银签约、自助设备管理都属于渠道管理范围，必须严格核实签约资料真实性和有效性、按照规定流程顺序签约，谨防逆流程签约、严禁代客签约、严格执行网银盾签收手续；严格自助设备的双人清机加钞操作、长短款处理手续、钥匙密码保管制度，才能切实保证控制风险安全营运。

以林克案为例，暴露的问题有：一是网点负责人未审核加钞及调款计划，也未对节假日加钞业务进行审核确认签字；二是自助设备管理员和复核员未执行双人清机加钞制度；三是自助设备管理员和复核员未按规定核对现金实物金额、系统尾箱库存余额及前后台流水。以何家亮案为例，暴露的问题有：自助设备管理员和复核员未按规定双人操作，

办理ATM加钞时，何某借机从自己的尾箱中多拿出现钞，加钞途中将其藏匿后盗取。

（五）综合管理要主动。针对综合管理中的突出风险点，不相容岗位（职责）分离、重要岗位轮换、监控设备管理等，各级单位应采取主动积极的措施：各网点负责人应指定专人定期对柜员岗位及权限进行清理；上级营运管理部门及人力部门要执行定期清理、检查制度；监控管理人员应每天抽查回放前日甚至前段时间的录像情况；网点安全员要负责监控管理人员的管理、督导；保卫部门要联系监控维护工程师定期巡查网点监控设备、加强检查频率。以何家亮案为例，暴露的问题有：何家亮自2005年9月担任现金柜员以来，一直没有轮岗，严重违反“现金柜员满一年必须安排轮岗”的制度规定，导致其可以利用现金柜员权限长期作案。以赵宝利案为例，暴露的问题有：该网点违规在批量代收付系统中为赵某设置了业务主管身份，使其有可以直接授权解除预警的权限，方便其作案。